企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀第10號(hào)研究與開發(fā)-文庫(kù)吧資料
2025-05-20 00:44本頁(yè)面
【正文】 心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。禁止無(wú)關(guān)人員接觸研究成果。 ? 第三，利用專利文獻(xiàn)選擇較好的工藝路線。 五、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 ? （五）研究成果保護(hù)研究 ? 主要的管控措施： ? 第一，進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)審，及時(shí)取得權(quán)屬。有效的研發(fā)成果保護(hù)，可保護(hù)研發(fā)企業(yè)的合法權(quán)益。 第四，建立研發(fā)項(xiàng)目檔案，推進(jìn)有關(guān)信息資源的共享和應(yīng)用。 第二，科學(xué)鑒定大批量生產(chǎn)的技術(shù)成熟度，力求降低產(chǎn)品成本。 五、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 ? （四）研究成果開發(fā)研究 ? 成果開發(fā)是指企業(yè)將研究成果經(jīng)過(guò)開發(fā)過(guò)程轉(zhuǎn)換為企業(yè)的產(chǎn)品。 第三，落實(shí)技術(shù)主管部門驗(yàn)收責(zé)任，由獨(dú)立的、具備專業(yè)勝任能力測(cè)試人員進(jìn)行鑒定試驗(yàn)，并按計(jì)劃進(jìn)行正式的、系統(tǒng)的、嚴(yán)格的評(píng)審。 五、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 ? （三）結(jié)題驗(yàn)收 主要的管控措施： 第一，建立健全技術(shù)驗(yàn)收制度，嚴(yán)格執(zhí)行測(cè)試程序。結(jié)題驗(yàn)收分檢測(cè)鑒定、專家評(píng)審、專題會(huì)議等三種方式。 ? 第五，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況、國(guó)內(nèi)外技術(shù)最新發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)需求變化情況，對(duì)項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、進(jìn)度、資金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 ? 第三，合作研發(fā)應(yīng)對(duì)合作單位進(jìn)行 盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權(quán)利義務(wù)、研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬等。 五、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 ? （二）研發(fā)過(guò)程管理 ? （合作）研發(fā)。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。合作研發(fā)是指合作雙方基于研發(fā)協(xié)議，就共同的科研項(xiàng)目，以某種合作形式進(jìn)行研究或開發(fā)。 五、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 ? （二）研發(fā)過(guò)程管理 ? （合作）研發(fā)。 ? 第四，建立科技開發(fā)費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限，遵循不相容崗位牽制原則，完善科技經(jīng)費(fèi)入賬管理程序，按項(xiàng)目正確劃分資本性支出和費(fèi)用性支出，準(zhǔn)確開展會(huì)計(jì)核算，建立科技收入管理制度。 ? 第二，合理設(shè)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃和組織結(jié)構(gòu)，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展，建立良好的工作機(jī)制，保證項(xiàng)目順利實(shí)施。 五、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 ? （二）研發(fā)過(guò)程管理 ? 。 ? 第四，研究過(guò)程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致修正成本提高。 ? 第二，研發(fā)過(guò)程管理不善，費(fèi)用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失。自主研發(fā)是指企業(yè)依靠自身的科研力量，獨(dú)立完成項(xiàng)目，包括原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新和在引進(jìn)消化基礎(chǔ)上的再創(chuàng)新三種類型。實(shí)務(wù)中，研發(fā)通常分為自主研發(fā)、委托研發(fā)和合作研發(fā)。 ? 第五，制定開題計(jì)劃和報(bào)告，開題計(jì)劃經(jīng)科研管理部門負(fù)責(zé)人審批，開題報(bào)告應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求與效益、國(guó)內(nèi)外在該方向的研究現(xiàn)狀、主要技術(shù)路線、研究開發(fā)目標(biāo)與進(jìn)度、已有條件與基礎(chǔ)、經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行充分論證、分析，保證項(xiàng)目符合企業(yè)需求。 ? 第四，研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。 ? 第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是： 研發(fā)計(jì)劃與國(guó)家（或企業(yè)）科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配 研發(fā)承辦單位或?qū)ｎ}負(fù)責(zé)人不具有相應(yīng)資質(zhì) 研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分 評(píng)審和審批
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