非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理(ppt74)--你看懂財(cái)務(wù)報(bào)表嗎不難!-財(cái)務(wù)綜合-文庫(kù)吧資料
2024-08-26 11:15本頁(yè)面
【正文】 二、 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入投資收回的現(xiàn)金 1,000,000 5 、現(xiàn)金流出購(gòu)建固定資產(chǎn) 4,100,000 購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn) 3,600,000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 6,000,000 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 13,700,000 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 12,700,000 三、 融資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入銀行貸款 8,000,000 權(quán)益融資 25,000,000 融資活動(dòng)現(xiàn)金流入量 33,000,000 現(xiàn)金流出融資費(fèi) 利息 528,000 償還貸款 2,000,000 分配利潤(rùn) 10,679,638 融資活動(dòng)現(xiàn)金流出量 13,207,638 融資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ 19,792,362 四、 現(xiàn)金流量總額 5,900,000 五、 期初現(xiàn)金 2,000,000 六、 期末現(xiàn)金 7,900,000 第四部分 財(cái)務(wù)管理的工具 財(cái)務(wù)管理的工具 ? 企業(yè)中無(wú)論是財(cái)務(wù)人員、還是非財(cái)務(wù)人員，其所做的管理決策中都避免不了考慮財(cái)務(wù)因素。 ?從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，現(xiàn)金流和利潤(rùn)可以視為同義詞，但從短期看，則可能有不同含義。 ? 財(cái)務(wù)人員通常是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者，這并不意味著他們不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而是指他們要求承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬，風(fēng)險(xiǎn)越大，所要求的預(yù)期回報(bào)也越高。 ? 風(fēng)險(xiǎn)是從商的本質(zhì)。 ? 利息率是現(xiàn)在和未來(lái)的交換比率。 ? 理性理財(cái)假設(shè) – 財(cái)務(wù)人員的工作行為是理性的，他們會(huì)在眾多的方案中選擇最有利的方案。（加速折舊法、提取壞帳準(zhǔn)備） 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 財(cái)務(wù)管理假設(shè) ? 理財(cái)主體假設(shè) ? 持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) ? 有效市場(chǎng)假設(shè) – 財(cái)務(wù)管理所依據(jù)的資金市場(chǎng)是健全的、有效的。 ? 一致性原則 – 企業(yè)一旦為某類(lèi)事件或某種資產(chǎn)選定了一種會(huì)計(jì)方法，那么在未來(lái)記錄同類(lèi)事件或資產(chǎn)時(shí)也應(yīng)使用同樣的方法。 ? 配比原則 – 收入與費(fèi)用必須配比入帳，以正確衡量各會(huì)計(jì)期間的收益，并預(yù)測(cè)企業(yè)為在將來(lái)獲得收益可能要付出的費(fèi)用。即使市場(chǎng)物價(jià)變動(dòng)，也不能隨便調(diào)整資產(chǎn)原有的帳面價(jià)值。（折舊、攤銷(xiāo)、償債能力評(píng)估） ? 會(huì)計(jì)期間假設(shè) – 將持續(xù)不斷發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸屬于人為劃分的會(huì)計(jì)期間，會(huì)計(jì)核算應(yīng)定期結(jié)算帳目，為階段性決策提供階段性會(huì)計(jì)信息。 ? 貨幣計(jì)量假設(shè) – 利用通用的貨幣計(jì)量單位進(jìn)行全部的計(jì)量核算工作，并假設(shè)幣值是不變的；這樣，計(jì)量結(jié)果可以相加減乘除，從而得到會(huì)計(jì)報(bào)告，并能夠?qū)ζ渥鬟M(jìn)一步的分析。 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2020年 4月 1日 資產(chǎn)負(fù)債表 截止到 2020年 4月 30日 損益表 時(shí)間段 2020年 4月 1日至 2020年 4月 30日 第三部分 財(cái)務(wù)管理的理念 財(cái)務(wù)管理的理念 ?所謂工作理念就是在工作、決策時(shí)所遵循的（價(jià)值）觀(guān)念、原則、作風(fēng)、方式等。 – 流量是指企業(yè)在兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間發(fā)生的財(cái)務(wù)的收與支。 ?會(huì)計(jì)分錄 借：現(xiàn)金 2020 貸：應(yīng)收賬款 2020 借：辦公費(fèi)用 2020 貸：應(yīng)付賬款 2020 財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言” — 財(cái)務(wù)報(bào)表 ?財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的“儀表”，是經(jīng)理人所接觸的最常用的“財(cái)會(huì)語(yǔ)言”。 