【正文】 管理制度 為保障帳款的及時(shí)回籠，明確款項(xiàng)回收責(zé)任，制定此制度。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理。 17. 銀行支票的使用管理： 支票由公司出納員專人領(lǐng)用和保管； 開始啟用支票時(shí)，須由出納將支票號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”再使用； 22 作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上，以示慎重； 支票付款后憑支票存根，和按 審批的單據(jù)支付的票據(jù)由出納員編制憑證，和記帳； 每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，出納應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，并在查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符； 財(cái)務(wù)主管要不定期抽查支票使用情況。 15. 其他事項(xiàng) 現(xiàn)金的提存： 往來銀行和現(xiàn)金庫(kù)的票據(jù)、現(xiàn)金的提送，應(yīng)由出納親自辦理，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)系派保安人員隨同辦理； 平時(shí)除留一部分支付日常開支外，所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存銀行和庫(kù) 房。 14. 出納事務(wù)作業(yè)準(zhǔn)則 券幣的整理：收入各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下： 各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每 100 張為 1扎，每 10扎為 1 捆； 每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注 明年月日； 同一面額未滿面 100 張的鈔券，得以 10 張折摺封扎； 各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章； 各種硬幣，同一面額每 50 枚為 1卷 ，每 1000 枚為 1 袋，各卷各袋須加蓋經(jīng)收人員私章； 經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對(duì)其所簽封的卷幣負(fù)責(zé)。 12. 現(xiàn)金保管 超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金，應(yīng)在下班前送存銀行； 出納備用金要存放于出納專用的保險(xiǎn)柜中，不得隨意存放； 限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核實(shí)完后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜； 庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。 10. 現(xiàn)金開支審批嚴(yán)格按照現(xiàn)金開支范圍和報(bào)銷手續(xù)、及審批權(quán)限報(bào)賬。 8. 現(xiàn)金管理“七不準(zhǔn)” 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金； 不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，總經(jīng)理特許除外； 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄； 不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）； 不準(zhǔn)私自發(fā)行代幣券； 不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)攜帶大額現(xiàn)金外出采購(gòu)。 6. 公司采購(gòu)固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，盡量避免使用現(xiàn)金。 5. 現(xiàn)金支付的開支范圍： 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)（起點(diǎn)定為 500 元）以下的零星支出； 20 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 3. 開戶銀行統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部確定，并掌握開戶銀行帳號(hào)，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審批不得私自開戶。 (四 )現(xiàn)金 、銀行存款類資產(chǎn)的管理 1. 企業(yè)所有的收支款項(xiàng)都必須及時(shí)入帳、記錄完整，做到日清月結(jié)。預(yù)計(jì)使用年限 月折舊率 =年折舊率247。 出售報(bào)廢后的固定資產(chǎn)，行政部財(cái)務(wù)部要相應(yīng)銷帳。 固定資產(chǎn)的出售及報(bào)廢 固定資產(chǎn)損耗無法修理而廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)填“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，并經(jīng)行政部及相關(guān)人員簽 署處理意見后送財(cái)務(wù)部銷帳，要轉(zhuǎn)售的經(jīng)行政部核準(zhǔn)后，會(huì)同各部門指定的負(fù)責(zé)人及企管部門出售款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部列 “營(yíng)業(yè)外收入 ”。 