【正文】 照總賬審查要求，每日對(duì)總賬信息中反映的會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確性、科目匹配性、表內(nèi)與表外科目的勾稽關(guān)系、期初與期末余額的銜接等，進(jìn)行詳細(xì)審核，加強(qiáng)日常對(duì)總賬的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。近年來 **省分行一直致力于從源頭抓起，以省分行、二級(jí)分行、基層支行分級(jí)實(shí)施的三級(jí)管理架構(gòu)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)控管理，提升會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，夯實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)告工作基礎(chǔ)。全行上下對(duì)會(huì)計(jì)信息工作的高度重視，為會(huì)計(jì)人員做好會(huì)計(jì)核 算、會(huì)計(jì)報(bào)告工作營(yíng)造了一個(gè)良好氛圍。 **省分行在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理 工作中，堅(jiān)持以依法治行為主線，狠抓認(rèn)識(shí)的統(tǒng)一，自 1999 年以來，在全行深入持久地開展依法治行活動(dòng)，對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)存在的違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行徹底治理，并取得了明顯成效，依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)、按章按制操作的觀念深入人心，會(huì)計(jì)人員依法依規(guī)核算的意識(shí)更是得到加強(qiáng)，從根本上消除了假表假賬現(xiàn)象生存的土壤。同時(shí)，會(huì)計(jì)信息是全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理行為的最終體現(xiàn)，會(huì)計(jì)信息問題，反映了經(jīng)營(yíng)管理方方面面的問題，而絕不僅僅是記錄和報(bào)告問題，僅憑會(huì)計(jì)部門的力量，并不能從根本上提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理而言，會(huì)計(jì)信息是資源配置和經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)；對(duì)信息使用者而言，它又是連接政府、公眾、投資人、債權(quán)人等各方利益的紐帶。2021 年 05 月 23日印發(fā) 第四篇：銀行會(huì)計(jì)信息管理工作情況介紹 銀行會(huì)計(jì)信息管理工作情況介紹 嚴(yán)字當(dāng)頭，上下聯(lián)動(dòng)， 構(gòu)建會(huì)計(jì)信息管理的長(zhǎng)效機(jī)制 —— **省分行會(huì)計(jì)信息管理工作情況介紹近年來，尤其是在實(shí)施股份制改造的過程中， **省分行多策并舉，采取過程控制、構(gòu)建完善的制度體系、建立層級(jí)負(fù)責(zé)制、實(shí)施會(huì)計(jì)報(bào)告問責(zé)制等多種措施，圍繞會(huì)計(jì)信息決策有用性的基本目標(biāo)開展工作，搭建滿足相關(guān)性、可靠性要求的信息平臺(tái)，取得了較好的 效果，并初步建立起了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理的長(zhǎng)效機(jī)制。四是強(qiáng)化扁平化管理下對(duì)總 賬信息的二級(jí)匯總管理，嚴(yán)密組織市區(qū)內(nèi)扁平化管理網(wǎng)點(diǎn)總賬數(shù)據(jù)的采集匯總，在此基礎(chǔ)上加載轄內(nèi)支行總賬信息進(jìn)行二次匯總，并著重加強(qiáng)對(duì)非自動(dòng)統(tǒng)計(jì)信息的采集以及審核確認(rèn)，包括表外補(bǔ)充資料的采集、審核，確保非自動(dòng)統(tǒng)計(jì)信息的真實(shí)、完整。二是加強(qiáng)對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu) WDD 系統(tǒng)運(yùn)行情況的即時(shí)監(jiān)督，對(duì)于每日運(yùn)行中發(fā)生的總分不平情況、省分行下發(fā)的異常情況錯(cuò)誤清單列示內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。 （二）在管理中強(qiáng)化二級(jí)分行對(duì)會(huì)計(jì)信息 的傳承與監(jiān)督二級(jí)分行在會(huì)計(jì)信息的管理控制鏈條中，有著突出的承上啟下作用。 2021 年省分行會(huì)計(jì)部共審查本、外幣總賬數(shù)據(jù) 300 次，下發(fā)工作提示 400 次、審核二級(jí)分行整改反饋 1000 次、糾正核算差錯(cuò) 500 次。