【正文】 71. 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項(xiàng)有（）。 A. 開立銀行賬戶 、延期繳納稅款 72. 下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述中，正確的是（）。 A. 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其它機(jī)關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記 ，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其它機(jī)關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記 30 日內(nèi) ，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件 、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 73. 稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的有（）。 A. 購(gòu)貨方違約延期付款而支付的利息 ，向購(gòu)買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼 74. 下列視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行力繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理中，正確的有（）。 建工程 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 75. 國(guó)債的發(fā)行價(jià)格有（）。 I 76. 下列關(guān)于政府預(yù)算的表述中，正確的有（）。 A. 政府預(yù)算是政府年度財(cái)政收支計(jì)劃 77. 部門預(yù)算中項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則有（）。 A. 綜合預(yù)算原則 78. 美國(guó)政府績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括（）。 A. 立項(xiàng)決策評(píng)價(jià) 79. 政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（）。 A. 政府績(jī)效評(píng)價(jià)效應(yīng) 80. 造成通貨膨脹的重要原因有（）。 A. 人口增加 三、案例分析題（共 20題，每題 2分 。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分） （一） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用 17%的增值稅稅率， 20xx年 8 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 400 000 元，增值稅為 68 000 元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付； 2. 購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為 50 000 元 增值稅 8500 元。款項(xiàng)已經(jīng)支付； 3. 銷售產(chǎn)品一批。開出專用發(fā)票，價(jià)款 900 000 元，稅款 l53 000 元； 4. 將產(chǎn)品 投資入股 200 000 元（成本價(jià)），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)； 5. 銷售小轎車 l 輛，取得收入 220 480 元。小轎車賬面原值 300 000 元 6. 該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的招待所，取得客房住宿費(fèi)收入 100 000 元，取得 代為旅客購(gòu)飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入 20xx 元； 7. 招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入 120 000 元，歌舞廳門票收入 30000 元，歌舞廳銷售酒水收入 50 000 元（歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為 20％）。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。適用成本利潤(rùn)率為 10％。 81. 本期增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。 A. 159 400 400 000 880 82. 本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。 A. 64000 000 500 000 83. 本期應(yīng)納增值稅為（）元。 A. 113 900 400 900 880 84. 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（）。 85. 本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。 A. 14 100 100 100 100 （二）中國(guó)公民張某系一大學(xué)教授， 20xx 年度取得的收入情況如下： （ 1）每月取得工資收入 5600 元 （ 2）一次性取得設(shè)計(jì)收入 20 000 元，繳稅前從中依次拿出 6000 元、 5000 元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)； （ 3）出版專著一部，出版社支付稿酬 l00 000 元； （ 4）在 A國(guó)講學(xué)取得稅后收入 20 000 元。已按收入來源地稅法繳納了個(gè)人所得稅 3000元。 附：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數(shù)（元） l 不超過 500 元的 5 O 2 超過 500 元～ 20xx 元的部分 10 25 3 超過 20xx 元～ 5000 元的部分 15 125 4 超過 5000 元～ 20 000 元的部分 20 375 5 超過 20 000 元～ 40 000 元的部分 25 1375 6 超過 40 000 元～ 60 000 元的部分 30 3375 7 超過 60 000 元～ 80 000 元的部分 35 6375 8 超過 80 000 元～ 100 000 元的部分 40 10 375 9 超過 l00 000 的部分 45 15 375 年度張某取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。 A. 5700 87. 20xx 年度張某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。 A. 1000 88. 20xx 年度張某取得的稿費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。 A. 11 200 000 000 000 89. 20xx 年度張某從 A國(guó)取得的講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。 A. 200 90. 下列表述中正確的有（）。 20xx 年度終了后 3 個(gè)月內(nèi)自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào) 20xx 年度終了后 45 日內(nèi)，將從 A國(guó)取得的講學(xué)收入應(yīng)在中國(guó)繳納的所得稅款繳入國(guó)庫(kù) （三） 甲公司為一家運(yùn)輸公司， 20xx 年 1 月成立之初擁有載貨汽車 50 輛，每輛自重 15噸。 20xx 年 3 月將其中的 9 輛汽車租給 A公司使用， 9 輛汽車的總價(jià)值為 l 800 000 元，雙方簽訂租賃合同。租金為每月 6000 元。當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅每年每噸稅額為 30 元。 91. 甲公司 20xx 年底應(yīng)繳納的車船稅為（）元。 A. 15 000 000 250 500 92. 按照租賃合同，甲公司 20xx 年底應(yīng)繳納的印花稅為（）元。 A. 15 （四）某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積 20xx 平方米，該公司與市政府的占用比例為 4 ： 年初，該公司以原值 4 000 000 元的房產(chǎn)投資入股，經(jīng)評(píng)估該房產(chǎn)現(xiàn)值為 4 100 000 元。