20xx事業(yè)單位會計制度-文庫吧資料
2025-01-16 23:23本頁面
【正文】 按人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進行明細核算。月終時，單位賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進行處理。分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。借記本科目，貸記有關(guān)科目，提取和支出存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
第102號科目 銀行存款
。或者將所收現(xiàn)金直接送存開戶銀行后，將收款收據(jù)副聯(lián)、“現(xiàn)金收入日報表”和向銀行送存現(xiàn)金的憑證一并交會計部門的會計員核收記賬。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計算當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)額。借記本科目，貸記有關(guān)科目。各地區(qū)、各部門在本制度生效前制定的會計制度，凡與本制度不一致的，應(yīng)停止執(zhí)行。
第八條 本制度自1998年1月1日起執(zhí)行。
第七條 本制度由中華人民共和國財政部負責(zé)解釋。
第六條 事業(yè)單位會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。本制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號，各單位
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