【正文】 操作有何不妥。 由于企業(yè)銷售政策中沒有此類情況，銷售部經(jīng)理向總經(jīng)理請示，總經(jīng)理當(dāng)即決定簽署該合同。 后來該款項遲遲未能收到，財務(wù)部證實(shí)該企業(yè)財務(wù)狀況惡化，發(fā)生業(yè)務(wù)當(dāng)時已有數(shù)筆貨款沒有如期支付了。 ? 財務(wù)部經(jīng)理保管所有票據(jù)．并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)是否貼現(xiàn)。 ? 銷售部經(jīng)理對 30萬元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準(zhǔn)，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價。 （三）銷售與收款業(yè)務(wù)的控制 —— 收款控制 ? 1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度， 定期或不定期 地進(jìn)行檢查。 （三）銷售與收款業(yè)務(wù)的控制 —— 收款控制 ? 4. 完善客戶資料，按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款 臺賬 ? 5. 完善 壞賬管理 ? 6. 強(qiáng)化 應(yīng)收票據(jù) 管理 ? 7. 定期與往來客戶通過 函證 等方式核對往來款項。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。 3. 根據(jù)銀行的收款通知記收款賬。 企業(yè)倉庫 1. 根據(jù)發(fā)貨單配貨、發(fā)貨， 發(fā)貨單第五聯(lián)隨貨同行； 2. 留存發(fā)貨單第二聯(lián)記保管賬。 企業(yè)財會部門 核對 發(fā)票 、 發(fā)貨單 、 銷售日報 表 、 送款回單 后，記收入賬。 企業(yè)財會部門 核對 發(fā)票 、 發(fā)貨單 、 銷售 日報表 、 送款回單 后，記收入賬。 ? 5. 嚴(yán)禁 未經(jīng)授權(quán) 的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員 有權(quán)拒絕辦理 ，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告 。 ? 2. 審批人 —— 應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批， 不得 超 越 審批 權(quán) 限。 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。 2. 不得由同一部門或個人 辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。 ? 發(fā)貨 部門 /崗位 —— 負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。 ? 請問國航的授權(quán)批準(zhǔn)制度存在哪些問題？ 現(xiàn)金使用范圍 ? 依據(jù) 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 第五條，現(xiàn)金可以用于： ? 職工工資、津貼； ? 個人勞務(wù)報酬； ? 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； ? 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ? 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； ? 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ? 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； ? 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在以后的幾個月內(nèi)，楊寧又將這筆錢通過朋友轉(zhuǎn)移，這樣，近 2100萬元巨款經(jīng)楊寧之手流出國航賬戶。年底結(jié)賬時，楊寧又用國航購置航空器材的發(fā)票沖抵虧空。 ? 請問該單位的授權(quán)批準(zhǔn)制度存在什么問題？ 國航挖出大 “ 蛀蟲 ” ? 新華網(wǎng) 2022年 10月 12日報道，原國航財務(wù)處成本二科副科長楊寧涉嫌貪污公款人民幣 2500多萬元而被捕。