【正文】 二、魯某是 A 縣卷煙零售戶，持有 A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。 第三、查賬與詢問當(dāng)事人相結(jié)合，即利用查賬中發(fā)現(xiàn)的線索證據(jù)，在詢問當(dāng)事人時(shí)搞清情況，擴(kuò)大戰(zhàn)果。 第二、查賬與外調(diào)相結(jié)合，即對(duì)發(fā)現(xiàn)的矛盾和疑問經(jīng)過分析和研究認(rèn)定不能或不宜內(nèi)部解決時(shí)，到外地、外企業(yè)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。 3 查賬僅僅是取證手段中的一種，在實(shí)踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合： 第一、查 “死賬 ”與查 “活賬 ”相結(jié)合，即 要把對(duì)賬面記錄等書面資料的檢查和對(duì)知情人的詢問結(jié)合起來。 ④ 檢查發(fā)票存根。 ② 檢查損益表。 參考答案 制定查賬計(jì)劃應(yīng)從以下 三方面著手： ，弄清所查案件涉及的會(huì)計(jì)科目； ，對(duì)照會(huì)計(jì)核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)； ，并且隨著查賬的進(jìn)行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣行政執(zhí)法人員還應(yīng)及時(shí)調(diào)整查賬計(jì)劃的重點(diǎn)和改變查賬的方法。專賣科陳科長(zhǎng)安排市場(chǎng)監(jiān)管員小李和小劉兩人前去進(jìn)行調(diào)查，市場(chǎng)監(jiān)管員小李和小劉決定采取查帳的方法進(jìn)行調(diào)查。（ 2）以該市煙草專賣局辦公室名義通知王某停業(yè)整頓，主體錯(cuò)誤，（ 3）未經(jīng)檢測(cè)對(duì) 25 條假冒卷煙作出處理，程序不合法?？梢蕴幰粤P款。（ 2）將167 條卷煙按無證運(yùn)輸予以沒收沒有證據(jù)。 答： 根據(jù)當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)，該局認(rèn)定本案為無證運(yùn)輸，定性錯(cuò)誤，依據(jù)《煙草專賣法》及其《實(shí)施條例》，應(yīng)分別定性為銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品和未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨。此前該市煙草專賣局對(duì) 25 條假冒卷煙未經(jīng)有關(guān)法定煙草檢測(cè)部門檢測(cè)。 6 月 3日扣押了王某的煙草零售許可證，并以該市煙草專賣局辦公室名義書面通知王 某停業(yè)整頓。 本案中，言詞證據(jù)為：（ 1）物主陳 的詢問筆錄、運(yùn)輸司機(jī)楊 的詢問筆錄、（ 2）在場(chǎng)人李 的證言、（ 3）該批卷煙送廣西壯族自治區(qū)煙草質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)站的鑒定結(jié)論； 實(shí)物證據(jù)為：（ 1）現(xiàn)場(chǎng)制作的勘驗(yàn)筆錄、（ 2）現(xiàn)場(chǎng)相片，現(xiàn)場(chǎng)錄像、（ 3）銷售記錄本，購(gòu)進(jìn)單據(jù)、（ 4）卷煙 500 條、運(yùn)輸卷煙的車輛桂 G71111。 請(qǐng)說出《煙草專賣行政程序規(guī)定》中證據(jù)的種類？ 按證據(jù)的分類將案例中的提到的證據(jù)進(jìn)行歸類？ 上述證據(jù)該如何分類為言詞證據(jù)和實(shí)物證 據(jù)？ 參考答案： 本案件證據(jù)有 7 種：（ 1）物證；（ 2）書證；（ 3）視聽資料；（ 4）證人證言；（ 5）詢問筆錄；（ 6）鑒定結(jié)論；（ 7）勘驗(yàn)筆錄。 