20xx年電大本科-會計管理模擬實驗-匯總答案-文庫吧資料
2025-01-17 22:20本頁面
【正文】 債 企業(yè)為了償還即將到期的流動 負(fù) 債 ，固 然 可 以 通 過 出 售 投 資 、 長 期 資 產(chǎn) 等 投 資 活 動 現(xiàn) 金 流入，以及籌借現(xiàn)金來進行，但最安全而規(guī)范的辦法仍然是利用企業(yè)的經(jīng)營活動取得現(xiàn)金凈流量。由于流動負(fù)債的還款到期日不一致，這一比率一般在 ～ 1 之間。這時用現(xiàn)金比率更能客觀地評價企業(yè)的償債能力。因此，僅用流動比率和速動比率等指標(biāo)來分析企業(yè)的償債能力。它們雖然具有資產(chǎn)的性質(zhì)，但事實上都不能再轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，不再具有資產(chǎn)的性質(zhì)，但事實上都不能再轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，不再 具 有 償 還 債 務(wù) 的 能 力 。由于流動比率包括了許多流動性不強的項目，如呆滯的存貨以及本質(zhì)上屬于費用的待攤費用，待處理流動資產(chǎn)損失和預(yù)付賬款等。其計算公式如下： 現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額247。 保守速 動比率 =現(xiàn)金 +短期證劵 +應(yīng)收票據(jù) +應(yīng) 收 賬 款 凈 額 247。影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。 速動比率： 速動比率是從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動負(fù)債的比值，速動比率的計算公式為： 速動比率 =（ 流 動 資 產(chǎn) 存 貨 ） 247。因為流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負(fù)債，企業(yè)的 短期償債能力才會有保證。利 息 費 用 （ 利 潤 表 、利 息 費 用 =財 務(wù) 費 用 ） 流動比率： 流動比率是流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比值，其公式為： 流動比率 =流 動 資 產(chǎn) 247。資 產(chǎn) 總 額 產(chǎn) 權(quán) 比 率 又
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