7月，獲悉國家體育總局有 500萬元公款在銀行后，該老總立刻約請賀某吃飯。檢察官證實(shí)，賀某挪用的款項中，均為其酒桌上的朋友所借，哪怕數(shù)十萬的款項，賀某也不要對方打欠條。賀某喜歡喝酒交友，因其年齡較大，有著 “ 賀大爺 ” 的美稱。 ? 分析：該單位在出具保證書時將預(yù)留銀行印鑒章印泄漏給了犯罪分子。經(jīng)過調(diào)查，逮捕于謙。 印鑒章應(yīng)妥善保管（續(xù)） ? 原來，這家公司剛剛組不久，手頭有 2022萬元閑置資金，如果存到銀行，利息有限，就在這時，資金 “ 掮客 ” 聞訊找到這家公司，他們提出，公司只需將錢以 “ 活期 ” 形式存入指定銀行，然后拿著存款憑據(jù)就可獲得 20%的高息，存款時當(dāng)場付息，唯一的代價就是寫下一份承諾，承諾一年之內(nèi)不得支取這筆款子，并加蓋法人印章和本單位支票專用印鑒。 ? 請問該單位貨幣資金內(nèi)部控制存在什么問題？ “老實(shí)人 ” ——鄧百萬（續(xù)） 印鑒章應(yīng)妥善保管 ? 2022年 10月 15號，天津某公司老板趕到市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪舉報中心報案，稱這家公司存入銀行的 2022萬元被人偷偷劃走，只剩下 20萬元，后來又神不知鬼不覺的劃回了 990萬元。此后，他變本加厲，共侵吞60萬元公款。一次，辦公室里無人時，鄧某看著鎖得死死的抽屜連生嘆氣，抓住鎖狠狠地?fù)u了幾下，奇跡發(fā)生了 ——抽屜竟被拉開。平時鄧某外表掩蓋得很好，自己像什么事也沒有發(fā)生過一樣，同事們對他也 ? 信任如故。鄧某保管單位的空白現(xiàn)金支票，只要敲上印章就可以放心地填好金額到銀行領(lǐng)錢。憑此手段，鄧某數(shù)次得手，不過處理廢票機(jī)會畢竟太少且數(shù)額都是限定的。這樣這張所謂廢票成了鄧某這一 “ 老實(shí)人 ” 走向犯罪的深淵的導(dǎo)火索。原本已經(jīng)有用處的一張現(xiàn)金支票由于計劃的取消，財務(wù)科長將支票讓鄧某處理掉，因為平時單位的作廢支票都是由鄧某一個人處理。但好景不長，鄧某很快就被套牢，不但將賺的錢賠掉，而且還倒貼數(shù)萬元，急于翻本的鄧某打起了單位資金的主意。 “老實(shí)人 ” ——鄧百萬 ? 某市政公司出納員鄧某給人感覺兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇。數(shù)次作案后，黃某又通過史某認(rèn)識了某銀行職員蔣某，繼續(xù)以高息為誘餌，詐騙單位客戶，從一次數(shù)百萬元發(fā)展到一次上千萬元，作案屢屢得手，共詐騙 5500余萬元。 內(nèi)外勾結(jié) ——農(nóng)民騙取巨款 5500萬 ? 案例簡介 :據(jù)北京日報有關(guān)報道， 2022年 12月至2022年 1月間，湖北農(nóng)民黃某以高息為誘餌，通過他人誘使北京某電子有限公司將人民幣 566萬元存入史某任職的所在銀行。這一詐騙團(tuán)伙在 2022年 3月－ 11月間，采用這種手段先后行騙 22次，騙得各類建材總價值 70余萬元。再趕到裝潢現(xiàn)場時，發(fā)現(xiàn)早已人去樓空?？吹讲枋业难b潢工程已開工，便放松了警惕，再加上蔡、周二人的花言巧語， “黑色星期五 ” （續(xù)） ? 各商家收了一張 “ 上海浦東華東建筑裝潢公司 ”的支票后打道回府。一個星期五的下午，二人先后來到多家公司，以茶室裝潢需要建材為名和各商家洽談，要求送貨到工地后付款。后因王昌林等犯受賄罪導(dǎo)致該案2022被發(fā)，三人分別被判刑。 ” ? 請問：該單位貨幣資金崗位分工制度存在那些問題？ 王昌林等利用 “ 小金庫 ” 貪污案 ? 2022年 3月，王昌林、王再祥、王植全在擔(dān)任貴陽車務(wù)段龍里站線路黨支部書記兼中心站站長、龍里站站長、龍里站副站長期間，趁王再祥即將調(diào)離龍里站之機(jī)，三人利用主管、管理、經(jīng)手 “ 小金庫 ” 的便利，將私設(shè) “ 小金庫 ”中的 12萬余元（龍里站收取的 “ 剩余整零計劃費(fèi) ” ）進(jìn)行了私分，其中，王昌林個人得款 40500余元，王再祥個人得款 40000元，王植全個人得款 40500余元。在每月同會計對賬時，我同他們只對總額，而不進(jìn)行明細(xì)賬核對。在案件審理過程中，周某交代，他在該區(qū)教育局財務(wù)科做出納已有 15年個年頭，對教育局的財務(wù)狀況非常熟悉，對其中的漏洞也了如指掌。就這樣，出納輕松侵吞企業(yè)資產(chǎn) 2萬元。某日該單位銷售一批產(chǎn)品，價稅合計 10萬元，購貨單位開出支票 2張償還貨款， 1張轉(zhuǎn)賬支票 8萬元， 1張現(xiàn)金支票 2萬元。 