中醫(yī)門診部財(cái)務(wù)工作管理制度-文庫吧資料
2024-09-15 09:11本頁面
【正文】 審核無誤的原始憑證填制記賬憑 證 ，嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，并做到計(jì)算正確、真實(shí)可靠。 原始憑證不得外借，其他單位確需借用時(shí)，經(jīng) 門診部 領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的帳簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章 對(duì)從外單位取得的原始憑證 ，遺失后，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有 合法印 章的證明，注明原來憑證的號(hào)碼、金額等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。 財(cái)務(wù) 部 對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。 8 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須附有入庫驗(yàn)收證明。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的 合法印 章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，要及時(shí)取得或編制原始憑證。 八、 原始憑證管理制度 所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號(hào)；接受憑證單位的名稱：業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財(cái)務(wù)專用章 ；經(jīng)辦人員簽章。 原則上必須遵守前帳不清，后帳不續(xù)，所借款項(xiàng)金額不能超過其一月工資。 負(fù)責(zé)保管庫存 現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章，要確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù) 部 負(fù)責(zé)人報(bào)告。 對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。 派人到外采購(gòu)，其采購(gòu)款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù) 部 通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)。 7 ④單筆開支超過 1000 元的必須使用轉(zhuǎn)帳或者支票付款，不得以現(xiàn)金支付。 ② 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù) 部 不予報(bào)銷。 對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。 經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料，設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù) 凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫、入賬等手續(xù)。 各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。 會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。 6 六、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)予以糾正。 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否按國(guó)家統(tǒng)一會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定定期編制；會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的帳簿記錄進(jìn)行編制；數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整；有關(guān)責(zé)任人的簽章、單位公章是否齊備等。 會(huì)計(jì)憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實(shí)、完整，所具要素是否齊全；應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記帳憑證是否連續(xù)編號(hào)；記帳憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。 會(huì)計(jì)不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。 發(fā)放工資，由 人事管理部 編制工資表， 財(cái)務(wù)部 審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。 門診部 購(gòu)入材料、 藥品，應(yīng)由 門診部領(lǐng)導(dǎo) 審批，采購(gòu)員采購(gòu)，藥品檢查員、倉庫保管員、采購(gòu)員驗(yàn)收入庫，會(huì)計(jì) 根據(jù)入庫單 登記入 帳。 現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由 門診部 領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款。門診部的各項(xiàng)開支要按批準(zhǔn)的預(yù)算及規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并嚴(yán)格按門診部的審批程序和范圍辦理審批手續(xù)。 專項(xiàng)資金實(shí)行?？顚Ｓ茫?xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果書面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門的檢查、驗(yàn)收。加強(qiáng)門診部成本管理，做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。嚴(yán)禁任何部門私設(shè)小金庫。 門診部的收費(fèi)主要由掛號(hào)、收費(fèi)處辦理，其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)部出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個(gè)人不得向病人 或單位直接收取任何費(fèi)用。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。門診部的物價(jià)員，應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證門診部收入的合法性、完整性。 ⑤其他公用經(jīng)費(fèi)的支出，凡與職工人數(shù)成比例增減的費(fèi)用，以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額編制，如行政辦公經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)支出等，凡與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的費(fèi)用如業(yè)務(wù)用水電費(fèi)、醫(yī)療印刷費(fèi)等應(yīng)以門診人次作計(jì)算單位來確定相關(guān)費(fèi)用，凡
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