淺談村級財務(wù)審計方法-文庫吧資料
2024-10-13 13:15本頁面
【正文】 漏；三 “ 聽 ”被審計村之外的第三方聲音。二“ 聽 ” 村民的心聲。重點查看會計報表、賬簿、憑證，審查它們之間的對 應(yīng)勾稽關(guān)系，是否賬賬相符、賬表相符、賬實相符，收入支出票據(jù)是否合規(guī)，報銷審批手續(xù)是否齊全等；同時，還要查看財務(wù)公開信息、資產(chǎn)資源臺賬、民主理財小組工作登記表、各項專項資金的分配方案、以及重大決策事項的會議記錄等相關(guān)資料，重點關(guān)注程序是否合規(guī)、支出是否真實等。重點查看財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資金申報制度、財務(wù)公開制度、民主理財監(jiān)督制度等，以及財務(wù)人員的配備，不相容職務(wù)是否分離等，對被審計村的內(nèi)部控制情況有初步的了解。通過實地查看村集體資產(chǎn)資源的規(guī)模、現(xiàn)狀、利用情況等，基本掌握村集體收
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