A縣煙草專賣局執(zhí)法人員在現(xiàn)場(chǎng)制作的勘驗(yàn)筆錄，現(xiàn)場(chǎng)相片，現(xiàn)場(chǎng)錄像，在場(chǎng)人李 的證言。 二、 2021 年 3 月 1 日 A縣煙草專賣局依法在查處大橋路 11 號(hào)查扣卷煙 500條，及運(yùn)輸卷煙的車輛桂 G71111，銷售記錄本，購(gòu)進(jìn)單據(jù)。（ 4）分析提供線索的人與被反映人的關(guān)系。（ 2）分析線索的真實(shí)，可靠性。一般可分為：一般線索、重大線索、預(yù)謀違法線索、已立案件的線索、隱案線索等。線索型情報(bào)分析的具體步驟為：首先，應(yīng)把來源不明，事實(shí)不清，內(nèi)容怪異，顯然不能使用的線索剔除，留待調(diào)查后再做處理。是指在掌握一定情報(bào)的基礎(chǔ)上，通過 因果關(guān)系或其他相關(guān)關(guān)系順次、逐步的 推論，最終得出新結(jié)論的一種邏輯方法。它是涉煙情報(bào)分析的最基本的方法幾乎可以應(yīng)用到涉煙情報(bào)分析的所有領(lǐng)域；（ 2）分析與綜合法。 思維方法主要指邏輯思維方法，主要包括：（ 1） . 比較法。（ 2 分） 第三部分：案件查辦 案件調(diào)查 一、簡(jiǎn)述：情報(bào)的分析方法及線索型情報(bào)分析的主要步驟和內(nèi)容。應(yīng)歸類為便利店，主 要理由有： 1）經(jīng)營(yíng)時(shí)間較長(zhǎng)，達(dá)到 16 小時(shí)以上；（ 2 分） 2）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所面積較小，不足 200平方米，而超市的營(yíng)業(yè)面積一般在 2006000平方米之間，大型綜合超市一般在 6000 平方米以上；（ 2 分） 3）經(jīng)營(yíng)商品種類是應(yīng)急性的食品、日用小百貨等，主要滿足顧客便利性需求，尚不足以滿足消費(fèi)者一次性購(gòu)全大眾化適用品需求。 問題： （ 1）要識(shí)別張三經(jīng)營(yíng)店鋪的煙草零售業(yè)態(tài)類別，需要收集哪些信息？（ 6 分） 答：需要收集的信息有： 1）經(jīng)營(yíng)商品的品種； 2）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所； 3）經(jīng)營(yíng)規(guī)模； 4）經(jīng)營(yíng)方式；5）零售戶確定的目標(biāo)客戶情況； 6）主要的服務(wù)功能等要素。經(jīng)了解，張三和他人合伙，在 B區(qū)、 C區(qū) 經(jīng)營(yíng) 4家相同類型的分店， 5 家連鎖店的規(guī)模、名稱、裝潢、管理都采取統(tǒng)一的模式。（ 7 分） 答：檢查日志的要點(diǎn)： 1）標(biāo)題 “檢查日記（日志） ”； 2）檢查日期 “3月 19 日 ”； 3）檢查人員 “甲和丙 ”； 4）檢查 地域 “城區(qū)人民路 123 號(hào) ”； 5）檢查零售戶情況 “出示證件，零售戶經(jīng)營(yíng)的具體情況 ”； 6）簡(jiǎn)要分析，因城區(qū)改造拆遷，煙草專賣零售許可證上的經(jīng)營(yíng)地址與實(shí)際不符，乙屬異地經(jīng)營(yíng)； 7）問題建議，告知當(dāng)事人重新申辦煙草專賣零售許可證、收回舊的煙草專賣零售許可證。 （ 2）如果你是甲，對(duì)乙應(yīng)當(dāng)采集的信息主要包括哪些？（ 4 分） 答：采集的信息主要有： 1）煙草制品的購(gòu)進(jìn)情況； 2）日常經(jīng)營(yíng)情況； 3）煙草專賣零售許可證的使用情況； 4）違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)及其處理情況。甲根據(jù)檢查情況，反饋給了專賣部門負(fù)責(zé)人，及時(shí)進(jìn)行了處理。 十七、 3 月 19 日， A 市煙草專賣局專賣管理員甲接到一個(gè)舉報(bào)電話，舉報(bào)位于城區(qū)人民路123 號(hào)的零售戶乙煙草專賣零售許可證和經(jīng)營(yíng)地址不符，是從其他地方搬過來的。