三是加強(qiáng)對(duì)總賬變化情況的動(dòng)態(tài)分析，掌握、研究重點(diǎn)關(guān)注科目及其核算內(nèi)容的變動(dòng)趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)總賬的動(dòng)態(tài)趨勢(shì)監(jiān)控。省分行將當(dāng)日審核發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤以“賬務(wù)聯(lián)系書”的形式下傳二級(jí)分行，要求其在日終前進(jìn)行更正，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決。 （一）建立嚴(yán)密的總賬監(jiān)控制度，加強(qiáng)總賬信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)控為了強(qiáng)化基層機(jī)構(gòu)賬務(wù)信息監(jiān)控，對(duì)核算差錯(cuò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正， **省分行建立了總賬監(jiān)控制度和賬務(wù)聯(lián)系書制度。 二、依托三級(jí)管理架構(gòu)，嚴(yán)密實(shí)施會(huì)計(jì)信息動(dòng)態(tài)監(jiān)控會(huì)計(jì)信息以原始交易為基 礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算必須真實(shí)地再現(xiàn)原始交易和事項(xiàng)，才能形成可靠的、有用的會(huì)計(jì)報(bào)告信息。尤其是 2021 年以來，為凸顯會(huì)計(jì)信息質(zhì)量在全行經(jīng)營(yíng)管理中的基礎(chǔ)作用， **省分行連續(xù)兩年，將提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確做為全行的基本工作目標(biāo)，寫入了分行發(fā)展規(guī)劃。只有全行上下、各個(gè)部門和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都能充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)信息的重要性，認(rèn)識(shí)到自身在提高會(huì)計(jì)信息真實(shí)性中的地位和作用，站在全行的角度，綜合治理，齊抓共管，各負(fù)其責(zé)，標(biāo)本兼治，才能為真正提高會(huì)計(jì)信息真實(shí)性提供良好的氛圍和條件，才能保證各項(xiàng)治理措施的科學(xué)性、合理性和有效性。沒有真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，企業(yè)就難以做出正確的決策，投資人和債權(quán)人的利益就得不到合理保護(hù)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就得不到有效的防范和化解。 一、提高全行上下對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì) 量的認(rèn)識(shí)，形成共同治理的良好氛圍作為通用經(jīng)濟(jì)語(yǔ)言，會(huì)計(jì)的計(jì)量深刻地影響著價(jià)值創(chuàng)造的結(jié)果與效果，現(xiàn)代企業(yè)的管理者、投資者和債權(quán)人更加依賴會(huì)計(jì)信息，來改善經(jīng)營(yíng)管理，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)，做出投資決策。 2021 年省分行會(huì)計(jì)部共審查本、外幣總賬數(shù)據(jù) 300 次，下發(fā)工作提示 400 次、審核二級(jí)分行整改反饋 1000 次、 糾正核算差錯(cuò) 500次。三是加強(qiáng)對(duì)總賬變化情況的動(dòng)態(tài)分析，掌握、研究重點(diǎn)關(guān)注科目及其核算內(nèi)容的變動(dòng)趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)總賬的動(dòng)態(tài)趨勢(shì)監(jiān)控。省分行將當(dāng)日審核發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤以“賬務(wù)聯(lián)系書”的形式下傳二級(jí)分行，要求其在日終前進(jìn)行更正，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決。 （一）建立嚴(yán)密的總賬監(jiān)控制度，加強(qiáng)總賬信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)控為了強(qiáng)化基層機(jī)構(gòu)賬務(wù)信息監(jiān)控，對(duì)核算差錯(cuò)及時(shí)發(fā)現(xiàn) 、及時(shí)糾正， **省分行建立了總賬監(jiān)控制度和賬務(wù)聯(lián)系書制度。 二、依托三級(jí)管理架構(gòu)，嚴(yán)密實(shí)施會(huì)計(jì)信息動(dòng)態(tài)監(jiān)控會(huì)計(jì)信息以原始交易為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算必須真實(shí)地再現(xiàn)原始交易和事項(xiàng)，才能形成可靠的、有用的會(huì)計(jì)報(bào)告信息。