會計從業(yè)資格考試--會計基礎計算題-文庫吧資料
2025-01-12 22:27本頁面
【正文】 ? ： ? 預收賬款－ E公司 貸方余額 7 200 ? － F公司 借方余額 3 000 ? 要求：請根據上述資料，計算華天公司 2022年 10月 31日資產負債表中下列報表項目的期末數(shù)。 ? 答案： ? 會計分錄： ? （ 1）借：管理費用 1000 （ 2）借：主營業(yè)務成本 100000 ? 貸：累計折舊 1000 貸：庫存商品 100000 ? （ 3）借：主營業(yè)務收入 206000 （ 4）借：本年利潤 131000 ? 貸：本年利潤 206000 貸：主營業(yè)務成本 100000 ? 管理費用 21000 ? 銷售費用 10000 ? 管理費用 =20 000+1 000=21 000 （ 5）應交所得稅 =（ 206000 – 131000） *25% =18750（元） ? 借：所得稅費用 18750 ? 貸：應交稅費 ——應交所得稅 18750 （ 6）借：本年利潤 18750 ? 貸：所得稅費用 18750 ? (7) 本年利潤余額 =40 000+206000–13100018750=96250（元） ? 借：本年利潤 96250 ? 貸：利潤分配 96250 ? 銀行存款 （ 1）借方余額： 85 000 ? 應收賬款 （ 2）借方余額： 45 500 ? 庫存商品 （ 3）借方余額： 170 000100 000=70 000 ? 固定資產 （ 4）借方余額： 200 000 ? 累計折舊 （ 5）貸方余額： 5 000+1 000=6 000 ? 短期借款 （ 6）貸方余額： 20 000 ? 應付賬款 （ 7）貸方余額： 50 000 ? 應交稅費 （ 8）貸方余額： 18 750 ? 盈余公積 （ 9）貸方余額： 2 000 ? 利潤分配 （ 10）貸方余額： 8 000+96 250=104 250 ? 借方余額合計（ 11） 500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000 ? 貸方余額合計 （ 12） 6 000+20 000+50 000+200 000+18 750+2 000+104 250=401 000 ? 華天公司 20
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