【正文】 資產(chǎn)安全風(fēng)險：對外付款未按規(guī)定權(quán)限審批，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財務(wù)部8代收款項相關(guān)單據(jù)√貨幣資金資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：控股子公司未及時上劃款，影響資金使用效果和財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險：不符合國家法律法規(guī)。 財務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)其他部門提供的文件資料或相關(guān)規(guī)定，制作所得稅清算、土地租金清算、石油特別收益金清算等業(yè)務(wù)單據(jù)，報財務(wù)部主任或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后清算。 財務(wù)部相關(guān)人員每月根據(jù)分公司及全資子公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)、投資計劃完成數(shù)、利潤指標(biāo)、在當(dāng)?shù)劂y行發(fā)生的長期借款、資產(chǎn)處置等數(shù)據(jù)，編制月度資金清算單據(jù)報財務(wù)部主任或授權(quán)人員批準(zhǔn)后，進(jìn)行清算。，制作付款建議或付款通知單，報財務(wù)部主任或其授權(quán)人員審批后辦理下?lián)苜Y金業(yè)務(wù)。分公司全資子公司8財務(wù)公司存款日記賬2. 分公司及全資子公司用款下?lián)堋〗?jīng)營風(fēng)險：日用款計劃制定不準(zhǔn)確，影響資金使用效果，制定次日用款計劃，經(jīng)總會計師或其授權(quán)人員審核后按時上報財務(wù)部。分公司全資子公司6《資金集中管理合作協(xié)議》及其附件5經(jīng)營風(fēng)險：存款上劃不及時，影響資金使用效率。 分公司及全資子公司應(yīng)根據(jù)股份公司與銀行簽訂的《資金集中管理合作協(xié)議》規(guī)定，授權(quán)銀行機(jī)構(gòu)按《資金集中管理合作協(xié)議》要求于每日定點將收入戶資金向指定的總部賬戶匯劃。 分公司及全資子公司應(yīng)按《中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法》（簡稱賬戶管理辦法）規(guī)定，將所有收入資金（付款退回除外）及時存入收入戶或在中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司（簡稱財務(wù)公司）開設(shè)的賬戶?？己藞蟾娼?jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報總會計師?？己藞蟾鎴筘攧?wù)部主任審核。7 貨幣資金管理考核 財務(wù)部按照對分公司、全資子公司賬戶核定情況，對其進(jìn)行抽查，年末提出考核建議，考核報告報財務(wù)部主任審核。各分（子）公司財務(wù)部門按照股份公司核定的總量指標(biāo)分解下達(dá)到下屬單位，按月對其下屬單位進(jìn)行貨幣資金總量控制。按照分級管理的原則，各級財務(wù)部門至少每半年抽查下級單位執(zhí)行情況。5 貨幣資金總量控制 各分（子）公司按照月度資金預(yù)算，制訂旬或周或天資金計劃，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。 有關(guān)部門或個人用款時，需事先辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，向財務(wù)部門提出支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、履約報告書或相關(guān)證明。 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 各分（子）公司要加強(qiáng)與往來單位的款項核對工作，參見《》、。3 資金收入 各分（子）公司生產(chǎn)經(jīng)營收入、勞務(wù)服務(wù)收入以及在非購銷業(yè)務(wù)中取得的貨幣資金收入款項，會計人員必須對發(fā)票等有效憑據(jù)審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，并經(jīng)不相容崗位人員稽核。不同權(quán)限網(wǎng)銀卡及密碼分別指定專人保管。每月將臨時存折復(fù)印作為銀行對賬單存檔，對未達(dá)項目編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對未達(dá)賬項應(yīng)跟蹤核實，發(fā)現(xiàn)1個月未對上的未達(dá)賬項應(yīng)查明原因，并追查責(zé)任?！綞RP】各分（子）公司財務(wù)部門每日上載銀行對賬單，運行銀行余額調(diào)節(jié)表，并分析和核實未達(dá)賬項。盤點發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人作出處理。 財務(wù)部門出納人員做到現(xiàn)金日清月結(jié)，由管理（或登記）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬以外的不相容崗位人員定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點（每月末必須進(jìn)行），并將簽字確認(rèn)的盤點表報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。超過庫存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查。 賬戶的類型、用途和限額必須符合賬戶管理辦法的規(guī)定。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 開/銷賬戶 按照分級管理的原則，各分（子）公司開/銷賬戶必須報財務(wù)部審批，其下屬單位開/銷賬戶經(jīng)分（子）公司財務(wù)部門審核后報總會計師或分管副經(jīng)理審批；經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照《中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法》（以下簡稱賬戶管理辦法）規(guī)定在銀行和/或中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱財務(wù)公司）開/銷賬戶。 3 合規(guī)風(fēng)險 違反國家貨幣資金管理規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 資金存放分散，不能統(tǒng)一集中使用，資金冗余。3 合規(guī)目標(biāo) 符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。