開辦煙草制品生產(chǎn)企業(yè)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)，取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。 十六 、某省煙草專賣局檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：某煙廠未經(jīng)國(guó)家煙草專賣局批準(zhǔn)增設(shè)一煙葉復(fù)烤廠，生產(chǎn)復(fù)烤煙葉 30 萬(wàn)擔(dān)，加工費(fèi) 4000 萬(wàn)元。（ 3）卷煙銷售結(jié)構(gòu)的分析。 專賣管理信息分析的內(nèi)容主要包括哪些方面？ 答：（ 1）零售戶經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)的分析。但在今天的市場(chǎng)檢查中，我們有一次忘記了出示專賣檢查證，這是一個(gè)原則性的問題，以后一定不能再出現(xiàn)。通過檢查，沒有發(fā)現(xiàn)零售戶違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題。 問題建議 在今天的市場(chǎng)檢查中， 我們有一次忘記了出示 專賣檢查證后來補(bǔ)正，這是一個(gè)原則性的問題， 以后一定不能再出現(xiàn)。 十四、以下是某單位的一份表格形式的檢查日志，請(qǐng)根據(jù)內(nèi)容撰寫一個(gè)文檔形式的檢查日志。請(qǐng)對(duì)小王從零售戶 A 處 收集到的這些市場(chǎng)資料進(jìn)行分類。市場(chǎng)監(jiān)管員小王依法對(duì)電訪員違規(guī)電訪的情況進(jìn)行了記錄，并將購(gòu)貨小票作為證據(jù)進(jìn)行了保存。在查看零售許可證時(shí)，發(fā)現(xiàn)該客戶的零售許可證已經(jīng)于 8 月 5日過期，當(dāng)即對(duì)其進(jìn)行提醒，并對(duì)許可證過期情況做了記錄。 根據(jù)材料三，市場(chǎng)監(jiān)管員王某、劉某對(duì)分管區(qū)域卷煙市場(chǎng)進(jìn)行專賣管理信息分析時(shí)，除選擇課題、搜集課題相關(guān)的信息外，還應(yīng)包括哪些步驟？（ 4 分） 答：除 ① 選擇課題、搜課題相關(guān)的信息集外，信息分析還應(yīng)包括以下四個(gè)步驟： ③ 鑒別篩選所得信息的可靠性、先進(jìn)性和適用性，并剔除不可靠或不需要的資料； ④ 分類整理，對(duì)篩選后的資料進(jìn)行形式和內(nèi)容上的整理： ⑤ 利用各種信息分析研究方法進(jìn)行全面的分析與綜合研究； ⑥ 成果表達(dá)，即根據(jù)課題要求和研究深度，撰寫綜述、述評(píng)報(bào)告等。 根據(jù)材料二，請(qǐng)按照市場(chǎng)監(jiān)管對(duì)象信 息維護(hù)的有關(guān)程序，對(duì)零售戶陳某的違規(guī)經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行處理。 問題： 根據(jù)材料一，撰寫市場(chǎng)檢查日志時(shí)，應(yīng)撰寫哪些內(nèi)容？（ 7 分） 答：還要撰寫市場(chǎng)分析和問題建議。 市場(chǎng)監(jiān)管員：王某、劉某 2021 年 10 月 25 日 材料二：宿遷市宿豫區(qū)煙草專賣局市場(chǎng)監(jiān)管員王某、劉某在 2021 年 10 月 1 日進(jìn)行日常市場(chǎng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某零售戶陳某有違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，市場(chǎng)監(jiān)管 員張某依法對(duì)其進(jìn)行了行政處罰。由于近期低檔煙供不應(yīng)求，零售戶都非常珍惜我們煙草公司的貨源，守法經(jīng)營(yíng)意識(shí)大有提高，市場(chǎng)情況基本良好。 材料一：宿遷市宿豫區(qū)煙草專賣局專賣檢查日志 今天我們按照 檢查計(jì)劃，先后對(duì)江山大道的卷煙零售戶進(jìn)行了日常檢查，計(jì)劃?rùn)z查 50 戶，實(shí)際檢查 45 戶。 