【正文】 ） 四 、成品入庫(kù) 由生產(chǎn)部協(xié)助倉(cāng)庫(kù)對(duì)已完工的產(chǎn)品進(jìn)行最后確認(rèn)包括數(shù)量、實(shí)物等并填制成品入庫(kù)單，入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)采購(gòu)留存，一聯(lián)財(cái)務(wù)留存。由生產(chǎn)部根據(jù)余料的價(jià)值、再利用的可能性作出判斷，即對(duì)于價(jià)值高且又準(zhǔn)備再生產(chǎn)利用的余料辦理領(lǐng)料沖紅手續(xù)，以便沖減原入帳成本； 而對(duì)于價(jià)值較低而又無(wú)再利用可能的余料，則只退庫(kù)，不辦理領(lǐng)料沖紅手續(xù)。財(cái)務(wù)憑發(fā)貨單，按委托加工單位進(jìn)行分別核算。 三、 委托加工 原料出庫(kù) 倉(cāng)庫(kù)根 據(jù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人簽字的發(fā)貨指令單，填制發(fā)貨單，并注明去向及用途，發(fā)貨單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)配送，一聯(lián)財(cái)務(wù)留存。物資采購(gòu)入庫(kù)后，采購(gòu)專員憑發(fā)票和入庫(kù)單填制報(bào)銷憑證。 貨款支付 根據(jù)購(gòu)貨合同支付貨款時(shí)，先由用款人填制用款申請(qǐng)單，詳細(xì)寫(xiě)明付款單位全稱、開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、款項(xiàng)用途、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，交于總經(jīng)理簽批，出納根據(jù)手續(xù)齊全的單據(jù)予以付款。入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)采購(gòu)留 存，一聯(lián)財(cái)務(wù)留存。原料入庫(kù)時(shí)，由采購(gòu)專員協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行核實(shí)，包括數(shù)量、面料類別、供貨單位等項(xiàng)目，在無(wú)誤后，詳細(xì)填制入庫(kù)單，簽字、加蓋倉(cāng)庫(kù)章以示確認(rèn)。財(cái) 務(wù)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、購(gòu)貨合同、加工合同，編制用款計(jì)劃。 生產(chǎn)加工管理 為了真實(shí)、正確的記錄、核算生產(chǎn)成本，同時(shí)明確相關(guān)部門(mén)具體職責(zé)，特制定本規(guī)定： 一 、生產(chǎn)前準(zhǔn)備 編制生產(chǎn)計(jì)劃 由生產(chǎn)部提供完整的生產(chǎn)計(jì)劃，具體包括生產(chǎn)投入按排、產(chǎn)品的類別、生產(chǎn)數(shù)量、用料種類及金額、預(yù)算成品單價(jià)及金額等系列資料，經(jīng)總經(jīng)理審批確認(rèn)后，將原件留于財(cái)務(wù)作為用款依據(jù)。 （ 2）、 商場(chǎng)帳扣費(fèi)用必須開(kāi)具發(fā)票，并由經(jīng)手人在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，交于財(cái)務(wù)復(fù)核。各辦事處的當(dāng)月費(fèi)用必須于 25 日前集中寄到 XXXX 財(cái)務(wù)進(jìn)行清算。辦事處人員報(bào)銷須先經(jīng)區(qū)域經(jīng)理簽批，并于每月 25 日前集中寄至財(cái)務(wù)部報(bào)銷，對(duì)未經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人簽批或直接 寄到財(cái)務(wù)報(bào)銷的，視為無(wú)效票據(jù)，一律退回，并由報(bào)銷人承擔(dān)往返快件費(fèi)用。 10）、以上未包括的其他費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批后予以開(kāi)支。 9） 物業(yè)及水電費(fèi) 根據(jù)租賃合同約定的時(shí)間、金額、方式進(jìn)行操作。 （ 2）、因工作需要晚加班的人員，在沒(méi)有公交車的情況下 ，方可打車，報(bào)銷同上。 7)、買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。 （ 3）、對(duì) 于長(zhǎng)期托運(yùn)的合作單位應(yīng)簽定協(xié)議，由運(yùn)輸單位將運(yùn)費(fèi)發(fā)票、發(fā)貨記錄交于物流部，由其對(duì)單價(jià)、數(shù)量、運(yùn)輸費(fèi)用金額審核后填制付款單據(jù) . 6)、職工教育費(fèi) 職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應(yīng)證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人事審核后報(bào)分公司負(fù)責(zé)人簽批報(bào)銷。各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。辦公室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。 （ 4）、一般人員臨時(shí)出差享有伙食補(bǔ)助費(fèi)，但對(duì)于已享有住外補(bǔ)貼的人員不再重復(fù)計(jì)算出差補(bǔ)貼。