川長(zhǎng)虹電器股份有限公司近三年財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告(1)-文庫(kù)吧資料
2025-01-13 04:40本頁(yè)面
【正文】 業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 、 凈資產(chǎn)收益率 、 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 、 第股收益分別居同行業(yè)上市公司的第 2 1 19和 18位 ， 表明公司的盈利能力不足 ， 公司應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大銷(xiāo)售和降低成本費(fèi)用 ， 為股利獲得更多的回報(bào) 。 但是公司的資產(chǎn)負(fù)債率位居同行業(yè)的 31位 ，所以 ， 公司自有資本與債務(wù)的結(jié)構(gòu)有進(jìn)一步調(diào)整的空間以進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用 ， 為公司 獲取更多的收益 。 四川長(zhǎng)虹前三年利潤(rùn)表環(huán)比趨勢(shì)分析 （簡(jiǎn)化）項(xiàng)目 1999 年 2022 年 2022 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 10 0. 00 % % 1 1. 14 %主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10 0. 00 % % %主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 10 0. 00 % % %主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 10 0. 00 % % 2 6. 64 %其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 10 0. 00 % 3 9. 10 % %存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 0. 00 % 1 65 .7 6% 1 00 .0 0%營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ( 銷(xiāo)售費(fèi)用 ) 10 0. 00 % % %管理費(fèi)用 10 0. 00 % % %財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 0. 00 % 3 63 .0 4% %營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 10 0. 00 % 5 1. 53 % 9 2. 96 %投資收益 10 0. 00 % 2 02 .0 2% 63 1. 67 %補(bǔ)貼收入 10 0. 00 % 50 93 .8 4% 57 8. 96 %營(yíng)業(yè)外收入 10 0. 00 % % %以前年度損益調(diào)整利潤(rùn)總額 10 0. 00 % 4 7. 34 % 6 5. 87 %所得稅 10 0. 00 % 2 8. 81 % 6 8. 16 %凈利潤(rùn) 10 0. 00 % 4 7. 80 % 6 7. 72 % 2022 年，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 119260 萬(wàn)元，下降 % ，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下降% ，收入下降的速度快于成本下降的速度以及主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加增長(zhǎng)較快，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)較上年下降了 % ；同時(shí)， 銷(xiāo)售費(fèi)用下降了 % ，財(cái)務(wù)費(fèi)用下降 % ，而且沒(méi)有提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但是管理費(fèi)用卻上升了% ，最終凈利潤(rùn)比 2022 年下降 % 。 3．環(huán)比百分比分析 四川長(zhǎng)虹前三年資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比趨勢(shì)分析 （簡(jiǎn)化）項(xiàng)目 1999 年 2022 年 2022 年貨幣資金 100 .00 % 19 .69 % %應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款凈額 100 .00 % 46 .45 % %存貨凈額 100 .00 % % %流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 100 .00 % % %長(zhǎng)期投資凈額 100 .00 % 10 0% %固定資產(chǎn)合計(jì) 100 .00 % % 12 .74 %無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 100 .00 % 173 .02 % 17 .71 %資產(chǎn)總計(jì) 100 .00 % % %短期借款 100 .00 % % 70 .18 %流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 100 .00 % % %長(zhǎng)期借款 100 .00 % % 10 0%長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 100 .00 % 15 57. 18% 10 0%負(fù)債合計(jì) 100 .00 % % %股東權(quán)益合計(jì) 100 .00 % % %負(fù)債積股東權(quán)益總計(jì) 100 .00 % % %環(huán)比分析實(shí)際上是對(duì)基比分析的進(jìn)一步補(bǔ)充和細(xì)化，是為了更好的說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況的趨勢(shì)。 