【正文】 所得額，避免適用較高的稅率， 從而增加自己的收益。達到節(jié)省稅款的目的。 如 ：由對方提供餐飲服務(wù)，報銷交通開銷，提供住宿，提供辦公用具，安排實驗設(shè)備等。我國關(guān)于勞務(wù)報酬所得適用 20%的稅率 ,針對 不同勞務(wù)報酬的 特點 ,進行納稅籌劃的分析。 兩個方案相比較，后者比前者少納個人所得稅 297 元。 案例 3： 仇 某應(yīng)聘公司 經(jīng)理助理 工作，該公司效益一貫較好，他每月工資為 4000 元， 2020年 3月公司為其發(fā)放年終獎 6000 元。但是企業(yè)是按月份發(fā)放獎金，還是按季度、半年或全年發(fā)放獎金，在個人所得稅法的規(guī)定上是不同的。 而李師傅 和 盛孚公司 達成協(xié)議，將 36000 元年工資平均分攤到各月， 即在不生產(chǎn)的月份照發(fā)工資， 實際上和孫師傅 一樣不必繳納個人所得稅。若按實際情況，二人 納稅情況大相徑庭， 孫師傅 每月低于 3500 元，無需繳納個人所得稅。但在實際生活中 可以 將收入平均分攤 ，達到節(jié)稅的目的。 工資分攤 《個人所得稅法》第九條第二款規(guī)定：特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實行按年計算、分月預(yù)繳的方式計征。同時個人的實際利益也并未受損。倘若公 6 司接送員工上下班，并為員工提供住宿。 同時也并未減少員工的總體利益。 ,通過減少自己收入的方式使得自己 適用 較低的稅率 ,員工 可以和單位達成協(xié)議 ,改變自己的工資薪金的支付方法 ,如 由單位提供一些必要的福利 ,如企業(yè)提供住所，員工福利設(shè)施，免費午餐等等，以抵減自己的工資薪金收入。通過采取一定的合法的手段進行籌劃 ,可以使得納稅人收入適用 合理 范圍的稅率。此外，也有幸了解到公司經(jīng)理出版著作的過程，再次結(jié)合個稅籌劃的相關(guān)理論做出籌劃分析。 盛孚物業(yè)管理有限公司 非常注重對員工福利方面的保障，在上海分公司發(fā)展的最早一批老員工深有體觸，時至今日，在個稅籌劃發(fā)展的今天，公司開始有意識地將純粹的福利政策通過科學(xué)籌劃，保障員工的既得利益，如通過增加員工的交通補助和餐飲補助來減輕員 工的額外花費，員工月初所結(jié)算的工資除了扣除社保之外，盡可以歸員工個人支配，從而提高了員工的工作積極性。 經(jīng)過 近二十 年的嘔心瀝血，盛孚始終視服務(wù)品質(zhì)為企為最大的核心價值，并隨著市場的變化，客戶對服務(wù)品質(zhì)需求的提高，不斷調(diào)整服務(wù)內(nèi)容，讓物業(yè)服務(wù)更專、更精，更具內(nèi)涵。如高等院校與科研機構(gòu)個人技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)參股免征個人所得稅的稅收優(yōu)惠 以及捐款減免個人所得稅等 。 應(yīng)注意在 實行超額累進稅率 和 比例稅率的情況 下 ， 對有納稅所得額 進行合理 歸屬。 充分考慮影響應(yīng)納稅額的因素 影響個人所得稅的應(yīng)納稅額的因素有兩個，即應(yīng)納稅所得額和稅率。居民納稅人的納稅義務(wù)是無限的，就其境內(nèi)外所得納稅，而非居民納稅人的納稅義務(wù)是有限 4 的，只就其境內(nèi)所得納稅。但是，個人所得稅的納稅籌劃不能盲目進行，必須遵循一定的思路。這些項目分別規(guī)定了不同的費用扣除標準、適用不同的稅率和不同的計稅方法。有利于增強納稅意識，實現(xiàn)誠信納稅。而通過加強個人所得稅的納稅籌劃，可以加強政府的宏觀調(diào)控作用，改善相應(yīng)的社會現(xiàn)象。 對單位的長遠發(fā)展產(chǎn)生有利的作用。 3 3 個人所得稅納稅籌劃的必要性及籌劃思路 個人所得稅納稅籌劃有利于增強納稅意識 現(xiàn)階段大多數(shù)的個人收入仍然以工薪收入最為普遍。 專業(yè)性。目的性是指納稅人納稅籌劃行為的目的是為了 減少納稅，取得節(jié)稅收益。納稅人在進行籌資、投資、利潤分配等經(jīng)營活動之前往往會把稅款繳納作為影響財務(wù)成果的一個重要因素來考慮，在客觀上為納稅人提供了納稅前作出事先籌劃的可能性。 籌劃性。合法性是 個稅 納稅籌劃最本質(zhì)的特點，也是納稅籌劃區(qū)別于偷稅行為的基本特征。 納稅籌劃，又稱稅務(wù)籌劃、稅收籌劃，英文為 tax planning 或 tax saving，指的是：納稅人通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經(jīng)營等事項的事先安排、選擇和策劃，在合法的前提下，以稅收負擔最小化為目的的經(jīng)濟 活動。 2 2 個人所得稅和納稅籌劃的概念 個人所得稅（ personal ine tax）是調(diào)整征稅機關(guān)與 自然人 (居民、非居民人 )之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系系的法律規(guī)范的總稱。同時從單位和政府的角度出發(fā)，從我國個稅籌劃過程中表現(xiàn)出的突出問題現(xiàn)象上綜合分析原因，并提出與之對應(yīng)的問題建議，達到進行個稅籌劃的目的。 本 文在個人所得稅的納稅籌劃的基礎(chǔ)上，通過確立進行個稅籌劃的思路，結(jié)合實習(xí)過程中的案例分析，以及個稅籌劃在工作生活中處理個人稅務(wù)的實際應(yīng)用。相較于國外對個人所得稅納稅籌劃的發(fā)展程度，我國在這一道路上起步較晚，存在著個人所得稅納稅籌劃的普遍率偏低，偷稅漏稅現(xiàn)象嚴重和高水平個稅籌劃人才短缺等問題，這與我國對個稅籌劃的需求環(huán)境是十分不相符的。 IV 目錄 1 引言 ............................................................................................................................. 1 2 個人所得稅和納稅籌劃的概念 ................................................................................. 2 個人所得稅和納稅籌劃的含義 ..................................................................... 2 個人所得稅納稅籌劃的特點 ......................................................................... 2 3 個人所得稅納稅籌劃的必要性及籌劃思路 ............................................................. 3 個人所得稅納稅籌劃的必要性 ..................................................................... 3 個人所得稅納稅籌劃有利于增強納稅意識 ..................................... 3 個人所得稅納稅籌劃有利于單位的長遠發(fā)展 ................................. 3 個人所得稅納稅籌劃有利于 政府加強宏觀調(diào)控 ............................. 3 個人所得稅納稅籌劃的思路 ......................................................................... 3 充分利用不同納稅人的不同納稅義務(wù)的規(guī)定 ................................. 3 充分考慮影響應(yīng)納稅額的因素 ......................................................... 4 充分利用個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策 ............................................. 4 4 個人所得稅的納稅籌劃 的 應(yīng)用 ................................................................................. 5 盛孚物業(yè)管理有限公司簡介 ......................................................................... 5 工資、薪金所得的籌劃及案例 ..................................................................... 5 工資、薪金費用化 .......................................................................