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 各部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”由行政部交單財(cái)務(wù)部。 申購(gòu)單上應(yīng)詳填名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以備采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。 所有固定資產(chǎn)購(gòu)入和使用由行政部編號(hào)造冊(cè)登記。 行政部為本公司固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一建立卡片，分類、編號(hào)、資產(chǎn)調(diào)配，并責(zé)成使用部門對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行妥善的管理。 (三 )固定資產(chǎn)管 理 固定資產(chǎn)的概念和管理部門 固定資產(chǎn)包括土地、房屋及電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等，其使用年限在兩年以上，購(gòu)價(jià)在 2020 以上者。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”科目處理。報(bào)廢的低值易耗品出售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。 公用品財(cái)務(wù)監(jiān)控 低值易耗品的購(gòu)進(jìn)，要由各使用部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)辦公等需要，編報(bào)計(jì)劃，報(bào)行政部審批； 行政部必須按領(lǐng)用部門或個(gè)人使用情況對(duì)低值易耗品列表登記，人事變動(dòng)要按管理清單辦理移交手續(xù)； 低值易耗品根據(jù)其使用價(jià)值五五攤銷法攤?cè)搿肮芾碣M(fèi)用 —— 低值易耗品攤銷”內(nèi)，平時(shí)購(gòu)入時(shí)要單列攤銷備查帳簿以供領(lǐng)用時(shí)攤銷。 辦公用品報(bào)損，在每次盤點(diǎn)時(shí)，將損壞已沒有使用價(jià)值的辦公用品清理報(bào)損，財(cái)務(wù)部監(jiān)督清數(shù)，由行政部審批。凡屬專柜扣點(diǎn) ，不論其當(dāng)月是否實(shí)際結(jié)算，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，都必須于月未時(shí)計(jì)提本月應(yīng)扣的點(diǎn)數(shù)。 專柜扣點(diǎn)的清算 主要涉及到一個(gè)專柜在一個(gè)月內(nèi)分兩次結(jié)算貨款，扣點(diǎn)保底與按銷售分段扣點(diǎn)的清算問題。如內(nèi)部用于員工福利的 ,應(yīng)另行加蓋 “福利券 ”印章。 財(cái)務(wù)憑交款情況匯總表及收據(jù)會(huì)計(jì)聯(lián)入帳，行政部憑簽名蓋章的交款情況匯總表及會(huì)員申請(qǐng)表辦理會(huì)員卡。 c) 財(cái)務(wù)復(fù)核人員應(yīng)對(duì)服務(wù)臺(tái)交來的交款情況匯總表與當(dāng)日開出的收據(jù)及所附的申請(qǐng)表份數(shù)進(jìn)行復(fù)核，如核對(duì)相符，應(yīng)當(dāng)在交款情況匯總表、會(huì)員申請(qǐng)表上簽名并加蓋復(fù)核章，然后交出納核對(duì)收款 。 辦理流程 a) 客戶在向公司申請(qǐng)辦理會(huì)員卡填制會(huì)員申請(qǐng)表后，服務(wù)臺(tái)必須開出公司統(tǒng)一的收據(jù)向顧客收款，顧客憑公司收據(jù)及會(huì)員申請(qǐng)表領(lǐng)取會(huì)員卡。是商場(chǎng)促銷的一種方式。其計(jì)算辦法及會(huì)計(jì)處理按租金的入賬處理。 、場(chǎng)地租金、水電費(fèi)的處理 a)租金的處理 因商場(chǎng)的場(chǎng)地一部分通過銷售產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，部分業(yè)主通過公司進(jìn)行商鋪托管，公司對(duì)這部分業(yè)主要按月支付租金，根據(jù)商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，一部份場(chǎng)地面積再通過轉(zhuǎn)租的形式租給外單位或?qū)９窠?jīng)營(yíng)，從而再收回租金，由于收支之間存在差額，為了正確反映實(shí)際使用面積所應(yīng)承擔(dān)的租金，有必要將每一單位出租收入大于承租支出的差額單列為“其他業(yè)務(wù)收入”而不予沖減正常的租金費(fèi)用。 c) 關(guān)于折讓，是指商品已售出，但由于商品質(zhì)量等原因，客戶要求在 原價(jià)款上的扣減， 15 含賒銷與現(xiàn)銷兩部份。財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)當(dāng)日的收銀領(lǐng)班制作的前臺(tái)結(jié)算單、收銀員填制的收支日?qǐng)?bào)表、電腦打印的交款單及銷售日?qǐng)?bào)表、涉及現(xiàn)金兌獎(jiǎng)、對(duì)獎(jiǎng)憑據(jù)。 銷售與收款 a) 銷售收款是指商場(chǎng)銷售商品而收取貨款的行為，因商業(yè)活動(dòng)涉及的情況比較復(fù)雜，當(dāng)日商場(chǎng)發(fā)生的事項(xiàng)基本上都通過銷售交款時(shí)集中反映。 