【正文】 為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是（）。 根據上述資料回答下列問題： 84. A公司和 B公司的關系為（）。未從在建工程轉出。生產成本為 10 萬元，未從本期生產成本轉出。 （ 2）向長青發(fā)電廠銷售利能達牌 75 噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺，不含稅單價 600 萬元。 萬元 萬元 萬元 萬元 （二） A公司是甲市一家大型國有企業(yè)，是增值稅一般納稅人； B公司是 A公司在乙市設立的子公司，主營業(yè)務為鍋爐安裝，其營業(yè)收入向當地地稅局繳納營業(yè)稅。 萬元 萬元 萬元 萬元 82. 全年多列支的工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費為（）。該年 度企業(yè)列支企業(yè)管理費 150 萬元，某中業(yè)務招待費 30 萬元；企業(yè)列支工資 450 萬元，列支職工福利費、工會經費、職工教育經費 萬元（該企業(yè)計稅工資標準為 320 萬元）；企業(yè)列支財務費用 70 萬元，其中包括向其他企業(yè)借款高于銀行同期貸款的利息 15 萬元，其他各項符合稅法規(guī)定，根據以上資料，回答下列問題。由單選或多選組成。 80. 下列行政行為中，不可以申請財政行政復議的是（）。 、量人為出原則 78. 如果考慮到資金的時間價值，那么對投資項目經濟效 益進行分析評價時，可采用的方法有（）。 76. 實行政府間轉移支付的必要性有（）。 74. 實施政府采購的意義有（）。 5 000 元 3 000 元 17 000 元 14 元 “營業(yè)外收入 ”賬戶 72. 下列關于納稅義務發(fā)生時間的表述中正確的有（）。 2 550 元 4 500 元 ，不繳納增值稅 “產品銷售稅金及附加 ”科目 71. 某企業(yè)轉讓一座庫房，已知其原價 100 萬元，已提折舊 80 萬元，轉讓價格 10 萬元，并取 支票一張。 69. 根據《稅收征管法》的規(guī)定，對納稅人的下列行為，稅務機關可以處以 2 000 元以下罰款的有（）。 B. 轉讓專利所得 67. 關于注銷稅務登記，下列說法中正確的是（）。屑于企業(yè)生產經營所得的是（）。 、變更、消滅以主體雙方意思表示一致為要件 ， 稅法賦予國家依法征稅的單方面權力以及納稅人依法納稅的單方面義務 、扣繳義務人、納稅擔保人都可能成為納稅主體 64. 計算增值稅中允許作為進項稅額抵扣的是（）。 62. 下面財政支出項目中，屬于積累性支出的有（）。至少有 1 個錯項。 二、多項選擇題（共 20 題，每題 2分。這個期限一般為（）。 ，由中央政府統(tǒng)一管理 ，充分發(fā)揮中央和地方兩個積極性 與國有資產所有者雙重職能 ，統(tǒng)一管理 58. 由國務院制定和頒發(fā)的關于財政問題的法律規(guī)范性文件屬于（）。 56. 作為國有資產投資的回報，國有資產收益應主要用于（）。 ％ ％ 54. 對經營性國有資產而言，其管理和監(jiān)督的重點是（）。 53. 某公司股票每股面值 1 元，每股市價 5 元，每股利潤 元。這個比例是（）。 元 000 元 元 元 50. 某企業(yè)全部資本為 800 萬元，債務資本比重為 40％，債務利息為 10％，息稅前利潤為132 萬元，則該企業(yè)財務杠桿系數為（）。 ％ ％ ％ ％ 48. 統(tǒng)一預算管理改變了預算外資金的管理方式，具有（）特點。 46. 下列關于政府收費性質的表述中不正確的是（）。 、分級管理、權責結合原則 44. 分稅制的內容中不包括（）。 。 收入 41. 我國從 20xx 年開始進行的預算管理的重大改革是（）。 39. 下列關于政府采購制度的表述中，正確的是（）。 ，按月計征，并按應納稅額減征 30％ ，按月計征，并實行加成征收辦法 、薪金所得，可分別計算扣除（免征）額 ，可對每個 人取得的收入分別減除費用 37. 政府采購制度最早形成于（）。 ，庫存材料的單價小于最后一批購入材料的單價 ，庫存材料的單價等于最后一批購入材料的單價 ，庫存材料的單價大于最后一批購入材料的單價 35. 下列關于固定資產折舊的表述中正確的是（）。 ：產品 銷售稅金及附加（主營業(yè)務稅金及附加） 貸：應交稅金一應交消費稅 ：產品銷售成本（主營業(yè)務成本） 貸：應交稅金一應交消費稅 ：本年利潤 貸：應交稅金一應交消費稅 ：應付福利費 貸：應交稅金一應交消費稅 33. 下列關于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為（）。 （實行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機構之間調撥商品用于銷售的行為要視同銷售行為 （實行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機構之間調撥商品用作固定資產的行為要視同銷售行為 （實行統(tǒng)一核算）無論是否在同一縣（市），總分支機構之間調撥商品用于銷售的行為均視同銷售行為 （實行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機構之間調撥商品用作固定資產的行為不視同銷售行為 31. 某鋼材廠（增值稅一般納稅人）在銷售鋼材的同時收取包裝物租金 10000 元，該項租金（）。 ，并明確告之納稅人 ，可以同時采用兩種以上的方法核定 ，稅務機關應當提供相 關證據，證明定額的合理 ，納稅人可以調整應納稅額 29. 因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在 3 年內可以迫征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。 ，以寄出地的特快專用專遞信封為申報憑據 、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表 是指采用稅務機關確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式進行申報 27. 稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施的范圍之內的物品是（）。 、經營活動的納稅人均應辦理報驗登記 （市）臨時從事生產、經營活動的，應當向經營地稅務機關辦理外出經營活動稅收管理證明 ，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記，接受稅務管理 、經營的納稅人外出經營，超過核定經營范圍的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記 25. 