【正文】 款壞帳的審核報批程序 ，應(yīng)依照應(yīng)收帳款的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （四）對對外經(jīng)濟(jì)往來發(fā)生的其他應(yīng)收款，應(yīng)按月或定期核對或清理，以防止壞帳的發(fā)生。 （三）嚴(yán)格控制員工個人借款。定額備用金應(yīng)由成員企業(yè)總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）或分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批核定。 （二）各成員企業(yè)嚴(yán)格備用金管理，并按以下情況分別 19 對待： 對因公出差借支差旅費(fèi)發(fā)生的非定額備用金，執(zhí)行集團(tuán)公司員工差旅費(fèi)管理制度和出國員工差旅費(fèi)管理制度。子公司為有限責(zé)任公司的，應(yīng)由所在公司財務(wù)部按年提出壞帳處理申請， 提交所在公司總經(jīng)理（或經(jīng)理）辦公會研究決定，在壞帳處理申請上簽注意見后報集團(tuán)母公司財務(wù)部；集團(tuán)母公司財務(wù)部提交集團(tuán)母公司總裁辦公會研究決定，審議批準(zhǔn)。 （三）應(yīng)收帳款壞帳確認(rèn)條件執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定。對帳齡較長的應(yīng)收帳款，應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人 員責(zé)任，以加快資金周轉(zhuǎn)。 第五十三條 各成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)往來結(jié)算戶的管理，建立往來結(jié)算逐筆登記、定期核對與清理制度。 第五十二條 有涉外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的成員 企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)對外匯資金的登記和保管。開設(shè)單位信用卡的單位，必須由批準(zhǔn)人授權(quán)持卡人每日支付的最高限額（一般不超過 5000 元），并按月提交銀行對帳單，以監(jiān)督和控制支付。 各成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對單位信用卡和由單位擔(dān)保的個人信用卡的管理。對帳記錄必須留存?zhèn)浒浮? 各成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款戶清戶和儲蓄存折倒折的管理，存款戶清戶時應(yīng)辦理清戶結(jié)息手續(xù)，存折倒折時應(yīng)留 17 存原折的復(fù)印件。 各成員企業(yè)不具備開戶條件的駐外銷售機(jī)構(gòu)和獨(dú)立核算的項(xiàng)目前期籌備機(jī)構(gòu)，經(jīng)所在單位總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）或分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)可開立儲蓄存款戶。 嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的部分必須及時送存銀行。 各成員企業(yè)取得的現(xiàn)金收入必須及時入帳，不得私設(shè)小金庫，不得設(shè)帳外帳，嚴(yán)禁收入不入帳。 第四十九條 各成員企業(yè)必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，嚴(yán)格現(xiàn)金的收支范圍，管好、用好本單位的現(xiàn)金。 第十章 貨幣資金及往來結(jié)算的管理 第四十八條 各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范 — 貨幣資金（試行）》，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，防止貨幣資金差錯和弊端的發(fā)生。 第四十七條 各成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金收支及結(jié)余情況的監(jiān)控，以確保資金的有效使用。 第四十五條 各成員企業(yè)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)按分工要求按月向本單位預(yù)算委員會（或財務(wù)部）提交資金（財務(wù)）預(yù)算；預(yù)算委員會（或財務(wù)部）應(yīng)在平衡預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制下月度本企業(yè)的資金（財務(wù)）預(yù)算，作為下月度本單位資金調(diào)度的依據(jù)；集團(tuán)母公司預(yù)算委員會匯總各成員企業(yè)的資金（財務(wù)）預(yù)算，以此作為集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)控資金的依據(jù)。內(nèi)部借貸所采用的利率不得高于同期銀行貸款利率。 集團(tuán)母公司應(yīng)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，結(jié)合各成員企業(yè)的實(shí)際情況，合理調(diào)控各成員企業(yè)的資金。 第九章 資 金 管 理 第四十一條 集團(tuán)公司各成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對所擁有和控制的資金的管理，保證資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。 