會(huì)計(jì)科目（帳戶(hù)名稱(chēng)） 借 貸 資產(chǎn)類(lèi) 負(fù)債類(lèi) 所有者權(quán)益類(lèi) 收入類(lèi) 費(fèi)用類(lèi) 增加 減少 減少 減少 增加 減少 增加 增加 增加 減少 財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言” — 記帳 ?記帳規(guī)則 —— 有借必有貸，借貸必相等。帳戶(hù)名即為會(huì)計(jì)科目名。一級(jí)科目下可進(jìn)一步明細(xì)分類(lèi)。 原始憑證 記賬憑證 明細(xì)帳 總分類(lèi)帳 報(bào)表 財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言” — 會(huì)計(jì)恒等式 1）會(huì)計(jì)平衡式： 資產(chǎn) = 權(quán)益 2）擴(kuò)展形式 1： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 3）擴(kuò)展形式 2： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 利潤(rùn) 4）擴(kuò)展形式 3： （利潤(rùn) =收入 費(fèi)用） 資產(chǎn) + 費(fèi)用 = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 + 收入 財(cái)務(wù)管理的“語(yǔ)言” — 會(huì)計(jì)科目與帳戶(hù) ? 對(duì)各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行細(xì)分類(lèi)，分類(lèi)項(xiàng)目的名稱(chēng)稱(chēng)為“ 會(huì)計(jì)科目 ”。 ?賬表 ——日記帳 、 明細(xì)帳 、 總分類(lèi)帳 。 – 收益（利潤(rùn)）或虧損 ：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。 – 收入 ：由于對(duì)外銷(xiāo)售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負(fù)債的減少。 – 負(fù)債 ：企業(yè)對(duì)債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在未來(lái)以某項(xiàng)資產(chǎn)或某種服務(wù)去償還。 ?幫助管理者了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和進(jìn)行決策的一整套信息系統(tǒng)。 ?對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、匯總，以財(cái)務(wù)報(bào)告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。 ? 從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作。 ?都是數(shù)字游戲，頭暈。非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 廣州三合創(chuàng)業(yè)管理顧問(wèn)公司 主講人 殷 明 第一部分 引言 ?作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你害怕財(cái)務(wù)嗎？ ?為什么很多管理者怕“財(cái)會(huì)” ?工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道 ?會(huì)計(jì)的管理職能是什么？ ?財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ —— 作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員， 你怕財(cái)務(wù)嗎？ 觀(guān)點(diǎn) 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無(wú)興趣，不害怕 無(wú)興趣很害怕 比率 —— 作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員， 你怕財(cái)務(wù)嗎？ 觀(guān)點(diǎn) 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無(wú)興趣，不害怕 無(wú)興趣很害怕 比率 15% 20% 30% 10% 25% 有興趣，但害怕20%一般30%無(wú)興趣，不害怕10%無(wú)興趣很害怕25%有興趣，不害怕15%為什么很多管理者怕“財(cái)會(huì)” ?專(zhuān)業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山 ?“財(cái)會(huì)”歷來(lái)是企業(yè)的“禁地”，沒(méi)有什么機(jī)會(huì)接觸到“財(cái)會(huì)”運(yùn)作的全過(guò)程，不知其“深淺”。 ?與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，搞不清。 工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道 ?預(yù)算與資金使用 ?成本核算與控制 ?費(fèi)用分?jǐn)偱c控制 ?應(yīng)收、應(yīng)付 ?效益與獎(jiǎng)金提成 ? 這些都關(guān)系到每位中高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。 會(huì)計(jì)的管理職能是什么？ ?以貨幣的形式分析和記錄企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 ?反映企業(yè)收入與費(fèi)用的配比，反映經(jīng)濟(jì)資源的來(lái)源與分布狀況。 財(cái)務(wù)的管理職能是什么？ ?顯示器 ——報(bào)表分析 ?監(jiān)控器 ——內(nèi)部控制 ?紐帶 ——相關(guān)關(guān)系 ?決策的參謀 ——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 ?保值增值 如何走進(jìn)
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