第十二章稅收征收管理法律制度-文庫(kù)吧資料
2025-05-01 03:05本頁(yè)面
【正文】 欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。（ 2021 年） 個(gè)月 個(gè)月 年 年 【答疑編號(hào) 1210012：針對(duì)該題 提問(wèn)】 【答案】 D 【例題 2】納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起 3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。 【例題 1】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。如果少交稅款多的時(shí)候追征期可以延長(zhǎng)到 5 年。 少交稅如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年之內(nèi)可以追征，不能夠加收滯納金的。從稅款交繳之日起 3年之內(nèi)。 【例題】欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)算清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（ ）（ 2021 年） 【答疑編號(hào) 1210010：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 （四）出境清稅（ P432） 欠繳稅款的納稅人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。 人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的 、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的 【答疑編號(hào) 1210008：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 D 【例題 2】根據(jù)稅收征稅管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（ ）。 在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)， ① 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款； ② 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。 如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以： ① 書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 。 、騙稅前科的 ，但賬目混亂，難以查賬的 【答疑編號(hào) 1210007：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 BCD （三）稅收保全措施（ P430） 舉例：如果甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在 4 月 1日前交稅， 4 月 1 日不交稅可以責(zé)令限期交稅。 欠繳稅款 ，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。 ③ 在交企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)在年度終了后， 45 天內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)指的是交納稅申報(bào)表以及會(huì)計(jì)決算報(bào)表。 ② 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在 4 月 10 日交上個(gè)月的增值稅，交 100 萬(wàn)元的增值稅。 納稅申報(bào) ，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（教材 P429）。 2021 年 4 月 10 日填發(fā)稅款交納證 應(yīng)該在 4 月 25 日前繳納。 ② 企業(yè)：在 4 個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 舉例：中國(guó)企業(yè)從美國(guó)進(jìn)口一批煙絲，在海關(guān)要同時(shí)交關(guān)稅，進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅，滯納比例都 ‰ ，滯納天數(shù)一樣。 【答疑編號(hào) 1210006：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 B ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò) 3 個(gè)月（注意單選題）。（ ） 【答疑編號(hào) 1210005：針對(duì)該題提問(wèn)】 【答案】 第二節(jié) 稅款征收 一、稅款征收方式 二、稅款征收措施 （一）稅收滯納金（
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