內(nèi)部傳票流程管 理 、制表，交出納付款，付款后在單據(jù)上加蓋“收訖”“付訖”“附件”“已結(jié)清”等印章； ，收支的票據(jù)由代收支單位負(fù)責(zé)審核把關(guān)，并事先聯(lián)絡(luò)對(duì)方單位，取得認(rèn)可，然后劃帳給收支單位，在劃帳單內(nèi)注明代收支內(nèi)容； ，編憑證號(hào)； ，并按領(lǐng)用的編號(hào)管理使用，收據(jù)作廢須 14 聯(lián)次齊全方可作廢并三聯(lián)都注明“作廢”二字，使用完畢存根要按領(lǐng)用的數(shù)量如數(shù)退回總部， 同時(shí)審核入帳總額是否與實(shí)開收據(jù)相符； 、銀行存款日記帳，完畢交負(fù)責(zé)核審的會(huì)計(jì)審核； ，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正，蓋章后交記帳會(huì)計(jì)； ，合同檔案管理員必須馬上整理出來，交結(jié)算會(huì)計(jì)一份、主管會(huì)計(jì)一份、財(cái)務(wù)經(jīng)理一份，結(jié)算會(huì)計(jì)須按合同內(nèi)容馬上建立相關(guān)的往來帳務(wù)，如按合同簽定應(yīng)收的各種費(fèi)用，應(yīng)支付的各種費(fèi)用，憑合同即刻記入“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”戶進(jìn)行帳面管理； ，又另開證明結(jié)算 ，并針對(duì)我方同意的單據(jù)要在此供應(yīng)商的“應(yīng)付帳款”的戶頭帳頁(yè)上注明作廢的單號(hào)和日期，對(duì)帳時(shí)備查，供應(yīng)商更改結(jié)算員也要注明在戶頭帳頁(yè)上以便核對(duì)； ； 未經(jīng)主管審核的會(huì)計(jì)帳、表，會(huì)計(jì)人員不得對(duì)外簽發(fā)和報(bào)送； 一個(gè)核算期間完成后，即裝訂傳票，編寫傳票日期及冊(cè)數(shù)放入財(cái)務(wù)資料室，鑰匙由會(huì)計(jì)主管保管。 劃分收益性支出和資本性支出原則 ：凡支出的效益僅與本年度相關(guān)的作為收益性支出計(jì)入本會(huì)計(jì)年度損益內(nèi)；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，分期計(jì)入相關(guān)年度的損益。 ：在資產(chǎn)計(jì)價(jià)及損益確定時(shí)，有兩種或兩種以上 的方法或金額可供選擇時(shí)，應(yīng)選擇本期資產(chǎn)和利潤(rùn)較低的方法或金額。 ：凡屬于本期的收入和費(fèi)用不論款項(xiàng)是否收到均應(yīng)計(jì)入本期損益；凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)收付，也不應(yīng)計(jì)入本期損益。 ：會(huì)計(jì)核算要及時(shí)進(jìn)行，以保證信息的時(shí)效性。 ：會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。 核算的基本原則 13 依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，公司會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持以下原則： ：會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證，采用特定的專門方法進(jìn)行記帳、算帳、報(bào)帳，保證所提供的會(huì)計(jì)信息內(nèi)容完整、真實(shí)可靠。月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符 ,就應(yīng)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行重復(fù)核對(duì) ,以保證賬證相符； e) 賬賬核對(duì)應(yīng)該每月一次，主要是總分類賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額進(jìn)行核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬要與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記 賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的各類財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額要與管理部門和使用部門的保管賬目相核對(duì)； f) 賬實(shí)核對(duì)分兩類 第一類 是以現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額則與開戶銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，要求每月核對(duì)一次； 第二類 是各種物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額要與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目進(jìn)行核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。 d) 賬證核對(duì)。 結(jié)賬 a) 在結(jié)賬時(shí)，應(yīng)首先將本期內(nèi)所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān) 賬簿，電腦操作應(yīng)處理完當(dāng)月發(fā)生的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)并檢查無誤； b) 待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷、提??； c) 對(duì)賬。必要時(shí)，還需要詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，并在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。不需要合計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端畫上單紅線，在年度余 額下端畫上雙紅線； 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全并試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬戶的數(shù)額相加總和應(yīng)同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。