根據(jù)材料一，如果市場(chǎng)監(jiān)管員小王、小范、小李承擔(dān)專賣管理信息分析的任務(wù)，按照信息的定性分析方法常用的信息分析法有哪些？（ 3 分） 答：比較法、相關(guān)關(guān)系法、綜合法。 根據(jù)材料二，小王、小范、小李對(duì)零售戶 A采用的市場(chǎng)監(jiān)管對(duì)象信息采集的主要方法是什么？（ 2 分） 答：日常檢查。 根據(jù)材料二，從小王、小范、小李從零售戶 A處收集到的這些市場(chǎng)資料來看，可以分為哪幾類？，請(qǐng)舉例說明。（ 4 分） 答：還要撰寫 市場(chǎng)分析和問題建議。檢查結(jié)束后，小王、小范、小李讓零售戶 A 填寫了重新辦理煙草專賣零售許可證的申請(qǐng)表，并帶回?zé)煵輰Ｙu局。同時(shí)，小王、小范、小李還發(fā)現(xiàn)零售戶 A銷售的卷煙中有 2021 年 11 月 1 日新上市的 B品牌卷煙 50 條，經(jīng)詢問，發(fā)現(xiàn)該品牌卷煙系通過客戶經(jīng)理小吳借用卷煙零 售戶 C 的煙草專賣許可證從當(dāng)?shù)責(zé)煵莨敬喌木頍?，同時(shí)發(fā)現(xiàn)了記載有客戶名稱為煙零售戶 C的當(dāng)?shù)責(zé)煵莨句N售憑證。在查看零售許可證時(shí)，發(fā)現(xiàn)該客戶的零售許可證已經(jīng)于 2021 年 8 月 5 日過期，當(dāng)即對(duì)其進(jìn)行提醒，并對(duì)許可證過期情況做了記錄。 （ 6）檢查人員：市場(chǎng)監(jiān)管員小王、小范、小李。 （ 4）檢查情況： 6 戶無證經(jīng)營(yíng)， 5 戶有違法經(jīng)營(yíng)行為，大部分零售戶反映低檔煙供不應(yīng)求。 （ 2）檢查地域：中華大街、南京路、廣州路。 5 分）經(jīng)營(yíng)戶楊云屬于便利店。（ 1 分） 請(qǐng)識(shí)別經(jīng)營(yíng)戶王猛、楊云的類別。（ 2 分）商場(chǎng)一般營(yíng)業(yè)面積至少在 2021 平方米以上，多在 6000 至 20210 平方米之間：（ 1 分）而且采取柜臺(tái)銷售與自選（開架）銷 售相結(jié)合方式。 用什么方法可識(shí)別張楓、王猛、楊云的零售業(yè)態(tài)？（ 5 分） 答：要識(shí)別張楓、王猛、楊云的零售業(yè)態(tài)，首先應(yīng)分析零售戶關(guān)鍵的業(yè)態(tài)信息，（ ）然后做出業(yè)態(tài)判斷。經(jīng)營(yíng)商品多為煙、酒、茶葉、干糧、方便食品、藥品、飲料、日用小百貨等。 經(jīng)營(yíng)戶楊云：經(jīng)營(yíng)地址位于某市長(zhǎng)途汽車站附近，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所面積約 150 平方米，經(jīng)營(yíng)時(shí)間為平時(shí)早上 8 點(diǎn)到晚上 12點(diǎn)，周末和國(guó)家法定節(jié)假日 24 小時(shí)營(yíng)業(yè)。 經(jīng)營(yíng)戶王猛：某地武警消防支隊(duì)營(yíng)區(qū)內(nèi)的軍人超市，開架自選，向官兵出售小食品、一般生活用品和書籍。 十、經(jīng)營(yíng)戶張楓：經(jīng)營(yíng)地址位于某縣城休閑廣場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所面積達(dá)到 1000 平方米，經(jīng)營(yíng)時(shí)間為早上 9 點(diǎn)到晚上 11 點(diǎn)，以開架自選的方式出售多種類商品。 根據(jù)以上資料對(duì)零售戶進(jìn)行業(yè)態(tài)分類。 l 經(jīng)營(yíng)戶 52 為煙草告訴自營(yíng)店，以煙、酒為主，兼賣茶葉，采取柜臺(tái)銷售方式，結(jié)算在收銀處統(tǒng)一進(jìn)行。 l 經(jīng)營(yíng)戶 51 為某地武警消防支隊(duì)營(yíng)區(qū)內(nèi)的軍人超市，開架自選，向官兵出售小食品、一般生活用品和書籍。以點(diǎn)叫購(gòu)買的方式將煙草制品送入住宿顧客的房間。