o納稅會計ppt課件-文庫吧資料
2025-01-14 15:29本頁面
【正文】 ?國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益，免征企業(yè)所得稅 ?在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性收益免征企業(yè)所得稅。 2022/2/4 15/74 銷項稅額的會計核算 ? 工業(yè)企業(yè)銷項稅額的會計核算 ? 一般銷售方式下銷項稅額的會計核算 ?直接收款方式下銷項稅額的會計核算 ?托收承付、委托銀行收款方式下銷項稅額的會計核算 ?賒銷和分期收款方式下銷項稅額的會計處理 ?預收貨款方式下銷項稅額的會計核算 2022/2/4 16/74 ? 視同銷售方式下銷項稅額的會計核算 ?將貨物交付他人代銷的銷項稅額的會計核算 ?設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構（不在同一縣、市）用于銷售的銷項稅額的會計核算 ?將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、職工福利及個人消費的銷項稅額的會計核算 ?將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資的銷項稅額的會計核算 ?將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人的銷項稅額的會計核算 ?將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者的銷項稅額的會計核算 2022/2/4 17/74 ? 特殊銷售方式下銷項稅額的會計核算 ?價外費用的會計核算 ?混合銷售行為的會計核算 ?兼營非應稅勞務行為的會計核算 ?包裝物銷售、包裝物押金的會計核算 ? 包裝物銷售的銷項稅額的會計核算 ? 包裝物押金 ?折扣銷售方式銷項稅額的會計核算 ?以舊換新方式銷項稅額的會計核算 ?還本銷售方式銷項稅額的會計核算 ?以物易物方式銷項稅額的會計核算 ?以物抵債方式銷項稅額的會計核算 ?銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的銷項稅額的會計核算 ? 銷貨退回及折讓的銷項稅額的會計核算 2022/2/4 18/74 ? 商業(yè)企業(yè)銷項稅額的會計核算 ? 商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷項稅額的會計核算 ?一般銷售商品業(yè)務的銷項稅額的會計核算 ?視同銷售行為銷項稅額的會計核算 ? 委托代銷商品 ? 銷售代銷商品 ? 買斷方式代銷商品 ? 收取手續(xù)費方式 ? 商業(yè)零售企業(yè)銷項稅額的會計核算 2022/2/4 19/74 進項稅額的會計核算 ? 國內(nèi)采購貨物的進項稅額的會計核算 ? 工業(yè)企業(yè)國內(nèi)采購貨物的進項稅額的會計核算 ? 實際成本法的會計核算 ? 計劃成本法的會計核算 ? 商業(yè)企業(yè)國內(nèi)采購貨物的進項稅額的會計核算 ? 進價核算制的會計核算 ? 售價核算制的會計核算 ? 運費的進項稅額的會計核算 ? 購進農(nóng)產(chǎn)品的會計核算 ? 收購廢舊物資的會計核算 ? 購貨過程中發(fā)生短缺毀損的進項稅額的會計核算 ? 購進貨物用于非應稅項目的會計核算 ? 外購貨物發(fā)生退貨、折讓的進項稅額的會計核算 2022/2/4 20/74 ? 進口貨物的進項稅額的會計核算 ? 投資轉入貨物的進項稅額的會計核算 ? 接受捐贈貨物的進項稅額的會計核算 ? 委托加工貨物進項稅額的會計核算 ? 接受應稅勞務的進項稅額的會計核算 2022/2/4 21/74 進項稅額轉出的會計核算 ? 購進貨物改變用途時進項稅額轉出的會計核算 ? 貨物發(fā)生非正常損失時進項稅額轉出的會計核算 ? 企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失，在未查明原因之前，按照該貨物的實際成本與轉出的進項稅額之和借記 “ 待處理財產(chǎn)損益 ”科目，貸記 “ 原材料 ” 、 “ 庫存商品 ”等科目，貸記 “ 應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出） ” 科目。貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi) ? 提供加工、修理修配勞務 ? 同銷售貨物 ? 混合銷售 ? 兼營非應稅勞務 ? 納稅義務人 ? 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定 ? 稅率 增值稅概述 2022/2/4 12/74 ? 一般納稅人應納稅額的計算 ? 銷項稅額的計算 ? 進項稅額的計算 ?準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 ?不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 ?應納稅額的計算 ? 小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 2022/2/4 13/74 ? 應交稅費 — 應交增值稅 ? 進項稅額 ? 已交稅金 ? 減免稅款 ? 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 ? 轉出未交增值稅 ? 銷項稅額 ? 出口退稅 ? 進項稅額轉出 ? 轉出多交增值稅 ? 應交稅費 — 未交增值稅 一般納稅人增值稅的會計科目設置 2022/2/4 14/74 ? 小規(guī)模納稅人增值稅的會計科目設置 ? 應交稅金 — 應交增值稅 ? 增值稅檢查調整 ? 凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理。除印花 稅、關稅及耕地占用稅等不需要預繳的稅種 外，納稅人應繳給稅務機關的各種稅金均在 本科目核算。2022/2/4 1 納 稅 會 計 2022/2/4 2/74 第一章 納稅會計概述 ? 納稅會計的概念 ? 納稅會計的前提和原則 ? 納稅會計的科目與憑證 ? 納稅人的權利、義務與法律責任 2022/2/4 3/74 納稅會計的概念 ? 納稅會計的概念 ? 納稅會計是以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣為主要計量單位，運用會計學的理論及其專門方法，核算和監(jiān)督納稅人的納稅事務，參與納稅人的預測、決策，達到既依法納稅，又合理減輕稅負的一個會計學分支。 ? 稅務會計與財務會計的聯(lián)系與區(qū)別 ? 會計目標不同 ? 核算依據(jù)不同 ? 提供的信息不同 ? 會計原則的運用上不同 2022/2/4 4/74 ? 納稅會計的特點 ? 法律性 ? 專業(yè)性 ? 融合性 ? 兩重性 ? 納
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