集團(tuán)母公司臨時借款，如屬未納入財務(wù) 預(yù)算的籌資行為，須由公司董事會批準(zhǔn)。各子公司籌集的資本金，除按照規(guī)定依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走。 第三十七條 子公司的國有法人資本金，由集團(tuán)母公司和其他國有法人行使其所有者權(quán)益，子公司依法行使法人財產(chǎn)權(quán)。 各成員企業(yè)向銀行借款籌資和可預(yù)見的商業(yè)信用融資均需列入當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。 第三十四條 為合理有效地籌集資金，各成員企業(yè)在籌資過程中應(yīng)遵循以下基本原則： （一）準(zhǔn)確確定資金需要量的原則； （二）資金有效利用的原則； 13 （三）優(yōu)化資金 結(jié)構(gòu)的原則； （四）降低資金成本的原則； （五）合理選擇籌資方式的原則； （六）重視資金時間價值的原則； （七）籌資和投資相結(jié)合的原則。 第八章 籌 資 管 理 第三十二條 為滿足產(chǎn)業(yè)經(jīng)營、資本運(yùn)營和知本運(yùn)營的資金需求，集團(tuán)公司各成員企業(yè)要運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆绞饺〉盟栀Y金。如預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)生重大偏差，應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。 第二十九條 各成員企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織落實(shí)，將財務(wù)預(yù)算 指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算責(zé)任體系。集團(tuán)母公司預(yù)算委員會根據(jù)集團(tuán)母公司的財務(wù)預(yù)算方案（議案）和各子公司上報的財務(wù)預(yù)算方案，匯總、合并編制集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算方案（議案），經(jīng)集團(tuán)母公司總裁和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交集團(tuán)母公司董事會審議批準(zhǔn)。集團(tuán)母公司預(yù)算委員會召集子公司預(yù)算委員會的主要人員，對所報財務(wù)預(yù)算進(jìn)行討論、審核，并據(jù)此對預(yù)算方案進(jìn)行必要的修改，形成議案。 （二）集團(tuán)母公司向集團(tuán)公司各成員企業(yè)下達(dá)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)建議。 第二十六條 各成員企業(yè)應(yīng)按年編制財務(wù)預(yù)算，并分月份、分季度落實(shí)。 第二十四條 各成員企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，編制以利潤（或出資人利益）為目標(biāo)，以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以銷售（營業(yè)）為起點(diǎn)，以成本（或費(fèi)用支出）和現(xiàn)金流量為中心的財務(wù)預(yù)算。 第二十三條 集團(tuán)公司各成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算的 10 組織與領(lǐng)導(dǎo)，建立和健全預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。 第七章 財務(wù)預(yù)算管理 第二十一條 為控制財務(wù)收支活動，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，提高工作效率，并最終實(shí)現(xiàn)預(yù)定財務(wù)目標(biāo)，集團(tuán)公司各成員企業(yè)均要編制財務(wù)預(yù)算。 第十九條 集團(tuán)公司各成員企業(yè)，均要建立理財文化， 9 以凝聚理財力量，提高財務(wù)管理工作的實(shí)際效用。 （八）制定內(nèi)部稽核制度。 （六）制定財務(wù)預(yù)算編制制度。 （四）制定財產(chǎn)、物資管理及清查制度。 （二）建立先進(jìn)合理的定額管理制度。 第五章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第十六條 各成員企業(yè)應(yīng)做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，以確保財務(wù)管理工作的有效運(yùn)作。 第十四條 集團(tuán)母公司建立財務(wù)考核辦法，對子公司完成財務(wù)指標(biāo)情況進(jìn)行考核。 第四章 集團(tuán)公司財務(wù)管理體制 第十二條 集團(tuán)公司實(shí)行“受控制的分權(quán)財務(wù)管理體制”。 第十條 集團(tuán)子公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)： （一）宣傳國家的有關(guān)財務(wù)政策，傳達(dá)集團(tuán)母公司下發(fā)的財務(wù)管理制度； （二）審核重要財務(wù)事項(xiàng)； 6 （三）協(xié)調(diào)本公司內(nèi)部各職能部門、基層單位與財務(wù)部的關(guān)系； （四）組織制