【正文】 能保證各項(xiàng)治理措施的科學(xué)性、合理性和有效性。尤其是 2021 年以來，為凸顯會(huì)計(jì)信息質(zhì)量在全行經(jīng)營管理中的基礎(chǔ)作用， **省分行連續(xù)兩年，將提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確做為全行的基本工作目標(biāo)，寫入了分行發(fā)展規(guī)劃。 二、依托三級管理架構(gòu)，嚴(yán)密實(shí)施會(huì)計(jì)信息動(dòng)態(tài)監(jiān)控 會(huì)計(jì)信息以原始交易為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算 必須真實(shí)地再現(xiàn)原始交易和事項(xiàng)，才能形成可靠的、有用的會(huì)計(jì)報(bào)告信息。 （一）建立嚴(yán)密的總賬監(jiān)控制度，加強(qiáng)總賬信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)控 為了強(qiáng)化基層機(jī)構(gòu)賬務(wù)信息監(jiān)控，對核算差錯(cuò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí) 糾正， **省分行建立了總賬監(jiān)控制度和賬務(wù)聯(lián)系書制度。省分行將當(dāng)日審核發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤以“賬務(wù)聯(lián)系書”的形式下傳二級分行，要求其在日終前進(jìn)行更正，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決。三是加強(qiáng)對總賬變化情況的動(dòng)態(tài)分析，掌握、研究重點(diǎn)關(guān)注科目及其核算內(nèi)容的變動(dòng)趨勢，實(shí)現(xiàn)對總賬的動(dòng)態(tài)趨勢監(jiān)控。 2021 年省分行會(huì)計(jì)部共審查本、外幣總賬數(shù)據(jù) 300 次，下發(fā)工作提示 400 次、審核二級分行整改反饋 1000 次、糾正核算差錯(cuò) 500 次。 （二）在管理中強(qiáng)化二級分行對會(huì)計(jì)信息的傳承與監(jiān)督 二級分行在會(huì)計(jì)信息的管理控制鏈條中，有著突出的承上啟下作用。二是加強(qiáng)對轄內(nèi)機(jī)構(gòu) WDD 系統(tǒng)運(yùn)行情況的即時(shí)監(jiān)督，對于每日運(yùn)行中發(fā)生的總分不平情況、省分行下發(fā)的異常情 況錯(cuò)誤清單列示內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。 一、提高全行上下對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的認(rèn)識 ，形成共同治理的良好氛圍 作為通用經(jīng)濟(jì)語言，會(huì)計(jì)的計(jì)量深刻地影響著價(jià)值創(chuàng)造的結(jié)果與效果，現(xiàn)代企業(yè)的管理者、投資者和債權(quán)人更加依賴會(huì)計(jì)信息，來改善經(jīng)營管理，評價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)，做出投資決策。沒有真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，企業(yè)就難以做出正確的決策，投資人和債權(quán)人的利益就得不到合理保護(hù)，市場風(fēng)險(xiǎn)就得不到有效的防范和化解。只有全行上下、各個(gè)部門和各級領(lǐng)導(dǎo)都能充分認(rèn)識到會(huì)計(jì)信息的重要性，認(rèn)識到自身在提高會(huì)計(jì)信息真實(shí)性中的地位和作用，站在全行的角度，綜合治理，齊抓共管，各負(fù)其責(zé)，標(biāo)本兼治，才能為真正提高會(huì)計(jì)信息真實(shí)性提供良好的氛圍和條件，才能保證各項(xiàng)治理措施的科學(xué)性、合理性和有效性。尤其是 2021 年以來，為凸顯會(huì)計(jì)信息質(zhì)量在全行經(jīng)營管理中的基礎(chǔ)作用， **省分行連續(xù)兩年，將提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確做為全行的基本工作目標(biāo)，寫入了分行發(fā)展規(guī)劃。 二、依托三級管理架構(gòu)，嚴(yán)密實(shí)施會(huì)計(jì)信息動(dòng)態(tài)監(jiān)控 會(huì)計(jì)信息以 原始交易為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算必須真實(shí)地再現(xiàn)原始交易和事項(xiàng)，才能形成可靠的、有用的會(huì)計(jì)報(bào)告信息。 （一）建立嚴(yán)密的總賬監(jiān)控制度，加強(qiáng)總賬信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)控為了強(qiáng)化基層機(jī)構(gòu)賬務(wù)信息監(jiān)控，對核算差錯(cuò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正， **省分行建立了總賬監(jiān)控制度和賬務(wù)聯(lián)系書制度。省分行將當(dāng)日審核發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤以“賬務(wù)聯(lián)系書”的形式下傳二級分行，要求其在日終前進(jìn)行更正，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決。三是加強(qiáng)對總賬變化情況的動(dòng)態(tài)分析，掌握、研究重點(diǎn)關(guān)注科目及其核算內(nèi)容的變動(dòng)趨勢，實(shí)現(xiàn)對總賬的動(dòng)態(tài)趨勢監(jiān)控。 2021 年省分行會(huì)計(jì)部共審查本、外幣總賬數(shù)據(jù) 300 次，下發(fā)工作提示 400 次、審核二級分行整改反饋 1000 次、糾正核算差錯(cuò) 500 次。 （二）在 管理中強(qiáng)化二級分行對會(huì)計(jì)信息的傳承與監(jiān)督二級分行在會(huì)計(jì)信息的管理控制鏈條中，有著突出的承上啟下作用。二是加強(qiáng)對轄內(nèi)機(jī)構(gòu) WDD 系統(tǒng)運(yùn)行情況的即時(shí)監(jiān)督，對于每日運(yùn)行中發(fā)生的總分不平情況、省分行下發(fā)的異常情況錯(cuò)誤清單列示內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。四是強(qiáng)化扁平化管理下對總賬信息的二級匯總管理，嚴(yán)密組織市區(qū)內(nèi)扁平化管理網(wǎng)點(diǎn)總賬數(shù)據(jù)的采集匯總，在此基礎(chǔ)上加載轄內(nèi)支行總賬信息進(jìn)行二次匯總，并著重加強(qiáng)對非自動(dòng)統(tǒng)計(jì)信息的采集以及審核確認(rèn)，包括表外補(bǔ)充資料的采集、審核，確保非自動(dòng)統(tǒng)計(jì)信息的真實(shí)、完整。同時(shí)，加強(qiáng)對委派會(huì)計(jì)主管的考核管理，將會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性做為會(huì)計(jì)主管工作業(yè)績考核的主要內(nèi)容，激勵(lì)與約束并重，促使會(huì)計(jì)主管加強(qiáng)對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的控 制管理。 三、以制度約束行為，不斷加強(qiáng)建章建制 強(qiáng)化管理，制度先行。會(huì)計(jì)結(jié)算部將建立完善的制度體系作為規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)管理的切入點(diǎn)，通過不斷努力，已初步建立了業(yè)務(wù)管 理辦法與內(nèi)控管理辦法相結(jié)合的較為完善的會(huì)計(jì)報(bào)告制度體系。一是根據(jù)總行的《會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法》制訂下發(fā)了《 **省分行會(huì)計(jì)報(bào)告管理實(shí)施細(xì)則》，做為統(tǒng)馭會(huì)計(jì)報(bào)告工作的核心制度，對會(huì)計(jì)報(bào)告工作的整體工作流程進(jìn)行規(guī)范；二是制定下發(fā)《關(guān)于規(guī)范報(bào)表填報(bào)口徑的通知》、《關(guān)于規(guī)范外幣報(bào)表填報(bào)要求的通知》、《會(huì) 計(jì)總賬審查要點(diǎn)》、《會(huì)計(jì)報(bào)表考評辦法》等一系列規(guī)定，并根據(jù)不同時(shí)期工作重點(diǎn)和工作要求，及時(shí)對考評辦法和總賬審查要點(diǎn)進(jìn)行修訂，保證了制度的客觀性、科學(xué)性、約束有效性和可操作性。為提高會(huì)計(jì)總賬審核的工作效率與效果，利用科技手段提高會(huì)計(jì)信息審核質(zhì)量，近年來， **省分行先后開發(fā)了“總賬數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”和“總賬數(shù)據(jù)月度審核系統(tǒng)模版 ”。為提高會(huì)計(jì)報(bào)告工作科技含量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)告信息質(zhì)量控制，會(huì)計(jì)結(jié)算部經(jīng)過與技術(shù)部門溝通，根據(jù)總行下發(fā)的《會(huì)計(jì)報(bào)表編制和審查手冊》，結(jié)合日?？