為男友挪用公款 120萬 ? 請指出 A公司的貨幣資金崗位分工制度存在那些問題？ ? 分析： ? 出納同時掌管空白支票和銀行印章； ? 出納與銀行對賬崗位重合。小芳的男友變本加厲，胃口越來越大，小芳的膽子也越來越大，在前后不到一年的時間里，共八次用同樣的手段挪用了公款近 120萬元。小芳每日提心吊膽，乞求不被領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，取回銀行對賬單后，小芳對著原對賬單把偷拿的款項去掉，并填制了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 ? 請問該單位的貨幣資金崗位分工制度存在什么問題？ 為男友挪用公款 120萬 ? 小芳作為 A公司的出納，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付，并掌管空白支票和 A公司在銀行預(yù)留的法人代表印章、財務(wù)章，平時小芳自己從銀行取得對賬單并負(fù)責(zé)與銀行進(jìn)行對賬。 2022年底，蘇珺買了一套住房，需首付 40萬元，但是蘇珺自己只有 20萬元，找遍了親戚朋友也只借了 15萬元，還差 5萬元，由于單位從來不專門派人對蘇珺的現(xiàn)金保存情況進(jìn)行清查，因此，蘇珺偷偷地從單位的庫存現(xiàn)金中拿了 5萬元湊足了首付 40萬元。 ? （ 2） 強(qiáng)化銀行預(yù)留印鑒的管理 ，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。 ? B. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行對賬單的 稽核 和管理，出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 （四）貨幣資金業(yè)務(wù) —— 4. 支付控制程序 ? 上市公司貨幣資金管理制度： 第四章 資金支出的審批流程和支出原則 第五章 資金支出的審批權(quán)限和備案 第四條 資金使用審批程序： 第五條 資金使用審批權(quán)限： 第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第 炎黃在線 浙江新湖 廣東萬澤 （四）貨幣資金業(yè)務(wù) —— 5. 清查控制制度 現(xiàn)金盤點(diǎn)： （ 1）日常盤點(diǎn) ——出納人員 （ 2）定期和不定期專門清查 ——專門機(jī)構(gòu)和人員 ? 無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)填寫 “ 庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報告 ” ，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章。 ? （ 3） 強(qiáng)化銀行結(jié)算憑證的管理與控制 （四）貨幣資金業(yè)務(wù) —— 4. 支付控制程序 其他方面（ p236） ? （ 1）應(yīng) 建立收支兩條線制度，防止經(jīng)辦人員舞弊 ? （ 2）對 存出的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應(yīng)定期進(jìn)行清查核對。 （四）貨幣資金業(yè)務(wù) —— 2. 授權(quán)批準(zhǔn)制度 ? 上市公司貨幣資金管理制度： 第五章 資金支出的審批權(quán)限和備案 第二章 分工與授權(quán) 第 7條 ~第 11條 第二章 授權(quán)與審批 第五條 授權(quán)審批 第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第 6條 炎黃在線 漢鐘精工 彩虹精化 利爾化學(xué) 汕頭電力 （四）貨幣資金業(yè)務(wù) —— 3. 收入控制程序 業(yè)務(wù)部門 （收款與票據(jù)出具崗位分離） 會計崗位 核對收款憑證、銀 行回單， 進(jìn)行會計記錄 開戶銀行 收取款項并出具收款回單 出納崗位 1. 收取款項并與收款憑證相核對 2. 將款項存入銀行 3. 根據(jù)銀行回單編制收款憑證， 登記日記賬后送會計崗位 收款憑證第 1聯(lián) 款項、收款憑證第 2聯(lián) 收款憑證第 2聯(lián) 銀行存款回單 款項 收入其他控制制度： ? （ 1）嚴(yán)格 控制收款日期和金額，保證應(yīng)得收入及時收取 ? （ 2）現(xiàn)金 收入應(yīng)及時存入銀行， 不得 坐 支 ? （ 3） 貨幣 資金收入必須及時入賬，不得私設(shè) “ 小金庫 ” 、