當(dāng)?shù)匾?guī)定城 鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米 5 元，契稅稅率為4％。 93. 該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。 A. 20xx 000 94. 市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。 A. 0 000 95. 該公司應(yīng)繳納的契稅為（）元。 A. O 000 000 000 （五）北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以 l 個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳，主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)于 20xx 年 4月 l2 日對(duì)該企業(yè) 20xx 年第一季度流轉(zhuǎn)稅及所得稅納稅情況審查。 1. 有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料 （ 1） 1 月 20 日，第 101憑證，簽訂合同用企業(yè)的 項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200 000 元，此時(shí)該專利經(jīng)賬面價(jià)值為 120 000 元，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付賬款 ——三益公司 200 000 貸：無形資產(chǎn) ——專利技術(shù) 120 000 其他業(yè)務(wù)收入 80 000 經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。 （ 2） 2 月 28 日，第 121憑證，本企業(yè)在建工程 精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品 20 件，不含稅售價(jià)200 元／件， 單位成本 l50 元 /件，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：在建工程 ——精工車間 3000 貸：庫(kù)存商品 3000 （ 3） 3 月 5 日，第 45憑證，購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長(zhǎng)使用，增值稅普通發(fā)票上注明的金額為 26 000 元，款項(xiàng)已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用 26 000 貸：銀行存款 26 000 （ 4） 3 月 30 日。第 l65憑證。盤點(diǎn)庫(kù)存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為 23 000 元。被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 23 000 貸：原材料 23 000 2. 其他資科 （ 1）企業(yè)采用 賬結(jié)法 核算利潤(rùn)， 3 月底 本年利潤(rùn) 賬戶貸方余額累計(jì)數(shù) 260 000 元。 （ 2）第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅 科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ 3）甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為 17％，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅奉為 7％。教育費(fèi)附加征收率 3％，該企業(yè)所得稅稅率 33％。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為 ‰ 。 96. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時(shí)（）。 育費(fèi)附加 97. 企業(yè)購(gòu)進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（）。 ，不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但可分期攤銷成本費(fèi)用 ，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 ，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 ，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 98. 企業(yè)原材料被盜屬于（）。 ，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收 ，只須作結(jié)轉(zhuǎn) 營(yíng)業(yè)外支出 的賬務(wù)處理 ，影響企業(yè)增值稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅 ，應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理 99. 對(duì)于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，你認(rèn)為（）。 A. 正確 ，調(diào)賬分錄為； 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 ——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 3910 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3910 ，正確的賬務(wù)處理為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 ——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 26 910 貸：原材料 23 000 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3910 ，正確的賬務(wù)處理為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 ——待 處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 26 910 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－ 3910 貸：原材料 23 000 100. 下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳各稅的表述中，正確的有（）。 A. 應(yīng)補(bǔ)增值稅 3910 元，營(yíng)業(yè)稅 10 000 元 4590 元，營(yíng)業(yè)稅 10 000 元 、教育費(fèi)附加合計(jì) 1459 元 68 元 參考答案 01C 02B 03D 04C 05A 06B 07D 08A 09A 10B 11A 12C 13B 14A 15A 16B 17D 18C 19C 20D 21B 22D 23D 24C 25D 26B 27D 28A 29B 30C 31C 32D 33B 34C 35C 36B 37B 38D 39A 40A 41B 42A 43C 44B 45A 46D 47C 48B 49A 50C 51D 52B 53D 54A 55A 56A 57D 58B 59C 60A 61CD 62ABCD 63ACD 64AC 65ABCE 66ACD 67ABDE 68ACE 69AD 70ABDE 71ACDE 72AD 73ACD 74AB 75ACE 76ACDE 77ACD 78ABCE 79BCD 80CE 81B 82C 83A 84ABC 85D 86A 87B 88A 89B 90BC 91D 92B 93C 94A 95D 96BCD 97D 98C 99C 100BCD 20xx 年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試題及答案 一 、 單項(xiàng)選擇題（共 60題，每題 1分。每題的備選項(xiàng)中，只有 1個(gè)最符合題意） 1. 下面關(guān)于公共產(chǎn)品的表述中，不正確的是（）。 2. 充分就業(yè)是指（）。 100％ 3. 當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是（）。 4. 下面項(xiàng)目中，屬于特殊利益支出的是（）。 出 5. 下面結(jié)論中，不正確的是（）。