固定資產(chǎn)內(nèi)控流程ppt課件-文庫吧資料
2025-01-14 16:04本頁面
【正文】 ? 固定資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)閑置建議書 ， 報(bào)總經(jīng)理審批 ? 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)閑置建議書由固定資產(chǎn)管理部門留底備案 ， 副本交原使用部門留底 ? 若因生產(chǎn)需要 ， 需重新啟用閑置固定資產(chǎn) ， 由原使用部門提出書面申請 ? 經(jīng)審批的閑置固定資產(chǎn)啟用申請交原使用部門留底 ， 副本交固定資產(chǎn)管理部門留底 ? 固定資產(chǎn)閑置超過 3個(gè)月 ， 由固定資產(chǎn)管理部門貼專門封條 ， 進(jìn)行固定資產(chǎn)封存 14 總經(jīng)理 審核報(bào)廢申請和固定資產(chǎn)臺賬 原使用部門 固定資產(chǎn)管理部門 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 固定資產(chǎn)的報(bào)廢（ 1） 財(cái)務(wù)部 在申請表上填寫固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊和凈值 審批 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請書 部門主管審批 結(jié)束 請專業(yè)人員對是否應(yīng)予報(bào)廢提出意見 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢通知書存檔，并將副本分發(fā)各相關(guān)部門 結(jié)束 報(bào)廢申請書副聯(lián)存檔，并移交擬報(bào)廢的固定資產(chǎn) 開具并移交綜合所有意見的“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請表” 注銷固定資產(chǎn)卡片 擬報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否還有使用價(jià)值？ 登記固定資產(chǎn)臺賬并注銷固定資產(chǎn)卡片 將固定資產(chǎn)報(bào)廢 更新固定資產(chǎn)明細(xì)賬 是 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 否 不批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 結(jié)束 報(bào)廢通知書副聯(lián)存單，并根據(jù)固定資產(chǎn)出售的狀況，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 固定資產(chǎn)出售流程 15 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 固定資產(chǎn)的報(bào)廢（ 2） 管理目標(biāo)： 確保固定資產(chǎn)的報(bào)廢是不可用或不再具有使用價(jià)值，并經(jīng)過相應(yīng)的審批，防止企 業(yè)資產(chǎn)流失，確保報(bào)廢的固定資產(chǎn)得到及時(shí)處置且殘值得到充分的回收 關(guān)鍵控制點(diǎn) ： ? 使用部門提出報(bào)廢申請 ， 固定資產(chǎn)管理部門開具 “ 固定資產(chǎn)報(bào)廢 、 出售申請表 ” ? 固定資產(chǎn)管理 部門主管組織 、 固定資產(chǎn)管理員 、 使用部門固定資產(chǎn)管理員 、 成立技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定 ， 并落實(shí)報(bào)廢原因 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān) 、 總經(jīng)理分別根據(jù)自己的金額權(quán)限審批 ， 判斷是否同意報(bào)廢 ? 固定資產(chǎn)管理員判斷是否還有市場價(jià)值 ,如有列入可出售清單 注釋 ： ? 固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 浙江濟(jì)民制藥股份有限公司 2 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 說明 目標(biāo)： 加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的申購程序、使用保養(yǎng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、出售與出租等 范圍 ： ? 本程序適用于 濟(jì)民股份 的固定資產(chǎn)管理 ? 本程序與公司財(cái)務(wù)管理制度相銜接 ? 本程序與公司采購管理程序相銜接 3 固定資產(chǎn)內(nèi)控流程 —— 相關(guān)部門人員職責(zé) 職位 職責(zé) 領(lǐng)導(dǎo)層 審批固定資產(chǎn)年度盤盈盤虧報(bào)告并制定獎懲措施 負(fù)責(zé)對重大固定資產(chǎn)處置進(jìn)行審批 財(cái)務(wù)部 組織公司固定資產(chǎn)的年度全面清查和盤點(diǎn)工作 負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)的報(bào)廢 、 出租 ， 重大處置報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批 負(fù)責(zé)審議項(xiàng)目監(jiān)控報(bào)告 ， 并審議通過監(jiān)控措施 負(fù)責(zé)建立和更新固定資產(chǎn)明細(xì)賬 固定資產(chǎn)管理部門 會同財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的年度全面清查和盤點(diǎn)工作 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)維修工作 負(fù)責(zé)對公司的固定資產(chǎn)質(zhì)量及處置提供評審意見 負(fù)責(zé)審批辦理公司固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出租、出售、報(bào)廢等有關(guān)工作 負(fù)責(zé)公司閑置固定資產(chǎn)運(yùn)作的方案設(shè)計(jì)工作 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的建檔和檔案管理 相關(guān)使用部門 配合進(jìn)行公司固定資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)工作 配合公司固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)維修工作 法務(wù)部（待設(shè)） 對有關(guān)固定資產(chǎn)的合同進(jìn)行法律上的稽核 4
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