關于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（）。 23. 個人將其所得通過中國境內非營利團體向社會公益事業(yè)捐贈，捐贈額允許從應納稅所得額中扣除，但捐贈扣除額不得超過應納稅所得額的（）。 之三 21. 外國企業(yè)在中國境內未設立機構，而有取得來源于中國境內的特許權使用費，應交納預提所得稅，稅率為（）。 19. 按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，不能提取折舊的固定資產是（）。 =（成本 +利潤）／（ 1 一消費稅稅率） =（材料成本 +加工費）／（ 1 一消費稅稅率） =（成本 +利潤）／（工 +消費稅稅率） =（材料成本 +加工費）／（ 1+消費稅稅率） 17. 納稅人銷售不動產時，應當向（）主管稅務機關申報納稅。 元 75 元 75 元 15. 按增值稅法規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為（）。 13. 納稅人通過壓低生產要素的進價，從而將應納稅款轉嫁給生產要素的銷售者 負擔的稅負轉稼方式屬于（）。 12. 。稅收負擔應相同 10. 提出著名的稅收四原則的英國經濟學家是（）。 9. 在社會主義市場經濟條件下稅收的公平原則是指（）。 節(jié) ，為國民經濟管理和宏觀調控提供信息 8. 以下有關稅收的說法中不正確的是（）。 6. 對于交通、教育等支出項目，在衡量和提高財政支出效益時應采取的方法是（）。 4. 下面項目中，屬于特殊利益支出的是（）。 2. 充分就業(yè)是指（）。 A. 應補增值稅 3910 元，營業(yè)稅 10 000 元 4590 元，營業(yè)稅 10 000 元 、教育費附加合計 1459 元 68 元 參考答案 01C 02B 03D 04C 05A 06B 07D 08A 09A 10B 11A 12C 13B 14A 15A 16B 17D 18C 19C 20D 21B 22D 23D 24C 25D 26B 27D 28A 29B 30C 31C 32D 33B 34C 35C 36B 37B 38D 39A 40A 41B 42A 43C 44B 45A 46D 47C 48B 49A 50C 51D 52B 53D 54A 55A 56A 57D 58B 59C 60A 61CD 62ABCD 63ACD 64AC 65ABCE 66ACD 67ABDE 68ACE 69AD 70ABDE 71ACDE 72AD 73ACD 74AB 75ACE 76ACDE 77ACD 78ABCE 79BCD 80CE 81B 82C 83A 84ABC 85D 86A 87B 88A 89B 90BC 91D 92B 93C 94A 95D 96BCD 97D 98C 99C 100BCD 20xx 年經濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務試題及答案 一 、 單項選擇題（共 60題，每題 1分。 ，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收 ，只須作結轉 營業(yè)外支出 的賬務處理 ，影響企業(yè)增值稅、 城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅 ，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務處理 99. 對于企業(yè)被盜原材料的賬務處理，你認為（）。 育費附加 97. 企業(yè)購進豪華辦公桌的業(yè)務，正確的處理方法是（）。產權轉移書據的印花稅稅率為 ‰ 。 （ 3）甲產品及原材料適用增值稅稅率為 17％，城市維護建設稅適用稅奉為 7％。被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為： 借：待處理財產損溢 ——待處理流動資產損溢 23 000 貸：原材料 23 000 2. 其他資科 （ 1）企業(yè)采用 賬結法 核算利潤， 3 月底 本年利潤 賬戶貸方余額累計數 260 000 元。第 l65憑證。 1. 有關會計核算資料 （ 1） 1 月 20 日，第 101憑證，簽訂合同用企業(yè)的 項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200 000 元，此時該專利經賬面價值為 120 000 元，企業(yè)賬務處理為： 借：應付賬款 ——三益公司 200 000 貸：無形資產 ——專利技術 120 000 其他業(yè)務收入 80 000 經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。 A. 0 000 95. 該公司應繳納的契稅為（）元。 93. 該公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。 A. 15 （四）某公司與市政府機關共同使用一棟樓房，該樓房占地面積 20xx 平方米，該公司與市政府的占用比例為 4 ： 年初，該公司以原值 4 000 000 元的房產投資入股，經評估該房產現值為 4 100 000 元。 91. 甲公司 20xx 年底應繳納的車船稅為（）元。租金為每月 6000 元。 20xx 年度終了后 3 個月內自行到主管稅務機關辦理納稅申報 20xx 年度終了后 45 日內，將從 A國取得的講學收入應在中國繳納的所得稅款繳入國庫 （三） 甲公司為一家運輸公司， 20xx 年 1 月成立之初擁有載貨汽車 50 輛，每輛自重 15噸。 A. 11 200 000 000 000 89. 20xx 年度張某從 A國取得的講學收入在我國應繳納的個人所得稅為（）元。 A. 5700 87. 20xx 年度張某取得的設計收入應繳納個人所得稅為（）元。已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅 3000元。 85. 本期應納營業(yè)稅為（）元。 A. 64000 000 500 000 83. 本期應納增值稅為（）元。 81. 本期增值稅銷項稅額為（ ）元。 本月取得的相關票據均在本月認證并抵扣。開出專用發(fā)票，價款 900 000 元，稅款 l53 000 元； 4. 將產品 投資入股 200 000 元（成本價），該企業(yè)沒有同類產品售價； 5. 銷售小轎車 l 輛，取得收入 220 480 元。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分） （一） 某工業(yè)企業(yè)為