【正文】 65. 19 世紀德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的稅收原則包括（）（ 04 年） 66. 稅收經(jīng)濟原則包括（） 67. 下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中正確的是（） ，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天 68. 下列個人所得中適用 20％ 比例稅率的有（） 69. 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（） 、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn) 、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款 70. 會計制度情況，購進材料的采購成本包括（） 71. 下列關(guān)于包裝物計稅的表述中正確的是（） 增值稅 72. 應納入 財政預算外專戶管理的財政性收入有（） 73. 下列有關(guān)政府采購的說法中不正確的有（） 、自治州以上人民政府應根據(jù)需要設立集中采購機構(gòu) ，必須以一個供應商的身份參與政府采購 、事業(yè)單位、團體組織 74. 下列屬于政府預算一般性原則的有（） 一性 75. 政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性主要體現(xiàn)在（） 76. 西方國家建立政府預算管理體制的原則主要有（） 77. 預算外資金的特點有（） 方式具有自主性 78. 預算外資金收入管理的主要內(nèi)容有（） 79. 下列行為中不可以申請財政行政復議的有（） 80. 財政法律關(guān)系的客體包括（） 三、案例分析題（ 共 20題。企業(yè)帳務處理為： 借：銀行存款 10000 貸：資本公積 10000 企業(yè)上述帳務處理會造成（）。每題的備選項中。 1500*+（ 50001500） *= 12 萬。 67. ABDE 68. ACE 69. AC [解析 ]標準答案中有 E 項錯誤，見課本 99 頁稅務登記的法律責任中，納稅人未按規(guī)定稅務登記證件的，處 20xx 元以上 10000 元以下的罰款。 具體計算過程： [10000/（ 1+） ] * = 相關(guān)內(nèi)容請看 04 課本 133 頁 3，包裝物銷售的檢查 32. D 33. B 34. D 35. A 36. D 37. A 38. B 39. B 40. A 41. B 42. D 43. A 44. B 45. D [解析 ]見課本 203 至 204 頁，所得稅是美國聯(lián)邦政府主體稅種，而地方 政府主體稅種是財產(chǎn)稅。 9. B 10. C 11. B 12. A 13. B 14. D [解析 ] 第一步，計算抵免限額： 100*25%=25 元； 第二步，計算實際抵免額：因為甲國有稅收 饒讓政策，所以我們可以認為該居民在乙國繳納了 100*30%=30 元的所得稅，超過了抵免限額，只能就限額抵免，實際抵免額為 25 元； 第三步，計算甲國應征稅款： 2525=0 15. A [解析 ]對于不同銷售方式的納稅義務發(fā)生時間， 04 課本 65 頁有詳細介紹，這些內(nèi)容應是選擇題的出題點。 ％ ％ ％ ％ 99. 追加籌資的綜合資本成本率為（）。 93. 該企業(yè)的速動比率為（）。 B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司均從事鍋爐相關(guān)業(yè)務 B公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司不在同一城市 B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司存在購銷關(guān)系 B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司之間存在擁有和控制關(guān)系 85. 下列有關(guān) A公司銷售給 B公司的鍋爐價格的表述中正確的是（）。 A公司 20xx年 1 月發(fā)生如下 業(yè)務： （ 1）將自己生產(chǎn)的利能達牌 75 噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺，以不含稅單價 200 萬元的價格 賣給 B公司。 、沒收財物等行政處罰不服的 、任免決定不服的 、扣押、凍結(jié)等行政強制措施不服的 、規(guī)章不服的 三、案 例分析題（共 20題，每題 2分。 ，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的當天 ，其納稅義務的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天 售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期 ，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的日期 ，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的日期 73. 政府采購的客體包括（）。 A. 旅游服務業(yè)所得 66. 下列屬于個人勞務報酬所得的是（）。每題的備選項中，有 2個或 2個以上符合 題意。 55. 為實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值而進行的管理活動，實質(zhì)上就是（）。 49. 用 10 000 元進行投資，若年利率為 8％，則 5 年后的復利終值為（）。 42. 周期平衡預算政策的提出者是經(jīng)濟學家（）。 ，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的實現(xiàn)時間 ，應以收到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間 織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現(xiàn) 34. 如果企業(yè)采用先進先出法核算發(fā)生材料成本，下列表述中正確的是（）。 ， 15 日內(nèi)設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 款登記后， 10 日內(nèi)設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 15 日內(nèi)設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 10 日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 26. 關(guān)于納稅申報，下列說法中正確的是（）。 18. 在營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，以全部收費減去相關(guān)費用后的余額為營業(yè)額的是（）。 .配第 .斯密 11. 區(qū)別稅制結(jié)構(gòu)類型的主要標志是（）。 出 5. 下面結(jié)論中，不正確的是（）。 ，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用 ，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進項稅額 ，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進項稅額 ，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能計算增值稅進項稅額 98. 