稅收總復(fù)習(xí)及答案-文庫吧資料
2025-01-14 10:06本頁面
【正文】 顯示屏銷項(xiàng)稅：（ +） /（ 1+17%） = 萬元 應(yīng)扣除進(jìn)項(xiàng)稅： += 萬元 應(yīng)納增值稅： +－ = 萬元 乙企業(yè)：材料銷項(xiàng)稅： 180 17%= 萬元 農(nóng)產(chǎn)品銷項(xiàng)稅： /（ 1+13%） = 萬元 電腦銷項(xiàng)稅： /（ 1+17%） 17%= 萬元 銷項(xiàng)稅合計(jì)： ＋ ＋ = 萬元 電腦進(jìn)項(xiàng)稅： 600 17%= 萬元 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅：（ 30 13%＋ 3 7%） 60%= 萬元 進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì) ： ＋ = 萬元 應(yīng)納增值稅： － = 萬元 15 某企業(yè)是增值稅一般納稅人， 2022 年 3 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（ 1）銷售本廠產(chǎn)品獲得不含稅銷售額為 500 萬元； （ 2）從農(nóng)民手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，作為本廠生產(chǎn)的原料，支付價(jià)款 2 萬元； (購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品按 13%的稅率抵扣，公式為： 進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià) 13%)（ 3）從國外購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備價(jià)款 5 萬元，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅 1 萬元，企業(yè)取得海關(guān)的完稅憑證； （ 進(jìn)口設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不許抵扣 ） （ 4）外購生產(chǎn)用水價(jià)款 5 萬元（不含稅），取得增 值稅專用發(fā)票； （ 購進(jìn)水按 13%的稅率抵扣 ） （ 5）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為 6 萬元； （ 6）外購生產(chǎn)用電價(jià)款 10 萬元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票 （ 電的稅率為 17%） 。 解：（ 1）工資應(yīng)納稅：（ 5800－ 800） 15%－ 125=625 元 （ 2）半年獎(jiǎng)金應(yīng)納稅： 3600 15%－ 125=415 元 （ 3）律師收費(fèi)應(yīng)納稅： ①未考慮捐贈(zèng)應(yīng)納稅所得額： 80000（ 1－ 20%） =64000 元 ②允許扣除的捐贈(zèng)額： 64000 30%=19200 元（捐贈(zèng) 40000 元超過了允許扣除的捐贈(zèng)標(biāo)準(zhǔn)）。 14 按偶然所得計(jì)稅的是（有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金；福利彩票所得；） 14 個(gè)人所得稅分別不同個(gè)人所得項(xiàng)目采用的稅率是（比例稅率；超額累進(jìn)稅率；） 14 納稅申報(bào)的方式有（直接申報(bào)，郵寄申報(bào)，電子申報(bào)） 14 稅款的征收方式有（查賬征收，查定征收，定期定額征收） 14 稅務(wù)檢查權(quán)具體包括（查賬權(quán)和詢問權(quán)；場地檢查權(quán)；責(zé)成提供資料權(quán)；在交通要道查證權(quán)；存款賬戶核查權(quán)） 14 稅務(wù)機(jī)關(guān)保證稅款及時(shí)，足額征收的措施有（加收滯納金；稅收保全措施；納稅擔(dān)保；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；） 14 某大學(xué)教授 2022 年 10 月收入情況如下：（ 1）工資收入 5800；（ 2）學(xué)校發(fā)半年獎(jiǎng)金 3600 元；（ 3）擔(dān)任兼職律師取得收入 80000 元，從中捐給“希望工程”（教育）基金會(huì) 40000 元；（ 4）取得稿酬 3800 元；（ 5）出售自有自用 6 年的家庭唯一住房，扣除當(dāng)初購買公房的價(jià)格和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)費(fèi)用后，取得凈收入 12 萬元。） 13 下列憑證中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同；出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證；） 13 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的（消費(fèi)稅稅額；增值稅稅額；營業(yè)稅稅額；） 13 印花稅采用的納稅辦法有（自行貼花；匯總繳納；匯總貼花；委托代繳；） 13 下列憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（合同或具有合同性質(zhì)的憑證；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬 蒲；權(quán)利，許可證照；財(cái)政部確認(rèn)的其他憑證；） 13 土地增值稅中允許作為扣除項(xiàng)目的是（土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本費(fèi)用；新建房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；） 13 下列各稅種，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（消費(fèi)稅；營業(yè)稅；資源稅；房產(chǎn)稅） 13 企業(yè)所得稅法規(guī)定收入總額中的那些收入為不征稅收入（財(cái)政撥款；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；） 13 企業(yè)的下列（國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； 符合條件的非營利組織的收入）收入為免稅收入。（ 1－消費(fèi)稅稅率）】 11 計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)該計(jì)入銷售額的項(xiàng)目有（白酒包裝物押金、價(jià)外費(fèi)用、全部價(jià)款） 11 下列物品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（煙酒、汽油和柴油、鞭炮、煙火、小汽車） 1 根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，屬于繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目有（郵電部門發(fā)行報(bào)刊、房地產(chǎn)商銷售房屋） 12 下列經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)征營業(yè)稅的有（某裝修公司包工包料為一單位裝修展廳、某工廠自建一建筑物銷售、某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建一建筑物銷售） 12 下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅項(xiàng)目都有（轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、開辦郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、從事搬用裝卸業(yè)務(wù)） 12 下列行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（建筑，安裝、修繕，裝飾、平整土地、道路修建） 12 營業(yè)稅稅率包括（ 3%、 5%、 5%~20%）三檔。（ 1－消費(fèi)稅率）、 （成本 +利潤）247。 9 在下列項(xiàng)目中，需要征收個(gè)人所得稅的是（偶然所得） 9 下列收入中免征個(gè)人所得稅的是（個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠償） 9 對股息、紅利、 利息所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)是（每次收入額） 9 對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，其費(fèi)用扣除額為（ 4800 元） 100、 下列各人所得須定額扣除費(fèi)用的是（稿酬收入 2022 元） 10 王某獲得中彩所得 1 萬元，通過縣教育局全部捐贈(zèng)給本村小學(xué)，王某應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（免稅） 10 納稅人自繳納稅款之日起（ 3）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。 9 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（合伙企業(yè)） 9 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出（企業(yè)所得稅稅款）項(xiàng)不得
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