流動資金管理20090422修改-文庫吧資料
2025-01-17 10:04本頁面
【正文】 存貨管理 一、存貨管理的目標 一方面，出于特定需要或考慮，必須儲存一定的存貨； 另一方面，又要為此而承擔一定的成本代價。試分析該企業(yè)應如何選擇？ 項目 甲方案 乙方案 信用條件 n/40 3/30， n/50 預計增加的銷售額 100 000元 150 000元 預計所付折扣的比重 0 40% 平均收現(xiàn)期 75天 60天 應收賬款管理成本 1 200元 850元 應收賬款機會成本 100000 15% 75/360 150000 15% 65/360 現(xiàn)金折扣成本 0 150000 3% 40% 成本費用增加 4325 6400 收益增加 100 000 20%=20 000 150 000 20%=30 000 政策改變的稅前損益 15675 23600 69 應收賬款管理 三、收賬管理 （一）應收賬款回收情況的監(jiān)督 —— 賬齡分析表 2022年 12月 31日 利用賬齡分析表，企業(yè)可以了解到： 有多少欠款可能很快追回；有多少欠款可能很難追回；有多少欠款可能成為壞賬 。 二、信用政策的確定 68 案例：信用政策的制定 某企業(yè)銷售利潤率 20%，同期有價證券年利率 15%。 66 . ?. 67 應收賬款管理 一、應收賬款管理的目標 一方面，出于競爭促銷而產生應收賬款，并獲得一定的信用收益； 另一方面，又要為應收賬款的存在承擔一定的信用成本。 Q= =50000（元） bQDiQC ?? 2C?Q Q/2 0 t1 t2 t3 t iDb2%10500250000
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