企業(yè)原材料被盜屬于（）。盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為 23 000 元。當?shù)匾?guī)定城 鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米 5 元，契稅稅率為4％。 A. 200 90. 下列表述中正確的有（）。 A. 113 900 400 900 880 84. 應納營業(yè)稅的項目有（）。款項已經(jīng)支付； 3. 銷售產(chǎn)品一批。 I 76. 下列關(guān)于政府預算的表述中，正確的有（）。 的實木地板 68. 下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的表述中不正確的有（）。每題的備選項中，有 2個或 2個以上符合題意，至少有 1 個錯項。歐茨 。斯密 50. 部門預算中的 部門 ，僅限定于（）。 A. 44. 稅務機關(guān)對某企業(yè) 20xx 年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構(gòu)的借款利息支出為 20 萬元，按照金融機構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應為 14萬元，則在計算 20xx 年度應納稅所得額時，允許扣除的利息為（）。直接沖減庫存材料 應付福利費 作為職工獎勵基金 40. 稅務機關(guān)在年終結(jié)賬前 ，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn) 其他應付款 賬 戶貸方記錄的一筆往來款項金額為 10 000 元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計 收入，因而未繳營業(yè)稅。 、消費稅、營業(yè)稅 、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金 、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的罰款 、消費稅、營業(yè)稅稅款 33. 納稅人的稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關(guān)申報辦理（）。 A. 26. 某國有企業(yè) 1994 年開始經(jīng)營，當年虧損 30 萬元， 1995 年度盈利 10 萬元， 1996 年度虧損 5 萬元， 1997 年度虧損 l5 萬元， 1998 年度盈利 8 萬元， 1999 年度盈利 6 萬 元， 20xx 年度盈利 40 萬元，則該企業(yè) 20xx 年度的應納稅所得額為（）萬元。其納稅義務的發(fā)生時間為（）。 、公正、公開 、簡便、節(jié)省 、效率、節(jié)省 、簡便、 效率 17. 級數(shù) 所得額級距 稅率（％） l 1000 元以下的部分 5 2 超過 l000～ 3000 元的部分 10 3 超過 3000～ 5000 元的部分 15 假定上述稅率表是超額累進稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是（）。 10. 實行節(jié)儉基金型社會保障，當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（）。 5. 當購買性支出增加時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是（）。 20xx 年經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務試題及答案 一 、 單項選擇題（共 60題，每題 l分。 ，利潤提高 ，利潤下降 ，利潤上升 。 70%，社會保障基金會得 30% 11. 按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費用的比例是（）。 A. 50 18. 生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應納稅款。 24. 某廣告經(jīng)營公司 20xx 年 5 月份取 得廣告業(yè)務收入 l8 萬元。 27. 某內(nèi)資企業(yè) 20xx 年度來源于境內(nèi)的全部應稅所得為 100 萬元，來源于境外 A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得（扣除境外已繳所得稅） 20 萬元，在 A國已繳所得稅 5 萬元，假設該企業(yè)適用 33％的所得稅率。 務登記 34. 下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（）。經(jīng)計算應補營業(yè)稅 =l0 000X5%=500 元，暫不考慮城市 維護建設稅和教育費附加，則下列賬務調(diào)整中錯誤的會計分錄是（）。 A. 6 45. 國債因其有很高的信譽，故經(jīng)常被稱為（）。 51. 下列關(guān)于預算外資金的正確說法是（）。提布特 。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分） 61. 財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有（）。 69. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務處理的表述中，正確的有（）。 A. 政府預算是政府年度財政收支計劃 77. 部門預算中項目支出預算的編制原則有（）。開出專用發(fā)票，價款 900 000 元，稅款 l53 000 元； 4. 將產(chǎn)品 投資入股 200 000 元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價； 5. 銷售小轎車 l 輛，取得收入 220 480 元。 85. 本期應納營業(yè)稅為（）元。 20xx 年度終了后 3 個月內(nèi)自行到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報 20xx 年度終了后 45 日內(nèi)，將從 A國取得的講學收入應在中國繳納的所得稅款繳入國庫 （三） 甲公司為一家運輸公司， 20xx 年 1 月成立之初擁有載貨汽車 50 輛，每輛自重 15噸。 93. 該公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為： 借：待處理財產(chǎn)損溢 ——待處理流動資產(chǎn)損溢 23 000 貸：原材料 23 000 2. 其他資科 （ 1）企業(yè)采用 賬結(jié)法 核算利潤， 3 月底 本年利潤 賬戶貸方余額累計數(shù) 260 000 元。 ，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收 ，只須作結(jié)轉(zhuǎn) 營業(yè)外支出 的賬務處理 ，影響企業(yè)增值稅、 城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅 ，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務處理 99. 對于企業(yè)被盜原材料的賬務處理，你認為（）。 6. 對于交通、教育等支出項目，在衡量和提高財政支出效益時應采取的方法是（）。 12. 。 19. 按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，不能提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。 ，以寄出地的特快專用專遞信封為申報憑據(jù) 、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代