99年為 52532萬(wàn)元，2022年為 27424萬(wàn)元，減少 %， 2022年減少 %；2022年，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加 %，但是主營(yíng)成本增加 %，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減少 %；同時(shí)銷(xiāo)售費(fèi)用增加較大，達(dá)到 %，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)下降 %，因此，即使投資收益增加 %、補(bǔ)貼收入增加%和營(yíng)業(yè)外收入增加 %，也未能控制凈利潤(rùn)下降趨勢(shì)。 2022年總資產(chǎn)比 99年增加 %， 其中：流動(dòng)資產(chǎn)比 99年增加 %， 固定資產(chǎn)增加為 ， 無(wú)形資產(chǎn)增加為 %；而負(fù)債比 99年增加 %， 增加的幅度較大 ， 結(jié)果導(dǎo)致了股東權(quán)益下降 %， 原因可能是資產(chǎn)的利用效果不好 ， 其產(chǎn)生效益的速度慢于負(fù)債增加的速度 。 2022年略增加 %， 增長(zhǎng)的原因主要是固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)增加增快 ， 其中：固定資產(chǎn)增加%， 無(wú)形資產(chǎn)增加 %；同時(shí) ， 流動(dòng)資產(chǎn) 2022年下降 %， 下降的原因主要是由于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款凈額和貨幣資金減少較多其中：應(yīng)收款減少%， 貨幣資金減少 %。 表明資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比較安全 。 四川長(zhǎng)虹的流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例很高 ， 99年比例為 %，2022年為 %， 2022年為 %；而固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較低 ， 99年比例為 %， 2022年為 %，2022年為 %；表明企業(yè)的資金主要由流動(dòng)資產(chǎn)占用 ， 因而擴(kuò)大銷(xiāo)售 ， 加快存貨和應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)速度顯得尤為重要 。長(zhǎng)虹 2022 和 2022 年的速動(dòng)比率分別為 、 ，有非常強(qiáng)的短期償債能力，短期債權(quán)人對(duì)長(zhǎng)虹的短期償債能力應(yīng)該有充足的信心。4．短期償債能力分析 比率項(xiàng)目 2022年 2022年流動(dòng)比率 % %速動(dòng)比率 % % 流動(dòng)比率 ：流動(dòng)比率反映了企業(yè)資產(chǎn)中比較容易變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障情況，一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率 2 ，四川長(zhǎng)虹 2022 年的流動(dòng)比率為 ， 2022 年為 ，這個(gè)指標(biāo)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了這個(gè)水平，基本上處于同行業(yè)的最高水平，具有很強(qiáng)的短期償債能力。 3．長(zhǎng)期償債能力分析 比率項(xiàng)目 2022年 2022年資產(chǎn)負(fù)債率 % %利息保障倍數(shù) 資產(chǎn)負(fù)債率： 長(zhǎng)虹的資產(chǎn)負(fù)債率 2022 年為 % ， 2022 年為 27% ，從比率上看我們認(rèn)為它還是比較低的，資產(chǎn)對(duì)于負(fù)債具有較強(qiáng)的保障能力，無(wú)論從債權(quán)人還是從股東的立場(chǎng)上看，都是比較安全的資本結(jié)構(gòu)。 長(zhǎng)虹 %和 %的比率超過(guò)了行業(yè)的平均水平 ， 對(duì)于家電行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的環(huán)境來(lái)說(shuō)還是不錯(cuò)的 。 四川長(zhǎng)虹 2022年和 2022 年的比率分別為 %,%,2022年比2022年有所下降 ， 但是還保持著一定的獲力能力 。 周轉(zhuǎn)越快 ， 存貨的占用水平越低 ， 變現(xiàn)能力越強(qiáng) ， 長(zhǎng)虹的存貨周轉(zhuǎn)率比較低 ， 應(yīng)該加強(qiáng)存貨的管理 ， 在保證生產(chǎn)連續(xù)性的前提下 ， 盡可能減少存貨占用經(jīng)營(yíng)資金 ， 提高資金使用效率 2．盈利能力分析 銷(xiāo)售凈利率 ：銷(xiāo)售凈利率反映了企業(yè)每單位的銷(xiāo)售收入所產(chǎn)生的凈利潤(rùn) ， 這個(gè)指標(biāo)和凈利潤(rùn)成正比 ,和銷(xiāo)售收入成反比 。 長(zhǎng)虹的周轉(zhuǎn)率比較低 ， 應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理工作 ， 加快周轉(zhuǎn) 。 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù) ：周轉(zhuǎn)率越高 ， 周轉(zhuǎn)天數(shù)越短 ， 說(shuō)明應(yīng)收帳款收回的越快 。 四川君和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)四川長(zhǎng)虹公司1999年 、 2022年 、 2022年年報(bào)均出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 （二）財(cái)務(wù)比率分析 １ ． 營(yíng)運(yùn)能力分析 ２ ． 盈利能力分析 ３ ． 長(zhǎng)期償債能力分析 ４ ． 短期償債能力分析 ． 1． 營(yíng)運(yùn)能力分析 比率項(xiàng)目 20
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