現(xiàn)金管理ppt課件-文庫吧資料
2025-01-16 02:19本頁面
【正文】 。 ? （三）財政部 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金（試行） 》對健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制工作提出的具體要求。如果發(fā)現(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條頂庫的情況，應(yīng)及時予以糾正；對于超限額留存的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 ? 【 例題 4?單選題 】 用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為（ ）。 ? 5．開戶單位不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一的會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存入銀行；不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”，不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。 ? 3．開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 ? 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。單選題 】 開戶銀行根據(jù)開戶單位（ ）天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于 5天、但不得超過 15天的日常零星開支的需要確定。 ? A．支付職工工資 900元 ? B．支付職工報銷差旅費(fèi) 5000元 ? C．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品 30000元 ? D．購買辦公用品 1050元 ? 【 答案 】 D ? 二、現(xiàn)金使用的限額 ? 現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，
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