從業(yè)資格考試│會(huì)計(jì)賬簿-文庫(kù)吧資料
2025-01-12 20:48本頁(yè)面
【正文】 000。 借方合計(jì) 295 000， 貸方合計(jì) 695 000。 錯(cuò)賬一般通過(guò)編制 “ 試算平衡表 ” 而得以發(fā)現(xiàn)，如果借貸發(fā)生額的合計(jì)數(shù)不相等，二者之間會(huì)有差額。 第三節(jié) 賬簿的登記與錯(cuò)賬更正 一、 賬簿的啟用與登記 （一）賬簿的啟用 ◆ 設(shè)置封面與封底 ◆ 填寫賬簿經(jīng)管人員一覽表 ◆ 填寫賬戶目錄 ◆ 粘貼印花稅票 （二）賬簿的登記規(guī)則 ◆ ，登記內(nèi)容齊全 ◆ ，紅字限制使用 ◆ ,不得隔頁(yè)跳行 ◆ ,按規(guī)定方法更正 下面將專門講述。 ? 適用核算內(nèi)容：成本費(fèi)用和收入等。 ① 格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄。 ? 適用核算內(nèi)容：實(shí)物資產(chǎn)等。 ： 應(yīng)付賬款 — 東方工廠 明細(xì)賬 購(gòu)買甲材料 歸還貨款 銀付 10000 5000 ① 格式：借、貸、余 三欄中分設(shè)數(shù)量、金額等欄。 ? 適用核算內(nèi)容：往來(lái)款項(xiàng)等。 ： 原材料 （二）明細(xì)分類賬 明細(xì)分類賬格式主要有以下三種： （ 同 總分類賬 ） ① 格式：借、貸、余 三欄式。 ◆ 匯總登記。 ： 原材料 ： ◆ 逐筆登記。 ② 登記方法： 逐日逐筆登記。 ② 登記方法： 逐日逐筆登記。 ② 登記方法： 逐日逐筆登記。 ② 登記方法： 逐日逐筆登記。備查賬簿不是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，與其他賬戶之間不存在嚴(yán)密的依存關(guān)系。它是對(duì)一些備忘事項(xiàng)為便于查考而登記的賬簿。 庫(kù)存現(xiàn)金 —— 按照分類會(huì)計(jì)科目設(shè)置的對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的賬簿。對(duì)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要先在賬簿中確定會(huì)計(jì)分錄，予以全面、連續(xù)地登記。應(yīng)用較廣的是 “現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。 二、 會(huì)計(jì)賬簿的作用 賬 簿 A 對(duì)憑證資料的系統(tǒng)總結(jié) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B 考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要依據(jù) C 會(huì)計(jì)報(bào)表的主要資料來(lái)源 會(huì)計(jì)報(bào)表 計(jì)劃或預(yù)算等 規(guī)章制度 三、會(huì)計(jì)賬簿的種類 （一 ）會(huì)計(jì)賬簿按用途分類 賬 簿 賬 簿 日記賬 明細(xì)賬 序時(shí)賬簿 分類賬簿 備查賬簿 總 賬 ——也稱日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。第九章 會(huì)計(jì)賬簿 備查賬簿 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 賬 簿 序時(shí)賬簿 分類賬簿 第一節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的意義與種類 一、會(huì)計(jì)賬簿的含義 ◆ 用以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。 ◆ 由具有專門格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)所組成。 ①特種日記賬 ：專門用來(lái)登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時(shí)賬簿。 ②普通日記賬 ：用來(lái)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時(shí)賬簿。其內(nèi)容類似于記賬憑證，因此，這種日記賬也叫“分錄賬”或“原始分類簿”。 根據(jù)總分類科目設(shè)置 ， 總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況 總 賬 分類 賬簿 明細(xì)賬 根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置 ， 詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況 —— 也稱輔助賬簿。如 “租入固定
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