稅法復(fù)習(xí)題word版-文庫吧資料
2025-01-15 21:39本頁面
【正文】 ） 17% ＝ 47600+ 17%+13600+ 17%+17000+ 17%+ 17% ＝ 47600++13600++17000++ ＝ 應(yīng)納增值稅稅額＝ ＝ (元 ) 4. 工薪所得應(yīng)納稅額＝（ 7000＋ 500－ 800－ 3500） 10%－ 105＝ 215（元） 稿酬 所得應(yīng)納稅額＝（ 3000－ 800） 20%（ 1－ 30%）＝ 440（ 1－ 30%）＝ 308（元） 勞務(wù)報酬所 得應(yīng)納稅額＝ 8000（ 1－ 20%） 20%＝ 1280（元） 年終獎月平均額 ＝ 10000/12＝ （元） 年終獎 應(yīng)納稅額＝ 10000 3%＝ 300（元） 出租房屋 所得應(yīng)納稅額＝（ 3000－ 800－ 600） 20%＝ 320（元） 第 5 頁 共 5 頁 5. ＝ 3000－ 2022－ 7－ 220－ 300－ 40－ 43＝ 390（萬元） ＝ 3000 15% ＝ 450（萬元） 實際稅前扣除 80 萬元，未超標(biāo)準(zhǔn)，不需調(diào)整。 ＝ 150 14%＝ 21（萬元） 實際支出 28 萬元， 超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的職工福利費＝ 28－ 21＝ 7（萬元） ＝ 150 %＝ （萬元） 實際支出 5 萬元， 超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的職工教育經(jīng)費＝ 5－ ＝ （萬 元） ， 4 萬元不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額。 1 萬元，不得稅前扣除，需調(diào)增所得額。 要求：計算 2022 年匯算清繳應(yīng)補（ 退）的企業(yè)所得稅 ＝ 3000－ 2022－ 7－ 220－ 300－ 40－ 43＝ 390（萬元） ＝ 3000 15% ＝ 450（萬元） 實際稅前扣除 80 萬元，未超標(biāo)準(zhǔn)，不需調(diào)整。 （ 8） 2022 年虧損 20 萬元。 （ 6）全年支付工資 150 萬元，列支職工福利費 28 萬元，列支職工教育經(jīng)費 5 萬元，列支工會經(jīng)費 4 萬元，未上繳；職工福利費和職工教育經(jīng)費期初均無余額。 （ 4）財務(wù)費用 40 萬元。 （ 2）銷售費用 220 萬元，其中含廣告費 80 萬元。 進項稅額＝ 5100+30000 13%+
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