從業(yè)資格考試│會計賬簿(完整版)
【正文】 3 275 ※ 錯賬：賬戶中登記為 3 257。 27247。 雙方差額為 160 000。 ★ 若 4 985顛倒為 4 958。 ※ 特點：只提供價值指標(biāo)；減少數(shù)用紅字登記。 ※ 特點：只提供價值指標(biāo)。 三、分類賬簿的格式與登記 （一）總分類賬 1. 格式：借、貸、余 三欄式。 （二）會計賬簿按外表形式分類 卡片式賬簿 賬 簿 賬 簿 訂本式賬簿 活頁式賬簿 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 卡片箱 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置與登記 一、賬簿的設(shè)置要求與基本內(nèi)容 （一）設(shè)置賬簿的基本要求 ▲ 滿足會計管理需要 ▲ 賬簿組織設(shè)計嚴(yán)密 ▲ 賬簿格式簡便適用 （二）賬簿的基本內(nèi)容 賬 簿 扉 頁 填寫 “ 賬簿使用登記表” 或 “ 賬戶目錄 ” 等內(nèi)容 賬 頁 格式不一 ， 用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 封 面 （ 含封底 ） 起保護(hù)賬頁的作用 賬簿的組成內(nèi)容 二、 日記賬的格式與登記 （一）普通日記賬的格式與登記方法 （分錄簿） ① 格式：借、貸兩 欄式。 ②普通日記賬 ：用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時賬簿。 二、 會計賬簿的作用 賬 簿 A 對憑證資料的系統(tǒng)總結(jié) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B 考核企業(yè)經(jīng)營情況的重要依據(jù) C 會計報表的主要資料來源 會計報表 計劃或預(yù)算等 規(guī)章制度 三、會計賬簿的種類 （一 ）會計賬簿按用途分類 賬 簿 賬 簿 日記賬 明細(xì)賬 序時賬簿 分類賬簿 備查賬簿 總 賬 ——也稱日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。它是對一些備忘事項為便于查考而登記的賬簿。 ② 登記方法： 逐日逐筆登記。 ： 原材料 （二）明細(xì)分類賬 明細(xì)分類賬格式主要有以下三種： （ 同 總分類賬 ） ① 格式：借、貸、余 三欄式。 ① 格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄。 借方合計 295 000， 貸方合計 695 000。 ▲ 除二法 ：以雙方差額除以 2，根據(jù)商數(shù)查找錯賬。 【 例 】 若 4 985顛倒為 4 958。 記賬憑證 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 記錄 記賬 ① ∨ ╳ 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 (2)記賬憑證 錯誤引發(fā) 賬簿 登記 錯誤 。 【 例 】 企業(yè)用銀行存款 2 500元支付產(chǎn)品銷售廣告費。錯誤 分錄為： 借：銀行存款 350 貸：應(yīng)收賬款 350 ※ 錯 賬：會計分錄中金額寫少。 ● 歸類整理，保證齊全； ● 裝訂成冊，手續(xù)完備； ● 編制清單，歸檔保管； ● 妥善保存，期滿銷毀。 主要是計算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會計期間。 更正方法為： 銀行存款 管理費用
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