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衍生性商品交易常見(jiàn)缺失-文庫(kù)吧資料

2024-10-19 10:03本頁(yè)面
  

【正文】 額合計(jì)數(shù) ( 一 ) 「 名目本金 」 ( Notional amounts) 係指衍生性金融商 品之面額 、 契約金額或用以計(jì)算交易雙方未來(lái)應(yīng)收付 條件所依據(jù)之金額 。若屬組合式金融商品,應(yīng)分辨其所隱含契約之各類(lèi)屬性,分別填報(bào)於所屬之契約類(lèi)別欄位。 註 :依會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì) (95)基秘字第 046號(hào)函釋 , 「 組 合式選擇權(quán) 」若符合下列 所有條件 , 則非屬淨(jìng)發(fā)行選擇權(quán) , 而為淨(jìng)買(mǎi)進(jìn)選擇權(quán)或零成本選擇權(quán): (1)未收取淨(jìng)權(quán)利金 (2)各組成選擇權(quán)之標(biāo)的相同 (3)各組成選擇權(quán)之到期日相同 (4)各組成發(fā)行選擇權(quán)名目數(shù)量未超過(guò)各組成買(mǎi)進(jìn)選擇權(quán)名目數(shù) (5)各組成選擇權(quán)名目數(shù)量及執(zhí)行價(jià)格於該選擇權(quán)存續(xù)期間維持不變 公告申報(bào)欄位定義 ?係申報(bào)截至填報(bào)上月底止之衍生性商品交易資訊,非僅公告單一月份承作衍生性商品之交易資訊。所稱「避險(xiǎn)」係指指定一個(gè)或多個(gè)避險(xiǎn)工具,以其公平價(jià)值或現(xiàn)金流量之變動(dòng)抵銷(xiāo)被避險(xiǎn)項(xiàng)目全部或部分之公平價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)。請(qǐng)自行檢查是否已完整申報(bào)各該子公司之基本資料(應(yīng)以合併財(cái)報(bào)之合併個(gè)體為準(zhǔn),可自行新增子公司家數(shù),如欲刪除請(qǐng)傳真證明文件後通知本中心所屬承辦管區(qū)辦理)。衍生性商品交易常見(jiàn)缺失 目錄 ?衍生性商品交易申報(bào)常見(jiàn)缺失 ?衍生性商品交易公告申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng) ?衍生性商品交易公告申報(bào)欄位定義說(shuō)明 資訊申報(bào)常見(jiàn)缺失 ?未適當(dāng)區(qū)分交易目的或避險(xiǎn)目的 ?契約金額有誤:未以契約總額報(bào)衍生性商品合約部位,而僅填報(bào)權(quán)利、義務(wù)互抵後之淨(jìng)額或組合式選擇權(quán)之淨(jìng)暴險(xiǎn)部位 ?未分別申報(bào)所收取或支付之權(quán)利金金額 ?未按月揭露「公平價(jià)值」之評(píng)價(jià)金額 資訊申報(bào)常見(jiàn)缺失 ?公告
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