更正后也應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)； 各賬戶在一張 賬頁(yè)記滿后接記下一頁(yè)時(shí)，要合計(jì)出發(fā)生額，并在帳簿最后一行的摘要欄中注明“過次頁(yè)”，在次頁(yè)的第一行摘要欄中注明“承前頁(yè)”，并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)借貸方發(fā)生額和余額； 月、季、年度未，記完賬后應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和對(duì)帳，有發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年度合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字的上端和下端畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字的下 12 端畫雙紅線。不過更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，并寫明更正的理由和依據(jù)； h) 如果報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表又發(fā)現(xiàn)記賬有差錯(cuò)，如不變更原來報(bào)表，可以在下一會(huì)計(jì)期間填制一份正確的記賬憑證用于調(diào)整。記賬憑證或賬簿上的數(shù)字有差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的數(shù)字正中畫上紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小印章，再將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行的上方； g) 如果記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方向和金額有錯(cuò)誤，應(yīng)先用紅字填制一套與原來科目、借貸方向和金額相同的記賬憑 證，表示沖銷原來的記錄，然后再重新填制正確的記賬憑證一并登記入賬。每筆賬記完后，要在記賬憑證上畫“√”號(hào)以作出標(biāo)記； 11 記賬的文字和數(shù)字端正、清楚，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)或涂改，不得跳行、隔頁(yè)，如出現(xiàn)空行或空頁(yè)，要畫斜線注銷； 紅字沖賬除了可用于更正錯(cuò)誤外，規(guī)定可用于下列事項(xiàng)： a) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； b) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收； c) 賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向（比如支出的貸方記在借方紅字，收入的借方記入貸方的紅字 ） 。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，可以用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其他記賬憑證都必須有原始憑證為依 據(jù)。 電腦操作步驟如下： a) 根據(jù)審核過的原始憑據(jù)在電腦憑證輸入模塊編制收、付、轉(zhuǎn)憑證； b) 打印編制的收、付、轉(zhuǎn)憑證，財(cái)務(wù)主管對(duì)該憑證進(jìn)行審核； c) 整個(gè)月全部憑證輸入完成后進(jìn)入固定資產(chǎn)模塊計(jì)提折舊； d) 進(jìn)入憑證模塊進(jìn)行憑證過帳； e) 進(jìn)入期未處理模塊結(jié)轉(zhuǎn) 本期損益，再過帳； f) 進(jìn)入報(bào)表模塊檢查分析科目余額表每項(xiàng)數(shù)據(jù)的正確性，其他自定義報(bào)表數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的準(zhǔn)確性，表與表是否銜接； g) 期未結(jié)帳； h) 打印相關(guān)報(bào)表及名細(xì)帳存檔，備份當(dāng)月帳套數(shù)據(jù)。 二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的核算制度 為統(tǒng)一公司核算口徑，規(guī)范會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的核算制度。 十五、 處理其他臨時(shí)異常事項(xiàng)。 十三、 編制本期收銀業(yè)務(wù)所需的耗材計(jì)劃并督促落實(shí)。 十一、 定期組織收銀設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)。 九、 組織收銀員的業(yè)務(wù)晨會(huì)及不定期的業(yè)務(wù)會(huì)議，溝通協(xié)調(diào)處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 七、 核對(duì)處理退貨業(yè)務(wù)。 五、 辦理商戶的銷售對(duì)帳事項(xiàng)。 三、 組織協(xié)調(diào)收銀員的交接班、倒班及輪休事項(xiàng)。 收銀主管崗位職責(zé) 一、 組織收銀員業(yè)務(wù)知識(shí)及業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)及考核。 八、 完成上級(jí)交辦的其 他工作。 六、 檢查落實(shí)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)度及工作質(zhì)量。 四、 組織進(jìn)行商戶旬結(jié)及月結(jié)經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)的核算并匯總上報(bào)審批。 二、 組織進(jìn)行