傎~審核特點(diǎn)，開發(fā)了“總賬數(shù)據(jù)日常審核系統(tǒng)模版”，實(shí)現(xiàn)了對所轄 27 個(gè)并表單位 一、二級會(huì)計(jì)科目的直接監(jiān)控，并重點(diǎn)加強(qiáng)了會(huì)計(jì)科目間勾稽關(guān)系、科目余額匹配性、表外資料、禁用科目、外幣專用科目等審核重點(diǎn)的監(jiān)控。 2．利用月度總賬審核對系統(tǒng)內(nèi)往來資金和利息進(jìn)行核對，對重要會(huì)計(jì)信息的時(shí)點(diǎn)變化趨勢進(jìn)行分析監(jiān)控，是防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資金運(yùn)行安全、檢驗(yàn)會(huì)計(jì)核算信息的重要手段。在日常總賬數(shù)據(jù)審核的基礎(chǔ)上，針對月度審核的要點(diǎn)， **省分行開發(fā)了“總賬數(shù)據(jù)月度審核系 統(tǒng)模版”，重點(diǎn)對所轄 40 個(gè)并表單位系統(tǒng)內(nèi)往來資金、利息進(jìn)行一致性審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)所轄分行系統(tǒng)內(nèi)往來資金、利息核算問題及其他不符事項(xiàng)原因 ，確保系統(tǒng)內(nèi)往來資金、利息的安全。因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)和履崗能力至關(guān)重要。 1．對重點(diǎn)人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，并通過這些業(yè)務(wù)骨干的輻射作用，引導(dǎo)全體會(huì)計(jì)人員樹立重視知識的學(xué)習(xí)精神，逐步培育起健康向上、勤奮務(wù)實(shí)的學(xué)風(fēng)。以這些人員為基本師資力量，組織二級分行進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)培訓(xùn)，引領(lǐng)全體會(huì)計(jì)人員提升會(huì)計(jì)信息管理專業(yè)技能。網(wǎng)上互動(dòng)式培 訓(xùn)是省分行對常規(guī)性培訓(xùn)的有益補(bǔ)充，在 WDD 上線、年終決算、建賬分賬、審計(jì)報(bào)表填報(bào)等重要的、階段性的工作開展過程中，省分行依托會(huì)計(jì)結(jié)算部“會(huì)計(jì)經(jīng)緯”網(wǎng)頁和企業(yè)網(wǎng)郵箱對工作重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行答疑，以帖子或郵件的方式發(fā)布。 2021 年 WDD 上線后，省分行針對性地收集各類問題集中進(jìn)行答疑 7 次，有效解決了 WDD 上線后日常核算差錯(cuò)激增的現(xiàn)象，取得了良好的效果。 3．結(jié)合日常培訓(xùn)工作的開展，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的提升。組織業(yè)務(wù)技能考試三次，參考人員 24,000 人次。舉辦建賬分賬及新制度培訓(xùn)班，指導(dǎo)各行建賬分賬及新制度轉(zhuǎn)軌工作。尤其是職業(yè)素養(yǎng)系列學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，使員工初步具備了職業(yè)人 的思維和處理復(fù)雜問題的能力，提高了學(xué)習(xí)力和執(zhí)行力。對全行的會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)情況進(jìn)行按季度考評，對決算報(bào)表按考評，將各種報(bào)表按照信息批露的影響力大小確定不同權(quán)重，對考評進(jìn)行加權(quán)匯總，以行發(fā)文的形式組織考評結(jié)果通報(bào)，并把考評結(jié)果作為全年會(huì)計(jì)工作考核的重要依據(jù)。在近年來省分行對各二級分行會(huì)計(jì)工作的考核中，會(huì)計(jì)報(bào)表考評結(jié)果所占權(quán)重逐年提高。 （二）加大檢查督導(dǎo)力度，以查促改，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息管理基礎(chǔ)將對會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量的控制融入到日常會(huì)計(jì)檢查中，是提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一種行之有效的辦法。