篇第七章事業(yè)單位的年終結(jié)算和會(huì)計(jì)報(bào)表的編審-文庫吧資料
2025-01-13 17:28本頁面
【正文】 的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、凈資產(chǎn)各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列后編制而成的。將表列各賬戶的年終余額數(shù)（不編制記賬憑單），直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 18 ③ 記入新賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。然后，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”，試算平衡后，再將應(yīng)對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)收支賬戶的余額按年終沖轉(zhuǎn)辦法，填制 12月 31日的記賬憑證，辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。 ① 年終轉(zhuǎn)賬。 16 四、年終結(jié)賬的程序： ? 事業(yè)單位在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。上下級(jí)各單位之間要認(rèn)真清理核對(duì)全年集中與補(bǔ)助資金收支的數(shù)字，下級(jí)的上繳上級(jí)支出要和上級(jí)的附屬單位繳款對(duì)應(yīng)一致；上級(jí)的對(duì)附屬單位補(bǔ)助撥款要與下級(jí)的上級(jí)補(bǔ)助收入對(duì)應(yīng)一致。上下級(jí)之間的調(diào)劑性收支是事業(yè)單位除了財(cái)政補(bǔ)助收入的撥、繳款以外，部門系統(tǒng)內(nèi)部上下級(jí)之間集中、調(diào)劑資金的收支。發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定做出處理，調(diào)整賬務(wù)，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。 ⑤ 清查財(cái)產(chǎn)物資。現(xiàn)金賬面余額應(yīng)同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。 ④ 清查貨幣資金。事業(yè)單位的往來款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢。 年度單位支出決算，一律以基層用款單位截至 12月 31日的本年實(shí)際支出數(shù)為準(zhǔn)，不得將年終前預(yù)撥下年的預(yù)算撥款列入本年的支出，也不得以上級(jí)會(huì)計(jì)單位的撥款數(shù)代替基層會(huì)計(jì)單位的實(shí)際支出數(shù)。本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳稅金和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金收入，要在年終前全部上繳。 13 ② 清理核對(duì)各項(xiàng)收支款項(xiàng)。 為了準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收支數(shù)額，凡屬本年度的應(yīng)撥應(yīng)交款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在 12月 31日前匯達(dá)對(duì)方。 12 ? 年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)包括： ① 清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)、上繳下?lián)芸铐?xiàng)數(shù)字。 11 ? 年終清理，是指事業(yè)單位在年度終了前，對(duì)單位全年的資金收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對(duì)、整理和結(jié)算工作，是事業(yè)單位編報(bào)年度決算的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是保證單位決算報(bào)表數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。年報(bào)編制的準(zhǔn)備工作包括年終清理和年終結(jié)賬。 （二）事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度要求編制的會(huì)計(jì)報(bào)表都是外部會(huì)計(jì)報(bào)表。 8 本級(jí)單位 所屬單位 撥出經(jīng)費(fèi) ∑財(cái)政補(bǔ)助收入 撥出?？? ∑撥入?？? 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 ∑上級(jí)補(bǔ)助收入 附屬單位繳款 ∑上繳上級(jí)
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