篇第七章事業(yè)單位的年終結(jié)算和會計報表的編審(編輯修改稿)
2025-02-03 17:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 都要及時入賬。本年的各項應繳預算款、應繳稅金和應繳財政專戶的預算外資金收入，要在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規(guī)定的支出用途如實列報。 年度單位支出決算，一律以基層用款單位截至 12月 31日的本年實際支出數(shù)為準，不得將年終前預撥下年的預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會計單位的撥款數(shù)代替基層會計單位的實際支出數(shù)。 14 ③ 清理結(jié)算各種往來款項。事業(yè)單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應當轉(zhuǎn)作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。 ④ 清查貨幣資金。事業(yè)單位年終應及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額應同銀行對賬單的余額核對相符?，F(xiàn)金賬面余額應同庫存現(xiàn)金核對相符。有價證券賬面數(shù)字，一般應同實存的有價證券核對相符。 ⑤ 清查財產(chǎn)物資。年終前，應對各項財產(chǎn)物資進行清理盤點。發(fā)生盤盈、盤虧的，應及時查明原因，按規(guī)定做出處理，調(diào)整賬務，做到賬實相符，賬賬相符。 15 ⑥ 清理上下級調(diào)劑性收支。上下級之間的調(diào)劑性收支是事業(yè)單位除了財政補助收入的撥、繳款以外，部門系統(tǒng)內(nèi)部上下級之間集中、調(diào)劑資金的收支。由于這部分資金與預算經(jīng)費是兩種性質(zhì)完全不同的資金，因此單位在年終清理時，應嚴格將這部分資金收支與預算繳撥款收支區(qū)別開來，分清資金渠道，避免相互混淆和資金串戶。上下級各單位之間要認真清理核對全年集中與補助資金收支的數(shù)字，下級的上繳上級支出要和上級的附屬單位繳款對應一致；上級的對附屬單位補助撥款要與下級的上級補助收入對應一致。年終辦理的集中繳款與補助撥款應注明款項所屬期限，避免跨年錯賬。 16 四、年終結(jié)賬的程序： ? 事業(yè)單位在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進行年終結(jié)賬。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。 ① 年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對無誤后，首先計算出各賬戶借方或貸方的 12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出 12月末的余額。然后，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負債表”，試算平衡后，再將應對沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個收支賬戶的余額按年終沖轉(zhuǎn)辦法，填制 12月 31日的記賬憑證，辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。 17 ② 結(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年總累計數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。 18 ③ 記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年終決算的“資產(chǎn)負債表”和有關(guān)明細表。將表列各賬戶的年終余額數(shù)（不
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1