尤其是 2021 年以來，為凸顯會(huì)計(jì)信息質(zhì)量在全行經(jīng)營(yíng)管理中的基礎(chǔ)作用， **省分行連續(xù)兩年，將提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確做為全行的基本工作目標(biāo)，寫入了分行發(fā)展規(guī)劃。只有全行上下、各個(gè)部門和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都能充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)信息的重要性，認(rèn)識(shí)到自身在提高會(huì)計(jì)信息真實(shí)性中的地位和作用，站在全行的角度，綜合治理，齊抓共管，各負(fù)其責(zé)，標(biāo)本兼治，才能為真正提高會(huì)計(jì)信息真實(shí)性提供良好的氛圍和條件，才能保證各項(xiàng)治理措施的科學(xué)性、合理性和有效性。沒有真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，企業(yè)就難以做出正確的決策，投資人和債權(quán)人的利益就得不到合理保護(hù)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就得不到 有效的防范和化解。 一、提高全行上下對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的認(rèn)識(shí)，形成共同治理的良好氛圍作為通用經(jīng)濟(jì)語(yǔ)言，會(huì)計(jì)的計(jì)量深刻地影響著價(jià)值創(chuàng)造的結(jié)果與效果，現(xiàn)代企業(yè)的管理者、投資者和債權(quán)人更加依賴會(huì)計(jì)信息，來改善經(jīng)營(yíng)管理，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)，做出投資決策。并不斷完善會(huì)計(jì)信息報(bào)告考評(píng)體系，以發(fā)展的思維，定期組織會(huì)計(jì)信息報(bào)告考評(píng)，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息報(bào)告質(zhì)量的持續(xù)提升?！?**省分行會(huì)計(jì)信息責(zé)任認(rèn)定辦法（試行）》下發(fā)執(zhí)行以來，已收到明顯效果，總賬審核發(fā)現(xiàn)，各行上報(bào)總賬信息差錯(cuò)率較去年同期下降 80。目前 **省分行制定了《 **省分行會(huì)計(jì)信息責(zé)任認(rèn)定辦法（試行）》（又稱《會(huì)計(jì)報(bào)告問責(zé)制》）。 八、積極探索推進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)告問責(zé)制，不斷完善會(huì)計(jì)信息內(nèi)控機(jī)制 （一）積極探索、建立會(huì)計(jì)報(bào)告問責(zé)制，保證會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性會(huì)計(jì)報(bào)告信息以“決策有用性”為根本目標(biāo)，而相關(guān)性、可靠 性和及時(shí)性是“決策有用性”的關(guān)鍵要素。三是切實(shí)樹立為下級(jí)、為基層服務(wù)的觀念，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)解決基層工作存在問題，真正體現(xiàn)上級(jí)為下級(jí)服務(wù)、下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)的管理要求，相互協(xié)調(diào)促進(jìn)。一是在日常的會(huì)計(jì)信息管理工作中，注意發(fā)揮會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)創(chuàng)新精神、奉獻(xiàn)精神和廣大會(huì)計(jì)人員的能動(dòng)性，通過座談?dòng)懻?、?shí)地調(diào)研、下發(fā)問卷等形式，征集、吸納各級(jí)會(huì)計(jì)人員的意見與建議，集思廣益，形成合力。 七、發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，集思廣益，上下聯(lián)動(dòng)，齊抓共管會(huì)計(jì)信息 管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，做好這項(xiàng)工作需要各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和全體會(huì)計(jì)人員共同努力。 （三）建立警示談話制度警示談話制度主要是對(duì)存在問題比較突出的二級(jí)分行主管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)部經(jīng)理進(jìn)行警示、告誡的一項(xiàng)制度，依據(jù)是會(huì)計(jì)報(bào)告信息審查、總賬信息審核、會(huì)計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)問題情況。