【正文】 本養(yǎng)老金/退休前繳費(fèi)工資 ——社會(huì)平均工資替代率 社平工資替代率=基本養(yǎng)老金/地方社會(huì)平均工資 —— 個(gè)人退休前實(shí)際收入替代率 個(gè)人收入替代率=基本養(yǎng)老金/退休前個(gè)人實(shí)際收入,基本養(yǎng)老金替代率計(jì)算,上述例題的馮先生退休第一個(gè)月基本養(yǎng)老金替代率： 繳費(fèi)工資替代率=1085.76247。 ?? 計(jì)算：馮先生退休后第一個(gè)月的基本養(yǎng)老金是多少？,解析,退休時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額為：63772.48 r=0.04，g=0.03，C=328080.08，T=15 ?? 2021年1月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金＝（4100＋328081.03^15/12）/215％+63772.48/139＝1085.76,國(guó)家基本養(yǎng)老金最大化的敏感要素,當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY水平 本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資水平 繳費(fèi)年限 退休年齡,基本養(yǎng)老金替代率,?? 即基本養(yǎng)老金收入對(duì)某項(xiàng)收入的替代比例。2021年1月馮先生年滿60歲并辦理了退休手續(xù)。12＋2300）/225% ＋54,060/170＋（19911981） 13.6 ＝537.5+318+136 ＝991.5（元）,例題2：個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的基本養(yǎng)老金,?? 基本情況：馮先生，個(gè)體工商戶，2006年1月初參加了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，每年年底一次繳納當(dāng)年應(yīng)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，費(fèi)率為20％。2005年該地職工年平均工資為24,000元；其本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資為2300元。當(dāng)?shù)貙?duì)“中人”的過(guò)渡性養(yǎng)老金政策為參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)以前的“全部年功補(bǔ)償法”（1年＝13.6元）。 ?? 計(jì)發(fā)月數(shù)—— 與員工退休年齡相對(duì)應(yīng)，是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)依據(jù)（通常根據(jù)城鎮(zhèn)人口平均壽命等因素計(jì)算形成）,38號(hào)文件規(guī)定的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù),例題1： 計(jì)算第一個(gè)月的基本養(yǎng)老金,?? 基本情況：C女士1981年1月參加工作，其工作單位于1991年1月參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，2006年1月C女士年滿55歲在該市辦理了退休手續(xù)。（在實(shí)踐中一般按照地方規(guī)定執(zhí)行） ?? 繳費(fèi)年限－履行繳費(fèi)義務(wù)的具體期限；即個(gè)人的權(quán)益記錄；繳費(fèi)12個(gè)月=1個(gè)繳費(fèi)年。 ?? 過(guò)渡性養(yǎng)老金—— 基于建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶前的視同繳費(fèi)年限，根據(jù)系數(shù)或年功，或者地方政府規(guī)定考慮的其他因素進(jìn)行測(cè)算，來(lái)補(bǔ)償中人養(yǎng)老金不足部分。 ??老人: 退休前工資的一定比例 ??中人: 基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人賬戶養(yǎng)老金＋過(guò)渡性養(yǎng)老金 ??新人: 基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人賬戶養(yǎng)老金,?? 基礎(chǔ)養(yǎng)老金——即由社會(huì)統(tǒng)籌支付的生存年金。 ——個(gè)人養(yǎng)老金，即個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額/計(jì)發(fā)月數(shù)。,退休年齡的相關(guān)規(guī)定,?? 男年滿60周歲； ?? 女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲； ?? 從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲； ?? 因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)完全喪失勞動(dòng)能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。,享受國(guó)家基本養(yǎng)老金的條件,?? 達(dá)到法定退休年齡并辦理退休手續(xù) ?? 繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限)累計(jì)滿15年,退休年齡的界定,?? 根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定達(dá)到法定時(shí)點(diǎn)，可以停止工作和領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡（根據(jù)居民身份證確認(rèn)）。 ?? 制度“中人”：在原制度下參加工作，將在新制度下退休。,資產(chǎn)管理——個(gè)人賬戶(2),個(gè)人賬戶——個(gè)人名下的為繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金而設(shè)立的權(quán)益記錄。 – 財(cái)務(wù)方式是以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付。 ?? 主要特征 – 資金來(lái)源包括企業(yè)繳費(fèi)，以及財(cái)政補(bǔ)貼等。 ?? 城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為２０％，其中８％計(jì)入個(gè)人賬戶。