國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則(doc15)-資產(chǎn)管理-文庫吧資料
2024-08-26 18:44本頁面
【正文】 第三十二條 對盤盈和盤虧的存貨 ,扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失： （一）存貨盤點(diǎn)表； （二）社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明； （三）其他應(yīng)當(dāng)提供的材料： ； （包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）； ； 、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 8 頁 共 14 頁 第三十條 對逾期 3 年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，按一定比例折扣后收回（含收回的實(shí)物資產(chǎn)）的，根據(jù)企業(yè)董事會或者經(jīng)理 (廠長 )辦公會審議決定 (二級及以下企業(yè)應(yīng)有上級母公司的核準(zhǔn)文件 )和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回資金的證明，其折扣部分， 認(rèn)定為損失。 第二十八條 逾期 3 年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù) 3 年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營 3 年以上的，并能認(rèn)定在最近 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè) 推斷和客觀評判后出具鑒證證明，認(rèn)定為損失。 第二十六條 逾期不能收回的應(yīng)收款 項(xiàng)，有敗訴的法院判決書、裁定書，或者勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，依據(jù)法院的判決、裁定或終（中）止執(zhí)行的法律文書，認(rèn)定為損失。 第二十四條 債務(wù)人已失蹤、死亡的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得公安機(jī)關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明后，確定其遺產(chǎn)不足清償部分或無法找到承債人追償債務(wù)的，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。 對上述情形中已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)扣除債務(wù)人清算財產(chǎn)實(shí)際清償部分后，對不能收回的款項(xiàng)，認(rèn)定為損失。 第二十二條 對在清 產(chǎn)核資中清查出的各項(xiàng)壞賬，企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)分析形成原因，對有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，分別不同情況，認(rèn)定為損失。對不能收回款項(xiàng)，比照本規(guī)則壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。 第十九條 企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，將現(xiàn)金短缺數(shù)扣除責(zé)任人賠償后的數(shù)額，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失： （一）現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 14 頁 （二）現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件； （三）由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明； （四）涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。 第十七條 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單位之間、母公司與子公司之間的互相往來款項(xiàng)、投資和關(guān)聯(lián)交 易，債務(wù)人核銷債務(wù)要與債權(quán)人核銷債權(quán)同等金額、同時進(jìn)行，并簽訂書面協(xié)議，互相提供處理債權(quán)或者債務(wù)的財務(wù)資料。 第十五條 企業(yè)對經(jīng)批準(zhǔn)核銷的報廢毀損固定資產(chǎn)、存貨、在建工程等實(shí)物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)分類排隊，進(jìn)行認(rèn)真清理，對有利用價值或者能收回殘值的，應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行處理，以最大限度降低損失。 第十三條 企業(yè)對清產(chǎn)核資中清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失 ,雖取得外部法律效力證 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 14 頁 明，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的，或者難以取得外部具有法律效力證明的有關(guān)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證后出具鑒證意見書。 第十二條 企業(yè)對清產(chǎn)核資中清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)積極組織力量逐戶逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真清理和核 對，取得足以說明損失事實(shí)的合法證據(jù)，并對損失的資產(chǎn)項(xiàng)目及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進(jìn)行核實(shí)和認(rèn)定。 第十條 對作為資產(chǎn)損失的所有證據(jù)，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，進(jìn)行 逐級審核，認(rèn)真把關(guān)；承擔(dān)企業(yè)清產(chǎn)核資專項(xiàng)財務(wù)審計業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)獨(dú)立審計準(zhǔn)則規(guī)定做好相關(guān)證據(jù)的復(fù)核、甄別工作，逐項(xiàng)予以核實(shí)和確認(rèn)。 第九條 特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指本企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中，對涉及財產(chǎn)
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