有兩戶無證。經(jīng)營(yíng)時(shí)間不定，一般早上 9點(diǎn)開門營(yíng)業(yè)，晚上 10 點(diǎn)左右關(guān)門。在該市其他區(qū)有多處同名營(yíng)業(yè)店鋪。經(jīng)營(yíng)方式為開架自選銷售，在收銀處統(tǒng)一結(jié)帳。有電子化收銀管理系統(tǒng)，在該市其他區(qū)縣還有同名的營(yíng)業(yè)店鋪。 在對(duì)勞動(dòng)路一無證經(jīng)營(yíng)戶進(jìn)行檢查的過程中，因?qū)Ｙu人員說話態(tài)度過硬跟零售戶發(fā)生了沖突。 九、 4 月 2 日－ 7 日，某稽查中隊(duì)主要檢查了五一路、勞動(dòng)路、淮海路的 52 個(gè)卷煙零售戶，共查獲違法卷煙 5個(gè)品種， 27條。（ 2）公司有對(duì)無證戶供貨的現(xiàn)象，應(yīng)加強(qiáng)管理。 對(duì)采集到的王軍的信息進(jìn)行分析時(shí) ，關(guān)鍵點(diǎn)在于從各類信息中尋找規(guī)律，捕捉出異常信息。 (2)專賣監(jiān)督管理部門信息管理員或證件管理員進(jìn)行認(rèn)真審查后，提出信息維護(hù)意見上報(bào)專賣監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。（ 2）特殊信息： ； 常經(jīng)營(yíng)情況； ； 。 ”歸于內(nèi)部專賣管理監(jiān)督類。 ”歸于零售戶違法經(jīng)營(yíng)類。柜臺(tái)內(nèi)有 2條紅塔山無當(dāng)?shù)責(zé)煵莨句N售標(biāo)識(shí)。 專賣管理員劉強(qiáng)、張軍檢查時(shí)收集到的資料應(yīng)做如下分類： （ 1） “煙草專賣零售許 可證 2021 年 3 月 5 日到期 ”歸于專賣許可證管理類。（ 3）告知對(duì)方接聽人員單位、部門名稱和本人姓名；同時(shí)，做好記錄準(zhǔn)備。在電話鈴響 3 聲前，應(yīng)接聽電話。 根據(jù)資料回答以下問題。 柜臺(tái)內(nèi)有 2條紅塔山無當(dāng)?shù)責(zé)煵莨句N售標(biāo)識(shí)。 王軍店內(nèi)有 8 包軟中華圖案模糊，王軍承認(rèn)每條 50 元購(gòu)進(jìn)，共進(jìn)一條，銷售 2 包。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)無證經(jīng)營(yíng)戶的宣傳和教育，促使其盡快依法申辦煙草專賣零售許可證，持證進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。同時(shí)還發(fā)現(xiàn)了兩個(gè)無證經(jīng)營(yíng)的卷煙零售戶。在檢查中，我們積極宣傳煙草專賣法律法規(guī)及有關(guān)政策，使廣大零售戶的守法經(jīng)營(yíng)意識(shí)進(jìn)一步提高。 專賣管理信息分析的基本要求就是要講求實(shí)效，注意采取科學(xué)方法。 (5)其他情況類。 (3)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督類。 參考答案： 市場(chǎng)檢查時(shí)收集到的市場(chǎng)資料一般分為以下五類： (1)專賣許可證管理類。根據(jù)上述內(nèi)容回答以下問題。在檢查中，專賣執(zhí)法人員積極宣傳煙草專賣法律法規(guī)及有關(guān)政策。 七、 2021 年 4 月 2日－ 7日，某稽查中隊(duì)主要檢查了 A大街、 B 大街、 C 路西段、 D 路西段的 135 個(gè)卷煙零售戶，其中違規(guī)戶 5 戶，無證戶 2 戶；共查獲未在當(dāng)?shù)嘏l(fā)企業(yè)進(jìn)貨煙 20條，假冒商標(biāo) 卷煙甲、乙兩個(gè)品牌共 5條。 （ 3）落款、日期 如果此 案貨主為某領(lǐng)有煙草專賣零售許可證的卷煙零售戶，對(duì)其市場(chǎng)監(jiān)管時(shí)應(yīng)采集以下信息： （ 1）基本信息： ； ； ； 范圍； 。 聯(lián)合執(zhí)法檢查總結(jié)應(yīng)包括以下