,國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn),?? 制度模式：社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合 ?? 覆蓋人群：城鎮(zhèn)企業(yè)員工及自雇人(公務(wù)員和事業(yè)單位的政策待定) ?? 統(tǒng)籌層次：省級(jí)統(tǒng)籌。 ?? 養(yǎng)老保障三要素：養(yǎng)老金、醫(yī)療和住房,（5）我國(guó)三支柱養(yǎng)老金計(jì)劃體系,國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn),??國(guó)家依法建立，參保人依法履行繳費(fèi)義務(wù)和領(lǐng)取養(yǎng)老金，由政府確保支付。,（4）養(yǎng)老保障,老人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題分析 ?? 老人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題即指人們退休后的生活需求、資金來(lái)源、供款能力等問(wèn)題。 ??依合同鎖定的養(yǎng)老金，可能因違約等原因解除鎖定，如商業(yè)保險(xiǎn)單。 特征： ???? 退休后的經(jīng)濟(jì)來(lái)源之一 ???? 保障老年生活日常支出,（2）既得養(yǎng)老金的定義和特征,定義：基于退休計(jì)劃鎖定為某人養(yǎng)老之用的資金，即個(gè)人將來(lái)可能獲得的養(yǎng)老金。,社會(huì)保障與退休規(guī)劃——社會(huì)保障在退休規(guī)劃中作用,?? 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)—老有所養(yǎng) ?? 社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)—老有所醫(yī) ?? 住房保障—老有所居 ?? 社會(huì)救助—老有所依,社會(huì)保障與退休規(guī)劃——社會(huì)保障在退休規(guī)劃中的局限性 ?? 社會(huì)保障水平—低 ?? 社會(huì)保障覆蓋面—窄 ?? 社會(huì)保障項(xiàng)目—有限 ?? 社會(huì)保障僅是退休規(guī)劃項(xiàng)目的一部分,（二）國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn),養(yǎng)老金基礎(chǔ)知識(shí) 什么是國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 怎樣獲得基本養(yǎng)老金 基本養(yǎng)老金質(zhì)量分析 EXCEL應(yīng)用,養(yǎng)老金的基本知識(shí),（1）養(yǎng)老金的定義和特征 定義——養(yǎng)老金即保障老人日常生活支出的資金。 ?? 待遇水平低: 國(guó)家堅(jiān)持“廣覆蓋、低水平”原則完善社會(huì)保障體系，員工不宜對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平抱有過(guò)高期望。社會(huì)保險(xiǎn)是重要支柱，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育。 住房保障——即由住房公積金、廉租房和經(jīng)濟(jì)適用房組成的，保障人有所居的制度安排。 （6）合格的員工福利（qualified employee benefit）符合特定法律要求從而可以享受稅收優(yōu)惠待遇的企業(yè)福利計(jì)劃。 （4）社會(huì)補(bǔ)償(social compensation)即由國(guó)家籌集資金，向那些為國(guó)家和社會(huì)公共利益而奉獻(xiàn)(犧牲、傷殘)的人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹贫劝才拧?（2）社會(huì)保險(xiǎn)(social insurance)即參保人繳費(fèi)建立公共基金或個(gè)人賬戶，國(guó)家可以給予資助，向符合資格條件的受益人(參保人)提供保險(xiǎn)待遇的制度安排。 ——賬戶：財(cái)政專戶、社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人賬戶 ——模式：現(xiàn)收現(xiàn)付、預(yù)先積累、二者混合 （3）支付待遇： 向符合資格要求的受益人支付養(yǎng)老金、報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用等，支付方法包括國(guó)民均等待遇、社會(huì)保險(xiǎn)待遇、個(gè)人賬戶積累等。 （2）管理資產(chǎn)。 ??社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)即人人都可能遇到的老、病、工傷、失業(yè)、生育和家庭困難等風(fēng)險(xiǎn)。,個(gè)人收入結(jié)構(gòu),個(gè)人收入分類,中國(guó)人的養(yǎng)老收入及其選擇,三、社會(huì)保障,?? 社會(huì)保障概述 ?? 國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn) ?? 國(guó)家基本醫(yī)療保險(xiǎn) ?? 國(guó)家住房公積金,（一）什么是社會(huì)保障,社會(huì)保障即國(guó)家抵御社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的制度安排。,其他收入,?? 除薪酬以外的其他合法收入,補(bǔ)充：個(gè)人收入,??個(gè)人收入即員工個(gè)人和家庭的全部合法收入。( 注意: 此稅率為原來(lái)規(guī)定,最新稅法已經(jīng)將其修改為3500元 ),從應(yīng)發(fā)額到實(shí)發(fā)額的解析,?? 社保繳費(fèi)費(fèi)基是7000元； ?? 張先生社會(huì)保障個(gè)人繳費(fèi)為： ——住房公積金費(fèi)＝70005％＝350 (元) ——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率＝70008％＝560 (元) ——醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率＝70002％＝140 (元) ——失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率＝70001％＝70 (元) ——社會(huì)保障個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)＝1120 （元） ?? 應(yīng)納稅所得額=8000