分(子)公司5月度檢查記錄貨幣資金年度考核報告一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo) 保證資金安全，提高資金利用效率。 各分（子）公司財務(wù)部門按照總部下達(dá)的貨幣資金余額指標(biāo)和銀行存款限額指標(biāo)，對分解給下屬分（子）公司的指標(biāo)每月進(jìn)行檢查，年末進(jìn)行考核?？己藞蟾鎴筘攧?wù)部主任審核。財務(wù)部5抽查記錄貨幣資金年度考核報告經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定抽查，影響資金管理效果。財務(wù)部分(子)公司5分析報告（專門或含貨幣資金相關(guān)內(nèi)容）經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定抽查，影響資金管理效果。財務(wù)部分(子)公司經(jīng)辦審批5貨幣資金總量指標(biāo)下達(dá)相關(guān)文件經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定編制分析報告，影響經(jīng)營決策。（子）公司貨幣資金總量指標(biāo)，經(jīng)財務(wù)部主任審批后下達(dá)。按照分級管理的原則，各級財務(wù)部門至少每半年抽查下級單位執(zhí)行情況。分(子)公司5月度資金預(yù)算資金計劃經(jīng)營風(fēng)險：資金未按收支兩條線管理，影響資金使用效率。分(子)公司經(jīng)辦審核10付款審批記錄√貨幣資金5. 貨幣資金總量控制 經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制定資金計劃,影響資金調(diào)度。，需事先辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，向財務(wù)部門提出支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、履約報告書或相關(guān)證明。 建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程。，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。 嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理。分(子)公司記賬稽核檢查5收入憑證√√√貨幣資金 各分（子）公司要加強(qiáng)與往來單位的款項核對工作，參見《》、。 各分（子）公司生產(chǎn)經(jīng)營收入、勞務(wù)服務(wù)收入以及在非購銷業(yè)務(wù)中取得的貨幣資金收入款項，會計人員必須對發(fā)票等有效憑據(jù)審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，并經(jīng)不相容崗位人員稽核。通過網(wǎng)上銀行收款的，每日核對網(wǎng)銀明細(xì)，如有差異，查明原因，跟蹤落實。 分（子）公司開通網(wǎng)上銀行查詢或收付款項的，須經(jīng)總會計師審批后，與銀行簽訂網(wǎng)上銀行服務(wù)協(xié)議。分(子)公司出納經(jīng)辦稽核審核3銀行余額調(diào)節(jié)表加油站臨時存折復(fù)印件√√貨幣資金資產(chǎn)安全風(fēng)險：網(wǎng)銀卡和密碼未分開保管，導(dǎo)致資金被非法挪用。對于加油站設(shè)置臨時存折的，財務(wù)部門應(yīng)視作銀行賬戶管理。月末打印銀行余額調(diào)節(jié)表，核實未達(dá)賬項，并說明原因，由不相容崗位人員稽核簽字。 【非ERP】各分（子）公司財務(wù)部門每月應(yīng)核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實未達(dá)賬項并說明原因，由不相容崗位人員稽核簽字。盤點發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人作出處理。 財務(wù)部門出納人員做到現(xiàn)金日清月結(jié)，由管理（或登記）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬以外的不相容崗位人員定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點（每月末必須進(jìn)行），并將簽字確認(rèn)的盤點表報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支、不得白條抵庫，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查，并簽字。超過庫存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查。財務(wù)部分(子)公司2設(shè)立賬戶審批憑據(jù)資產(chǎn)安全風(fēng)險：現(xiàn)金開支范圍和庫存限額違反規(guī)定，造成損失。分(子)公司經(jīng)辦審核審批8開/銷賬戶審批憑據(jù)銀行主數(shù)據(jù)維護(hù)申請單資產(chǎn)安全風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：違規(guī)使用帳戶，違反國家有關(guān)規(guī)定，造成損失。，各分（子）公司開/銷賬戶必須報財務(wù)部審批，其下屬單位開/銷賬戶經(jīng)分（子）公司財務(wù)部門審核后報總會計師或分管副經(jīng)理審批；經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格按照《中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法》（以下簡稱賬戶管理辦法）規(guī)定在銀行和/或中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱財務(wù)公司）開/銷賬戶。四、 相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為《內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編》目錄索引號）1 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司資金管理辦法》的通知（石化股份財[2007]498號） 2 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司合同管理實施細(xì)則（試行）》的通知 （石化股份法 [2003] 419號） 3 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）》的通知（石化股份財[2006]508號） 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認(rèn)定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性；1234561. 開/銷賬戶經(jīng)營風(fēng)險：開/銷帳戶不按規(guī)定審