工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)-重慶三絲棉紡工廠項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-文庫吧資料
2025-06-10 22:39本頁面
【正文】 時(shí)可以接受的，且 該項(xiàng)目生存能力強(qiáng)。 （二）融資后償債能力分析 利息備付率 % 償債備付率 第三年 第四年 第五年 第六年 第七年 第八年 第九年 第十年 根據(jù)表 11可知該項(xiàng)目的利息備付率各年的指標(biāo)均大于 1，且后期遠(yuǎn)大于 1；根據(jù)表12 可知該項(xiàng)目的償債備負(fù)率各年的指標(biāo)均大于 1，且后期遠(yuǎn)大于 還本金是有保障的 償債能力強(qiáng)，該項(xiàng)目的獲利能力是能夠持續(xù)的 且較強(qiáng)的 。自有資金的凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率。因此，投資收益率和內(nèi)部收益率均大于 15%， 說明項(xiàng)目盈利能力滿足行業(yè)基準(zhǔn)要求。根據(jù)前述財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算可知，全部投資的稅前凈現(xiàn)值為 萬元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于 0；全部投資的稅后凈現(xiàn)值為 萬元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于 0；自有資金的凈現(xiàn)值為 萬元，遠(yuǎn)大于 0。 靜態(tài)投資回收期為 年 ，可全部回收且回收期短，故該項(xiàng)目盈利能力強(qiáng)。投資利潤率 投資利潤率為%， 大于 15%； 資本金利潤率為 %， 大于 15%。 根據(jù)上述 3個(gè)條件，得出項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)論在財(cái)務(wù)上可行，可以接受 ，但是由于不能再回收期回收資本，存在一定風(fēng)險(xiǎn)，投資者需要慎重考慮 。說明各凈現(xiàn)值的值為正， 說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上 是盈利，項(xiàng)目進(jìn)行建設(shè)時(shí)可以建設(shè)。因此，投資收益率和內(nèi)部收益率均大于 15%， 說明項(xiàng)目盈利能力滿足行業(yè)基準(zhǔn)要求。 根據(jù)以上資料，編制利潤及利潤分配表 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì) 正文 10 表 8 利潤及利潤分配表 單位：萬元 錯(cuò)誤 !未找到引用源。 償還國外借款及還清國內(nèi)貸款本金利息后 尚有盈余時(shí)，按 10%提取應(yīng)付利潤。 （九）利潤及利潤分配表 項(xiàng)目所得稅率為 25%。 根據(jù)以上資料編制總成本估算表（表 6）如下 表 6 總成本估算表 單位：萬元 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì) 正文 9 錯(cuò)誤 !未找到引用源。 其它費(fèi)用（包括土地使用費(fèi)）為每年 2994 萬元。其他資產(chǎn) 600 萬元，按 5 年平均攤銷。修理費(fèi)按年折舊額的 50%提取。 全廠定員為 2021 人，工資及福利費(fèi)按每人每年 4800 元，全年工資及福利費(fèi)為 萬元，其中：職工福利費(fèi)按工資總額的 14%計(jì)提。 故而 可得固定資產(chǎn)投資中借款還款計(jì)劃 輔表 2 國外借款還款計(jì)劃 輔表 3 國內(nèi)建行借款還款計(jì)劃 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì) 正文 7 注 : 附表 3 中 A =(A/P,%,8) = ? ?1)1( *1* ??? nni iiP = 1% %*%*88 ??? ）（ ）（ = 萬元 流動(dòng)資金估算為 9600 萬元，其中：項(xiàng)目自有資金為 3600 萬元 ，達(dá)產(chǎn)期 第一年投入 40%，第二年投入 20%，第三年投入 40%；向中國工商銀行借款 6000 萬元，年利率為 %；三年達(dá)產(chǎn)期間，各年投入的流動(dòng)資金分別為 3600 萬元、 2400 萬元、3600 萬元（設(shè)定年 末 ） 。人民幣部分（ 41000 萬元）包括項(xiàng)目自有資金 22021 萬元 ，分兩年投入每年 50%，向中國建設(shè)銀行借款 19000 萬元（第一年、第二年金額分別為 10000、 9000萬元），年利率 %，國內(nèi)借款本息按等額償還法從投產(chǎn)后第一年開始償還。企業(yè)各項(xiàng)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額約占產(chǎn)品銷售收入銷項(xiàng)稅額的 %。 經(jīng)分析預(yù)測，建設(shè)期末的 A 產(chǎn)品售價(jià)（不含增值稅），每噸為 1000 元，投產(chǎn)第一年的銷售收入為 36000 萬元，第二年為 48000 萬元，其后年份均為 60000 萬元。項(xiàng)目擬兩年建成，三年達(dá)產(chǎn)，即在第三年投產(chǎn)當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 60%，第四年達(dá)到 80%，第五年達(dá)到 100%。均在投產(chǎn) 后開始攤銷。 注：沒有計(jì)算其他費(fèi)用（土地費(fèi)用） （四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷 根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書的資料有有：無形資產(chǎn)為 1000 萬元，按 8 年平均攤銷。 重慶三絲棉紡工廠 固定資產(chǎn)原值： 60000+I 外 +I 內(nèi) = 萬元 固定資產(chǎn)折舊 根據(jù)課程設(shè)計(jì)，固定資產(chǎn)按平均年限法折舊，殘值率為 5%。 流動(dòng)資金估算為 9600萬元，其中：項(xiàng)目自有資金為 3600 萬元 ，達(dá)產(chǎn)期第一年投入 40%，第二年投入 20%，第三年投入 40%；向中國工商銀行借款 6000 萬元，年 利率為 %；三年達(dá)產(chǎn)期間，各年投入的流動(dòng)資金分別為 3600 萬元、 2400 萬元、 3600萬元 （設(shè)定年末） 。人民幣部分（ 41000萬元）包括項(xiàng)目自有資金 22021 萬元，向中國建設(shè)銀行借款 19000 萬元（第一年、第二年金額分別為 10000、 9000萬元），年利率 %，國內(nèi)借款本息按等額償還法從投產(chǎn)后第一年開始償還。生產(chǎn)期按 8 年計(jì)算，加上2 年建設(shè)期，計(jì)算期為 10 年。 生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案： 該項(xiàng)目年 產(chǎn) A 產(chǎn)品 60 萬噸 。水電供應(yīng)可靠。占用農(nóng)田約 30 公頃，靠近鐵路、公路、碼頭，水陸交通運(yùn)輸方便。 關(guān)鍵詞： 新建項(xiàng)目，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì) 目錄 II 目錄 摘要 ......................................................... I 一、項(xiàng)目概況 ................................................. 1 二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 ................................. 2 三、 融資前分析 ............................................. 10 （ 一） 融資前財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算 ........................................12 （二） 融資前財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分析 ........................................15 四、融資后分析 .............................................. 16 （一）融資后盈利能力分析 .............................................17 （二）融資后償債能力分析 .............................................17 （三）融資后生存能力分析 .............................................18 五、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)說明 ............................................ 19 六、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 ............................................ 20 致謝 ........................................................ 21 參考文獻(xiàn) .................................................... 22 附件 —— 任務(wù)書 附件 —— 新建工業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)資料 附件 —— 評(píng)
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