資產(chǎn)負(fù)債表ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-01-13 00:55本頁(yè)面
【正文】 計(jì)算增減額、增減率、結(jié)構(gòu)百分比。四、 匯率對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金凈增加額一、 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量二、 投資現(xiàn)金凈流量三、 籌資現(xiàn)金凈流量一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析概念 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象：企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng) 。 ?主要包括三方面的 內(nèi)容 ： ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 ? 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 ? 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表 是企業(yè)“ 血液 ” —— 現(xiàn)金流動(dòng)的透視 現(xiàn)金流量表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 管 理1 ． 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金及其盈余產(chǎn)生能力：可用于支持經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模、償還債務(wù)本息和支持長(zhǎng)期投資的內(nèi)源融資2 ． 投資 活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資于實(shí)物資產(chǎn)、權(quán)益性及債權(quán)性證券和這類(lèi)投資的本金與收益的回收。 ? 定義： 是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，它是收入與費(fèi)用相配比的結(jié)果。 費(fèi)用 Expenses 注意：以下事項(xiàng)不屬于費(fèi)用 ? 處置固定資產(chǎn)的凈損失； ? 出售無(wú)形資產(chǎn)的凈損失； ? 遭受自然災(zāi)害的損失； ? 投資損失等。 收益、收入和利得的關(guān)系主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入收入—— 源于日?；顒?dòng)營(yíng)業(yè)外收入補(bǔ)貼收入利得—— 源于偶發(fā)活動(dòng)收益什么區(qū)別 ? ? 定義： 是指企業(yè)在生產(chǎn)和銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 注意：以下事項(xiàng)不屬于收入 ? 為第三者或者客戶代收的款項(xiàng)； ? 處置固定資產(chǎn)凈收益； ? 出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益； ? 諸如資產(chǎn)盤(pán)盈等意外所得等。 ? 分類(lèi) ： – 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 – 其他業(yè)務(wù)收入 收入 Revenue 企業(yè)日?；顒?dòng)業(yè)務(wù)類(lèi)型 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù) ? 是企業(yè)為完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的日常活動(dòng)中的主要項(xiàng)目，如工商企業(yè)銷(xiāo)售商品等； ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍通?？筛鶕?jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的規(guī)定來(lái)確定。是反映企業(yè)動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)狀況的期間報(bào)表。 負(fù)債 Liabilities ? 分類(lèi) —— 按負(fù)債的流動(dòng)性： – 流動(dòng)負(fù)債 （ current liabilities ） – 長(zhǎng)期負(fù)債 （ longterm liabilities ） 定義：是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的 經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后 的余額。 ? 定義： 是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益 （ future economic benefits） 。 借：原材料 100 000 貸：應(yīng)付賬款 20 000 貸：銀行存款 80 000 返回 第二部分 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 財(cái)務(wù)視覺(jué)下的公司 公司外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境 公司戰(zhàn)略規(guī)劃 公司管理策略（活動(dòng)） 融資策略（活動(dòng)） 投資策略（活動(dòng)） 經(jīng)營(yíng)策略（活動(dòng)） 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 公司財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告 是指企業(yè)對(duì)外輸出會(huì)計(jì)信息的載體，是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的書(shū)面報(bào)告 。 借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：實(shí)收資本 100 000 【 例 4】 以銀行存款 50 000元償還短期借款。 借：應(yīng)付賬款 50 000 貸：短期借款 50 000 【 例 2】 收回某單位前欠款 20 000元，存入銀行。 ―貸 ” 表示 ―借 ” 表示 負(fù)債 所有者權(quán)益 資產(chǎn) （＋） （－） （－） （＋） （一）資產(chǎn)類(lèi)、權(quán)益類(lèi)賬戶的結(jié)構(gòu) 借方 資產(chǎn)類(lèi)賬戶 貸方 期初余額 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末余額 借方 權(quán)益類(lèi)賬戶 貸方 期初余額 本期減少數(shù) 本期增加數(shù) 期末余額 上級(jí) 四、借貸記賬法的運(yùn)用 （一）確定會(huì)計(jì)分錄 （二）登記賬戶 （三）試算平衡 復(fù)合分錄 簡(jiǎn)單分錄 指涉及兩個(gè)以上賬戶的分錄，即一借多貸、一貸多借、多借多貸的的分錄 指只涉及兩個(gè)賬戶的分錄，即一借一貸的分錄 （一）確定會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)分錄 就是確定某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。 基本理論依據(jù)： 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 借貸記賬法 是用 “ 借 ” 和 “ 貸 ” 為記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬法。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生引起會(huì)計(jì)等式的右方內(nèi)各項(xiàng)目之間發(fā)生增減變化，增減額相等，即負(fù)債類(lèi)內(nèi)部項(xiàng)目之間、所有者權(quán)益類(lèi)內(nèi)部項(xiàng)目之間或者負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目與所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目之間此增彼減，會(huì)計(jì)等式也會(huì)保持平衡。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生引起會(huì)計(jì)等式的左方內(nèi)各項(xiàng)目之間發(fā)生增減變化，增減額相等，即資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目一個(gè)增加，一個(gè)減少，會(huì)計(jì)等式也會(huì)保持平衡。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生引起會(huì)計(jì)等式的左右兩方等額減少，即資產(chǎn)減少，負(fù)債和所有者權(quán)益也同時(shí)等額減少，會(huì)計(jì)等式保持平衡。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生引起會(huì)計(jì)等式的左右兩方等額增加，即資產(chǎn)增加，負(fù)債和所有者權(quán)益也增加，會(huì)計(jì)等式保持平衡。 但是，上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都不會(huì)破壞會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系。 物質(zhì)資源的表現(xiàn)形態(tài)在企業(yè)內(nèi)部相互轉(zhuǎn)化。 物質(zhì)資源流入企業(yè)。 資 產(chǎn) 物 質(zhì) 資 源 負(fù) 債 所有 者 權(quán)益 會(huì)計(jì)恒等式。 不同點(diǎn)： （ 1）負(fù)債需要償還；反映企業(yè)作為債務(wù)人與債權(quán)人之間的關(guān)系；形成債務(wù)資本； （ 2）所有者權(quán)益不需要償還；反映的是所有者對(duì)企業(yè)的
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