通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、專題研討，分析問題的形成原因 ，研究制定相關(guān)措施及時(shí)予以處理解決，指導(dǎo)各二級(jí)分行不斷改進(jìn)工作，在短時(shí)間內(nèi)遏止了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下滑的趨勢(shì)。 2021 年 WDD 上線后一段時(shí)間內(nèi)， **分行會(huì)計(jì)信息一度差錯(cuò)較多，出現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量下滑的情況。去年，僅省分行會(huì)計(jì)結(jié)算部直接組織的會(huì)計(jì)檢查 50 批、檢查基層機(jī)構(gòu) 305 個(gè)次，對(duì)被查單位逐一下發(fā)整改通知，責(zé)令其限期整改，并要求各行將整改過程、整改結(jié)果、責(zé)任人 處理情況逐級(jí)上報(bào)至省分行。省分行會(huì)計(jì)部每次組織對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檢查，會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表是必查的重點(diǎn)內(nèi)容。各二級(jí)分行也根據(jù)省分行要求，全部制定了相應(yīng)的報(bào)表考評(píng)辦法，并將考評(píng)結(jié)果與績(jī)效考評(píng)掛鉤，形成了良好的激勵(lì)機(jī)制?？荚u(píng)著重對(duì)每季度會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編報(bào)中出現(xiàn)的共性錯(cuò)誤、典型錯(cuò)誤現(xiàn)象和成因進(jìn)行剖析，對(duì)屢犯屢錯(cuò)的分行加大處罰力度，對(duì)報(bào)告質(zhì)量高、進(jìn)步快的分行進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)。 六、加強(qiáng)考核監(jiān)督，夯實(shí)管理基礎(chǔ) （一）嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)報(bào)表考評(píng)，不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息管理多年來，**省分行堅(jiān)持不斷完善會(huì)計(jì)報(bào)表考評(píng)機(jī)制，嚴(yán)格考評(píng)要求，認(rèn)真組織考評(píng)工作的實(shí)施。組織部?jī)?nèi)員工集中進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí) 20 余次，促進(jìn)員工業(yè)務(wù)能力和學(xué)習(xí)能力的提升。組織外匯核算業(yè)務(wù)操作技能跟崗培訓(xùn) 9 批，初步組建起全省外匯會(huì)計(jì)骨干隊(duì)伍，穩(wěn)定了外匯會(huì)計(jì)核算管理局面。年初針對(duì)集約化經(jīng)營(yíng)管理改革后會(huì)計(jì)人員發(fā)生的結(jié)構(gòu)性變化，對(duì) 2021 名柜面人員進(jìn)行城綜網(wǎng)操作強(qiáng)化培訓(xùn)。 2021 年年終決算過程中，針對(duì)二級(jí)分行提出的報(bào)表編制和決算軟件使用的問題，省分行下發(fā)了 6 次決算答疑，確保了全行決算工作如期完成。并注重通過電子郵件及時(shí)了解所轄分行的疑問，進(jìn)行一對(duì)一的解答。 2．延伸培訓(xùn)觸角，采取網(wǎng)上互動(dòng)式培訓(xùn)。通過專題講座、案例教學(xué)、座談?dòng)懻摰确绞?，?duì)二級(jí)分行管理人員和報(bào)表審核、編制人員集中進(jìn)行封閉培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、銀行會(huì)計(jì)核算制度、總賬審核方法 、報(bào)表編制要求和審核技能等。 2021 年， **省分行根據(jù)實(shí)際情況，靈活多樣地對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)人員進(jìn)行素質(zhì)培訓(xùn)，有力地促進(jìn)了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。 五、狠抓會(huì)計(jì)技能培訓(xùn)，促進(jìn)信息質(zhì)量提升 會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量的優(yōu)劣取決于會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，而會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的好壞，取決于會(huì)計(jì)人員的執(zhí)行能力和操作能力高低 ，取決于會(huì)計(jì)人員履行崗位職能的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。月度總賬審核的內(nèi)容比日?？傎~審核