組織檢查過程中，注重會(huì)計(jì)檢 查人員與會(huì)計(jì)報(bào)表編制、總賬審核人員的結(jié)合，將會(huì)計(jì)報(bào)表編制、總賬審核中發(fā)現(xiàn)的問題、糾正的問題帶到檢查中，將檢查中發(fā)現(xiàn)的需在日常會(huì)計(jì)信息審核管理中關(guān)注的問題及時(shí)反饋會(huì)計(jì)報(bào)告管理人員。對于各批次檢查中發(fā)現(xiàn)的突出問題、共性問題等，及時(shí)匯總通報(bào)，要求各行舉一反 三、自查整改。為及時(shí)解決存在問題，省分行會(huì)計(jì)結(jié)算部組織四個(gè)專項(xiàng)檢查小組深入基層進(jìn)行督導(dǎo)檢查。正是這種督導(dǎo)檢查工作和會(huì)計(jì)報(bào)告工作的相互促進(jìn)、相互補(bǔ)充，形成了全面提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的良性循環(huán)，為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的不斷提升奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在 2021 年建賬分賬期間， **省分行先后對個(gè)別嚴(yán)重影響全省工作進(jìn)度與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的二級分行主管行長、會(huì)計(jì)部經(jīng)理和其他有關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了警示談話，極大地觸動(dòng)了二級分行領(lǐng)導(dǎo)，對各行會(huì)計(jì)報(bào)告工作的開展起到了積極的促進(jìn)作用。在工作中 **分行注重激發(fā)各級會(huì)計(jì)人員的積極性和能動(dòng)性，倡導(dǎo)團(tuán)結(jié) 進(jìn)取、奮發(fā)向上的團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)和發(fā)揮組織效率，整體聯(lián)動(dòng)，齊抓共管。二是注重引導(dǎo)、培養(yǎng)各級會(huì)計(jì)人員樹立正確的執(zhí)業(yè)意識和職業(yè)理念，增強(qiáng)工作責(zé)任心，切實(shí)履行崗位職責(zé)，取得了“一人對一崗，崗崗求實(shí)效；一級抓一級，層層抓落實(shí)”效果。四是注重發(fā)揮各級會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)骨干的智慧和專長，通過骨干力量凝聚會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，提高工作效率。實(shí)施會(huì)計(jì)報(bào)告問責(zé)制，就是建立層層負(fù)責(zé)的制度，一層對一層、一級抓一級，保護(hù)和激勵(lì)會(huì)計(jì)人員依法核算、規(guī)范操作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用，從確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)防范會(huì)計(jì) 信息失真風(fēng)險(xiǎn)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的決策有用性。會(huì)計(jì)報(bào)告問責(zé)制，以制度的形式對會(huì)計(jì)信息報(bào)告的職責(zé)分工、責(zé)任追究的范圍進(jìn)行界定，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行分類，從會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生和編報(bào)、會(huì)計(jì)信息管理、會(huì)計(jì)信息采集和傳輸、歷史數(shù)據(jù)返還系統(tǒng)維護(hù)等方面，對會(huì)計(jì)報(bào)告信息責(zé)任進(jìn)行明確，對責(zé)任認(rèn)定程序進(jìn)行規(guī)范，哪一級出了問題，追究哪一級的責(zé)任。 （二）適應(yīng)重組改制信息披露要求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息管理抓住相關(guān)性、可靠性和及時(shí)性等會(huì)計(jì)信息“決策有用性”的關(guān)鍵要素，積極貫徹總行加快建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系要求，堅(jiān)持按照信息披露要求，積極整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，下大力氣解決財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和有效性問題，充分實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的決策有用性。