會(huì)議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，住宿費(fèi)用、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。若繞道車、船費(fèi)超出出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，按出差直線車、船費(fèi)票價(jià)計(jì)發(fā)，超出的部分個(gè)人自理；若繞道車、船費(fèi)少于出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的 ，應(yīng)憑車船票按實(shí)報(bào)銷。 （ 3）、中午 12 時(shí)前抵達(dá)本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)； （ 4）、中午 12 時(shí)后返抵本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)。 b）、往返車票標(biāo)準(zhǔn)： 級(jí)別 交 通工具 飛機(jī) 火車 輪船 其 他 交通工具 經(jīng)理級(jí) ？公里以上普通艙 硬座（硬臥） 三等艙 全額報(bào)銷 主管級(jí) 硬座（硬臥） 三等艙 全額報(bào)銷 員工級(jí) 硬座（硬臥） 三等艙 全額報(bào)銷 c)、 出差的市內(nèi)公交費(fèi)實(shí)行包干制，標(biāo)準(zhǔn)如下 ： 級(jí)別 額度 市內(nèi)交通費(fèi) 經(jīng)理級(jí) 30 元 /天 主管級(jí) 20 元 /天 2724 員工級(jí) 15 元 /天 d)、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 到異地出差的人員，一般城市享有補(bǔ)助 30 元 /天，省會(huì)城市及特區(qū) 35 元 /天，具體的時(shí)間界定按以下標(biāo)準(zhǔn) ,。出差人員的住宿費(fèi)、往返車票、伙食補(bǔ)助費(fèi)、出差市內(nèi)交通費(fèi)按級(jí)別核定，超支部分自負(fù)。借款必須填制‘借款單’，由借款人詳細(xì)填寫(xiě)：借款人、所屬部門(mén)、借款日期、用途及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期，審批手續(xù)同費(fèi)用報(bào)銷，在借款手續(xù)齊全后出納方可付款。 4）、差旅費(fèi) 連續(xù)出差 3 日或長(zhǎng)途出差及重大原因方可借款，借款必須提前一天通知財(cái)務(wù)用款金額，否則不予支付。區(qū)域經(jīng)理遇特殊事項(xiàng)或其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要招待的，必須先填寫(xiě)‘業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)報(bào)告’，說(shuō)明招待對(duì)象、時(shí)間、事由、人數(shù)、預(yù)計(jì)金額，經(jīng)總經(jīng)理批總后方可執(zhí)行。員工級(jí)不享有報(bào)銷額度，但因臨時(shí)出差業(yè)務(wù)聯(lián)系需要的，可根據(jù)實(shí)際的充值發(fā)票予以報(bào)銷。 2）、手機(jī)費(fèi) 結(jié)合公司手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。行政部應(yīng)建立領(lǐng)購(gòu)存臺(tái)帳，財(cái)務(wù)定期進(jìn)行核對(duì)。采購(gòu)人員應(yīng)充分了解所購(gòu)物資的品名、規(guī)格、性能等要求，要做好貨比三家。 三、報(bào)銷內(nèi)容規(guī)定 2723 1）、辦公支出 具體包括文案用具、家俱器具、辦公機(jī)具設(shè) 備、家電設(shè)備等內(nèi)容，此類用品應(yīng)遵從‘保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開(kāi)支’的原則，由行政部統(tǒng)籌計(jì)劃、統(tǒng)一采購(gòu)。 參照如下： 報(bào) 銷 單 2021 年 2 月 26 日 發(fā)生日期 報(bào)銷內(nèi)容 單據(jù) 金額 備注 月 日 張數(shù) 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 2 20 中午在新花中城招待 XX 大廈男裝部 XX 經(jīng)理 1 1 9 7 0 0 附 共 2 人。比如填報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)要說(shuō)明宴請(qǐng)的原由、宴請(qǐng)對(duì)象、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn) ；填表報(bào)手機(jī)話費(fèi)時(shí)要說(shuō)明所報(bào)月份，如? 04 年 2 月份手機(jī)話費(fèi)?；報(bào)銷打車費(fèi)時(shí)除上述要求外還需在每張票據(jù)背面注明始發(fā)、到達(dá)地點(diǎn)；各大區(qū)現(xiàn)支的商場(chǎng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要注明所屬區(qū)域、店名并后附商場(chǎng)費(fèi)用清單，如? 04 年 2 月北京 賽特店廣告費(fèi)?；在‘發(fā)生日期’欄填寫(xiě)費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間，‘單據(jù)張數(shù)’欄填寫(xiě)所附單據(jù)，在‘合計(jì)人民幣’欄正確填大寫(xiě)，從 1 至 10 的數(shù)字大寫(xiě)分別為：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 二、填制報(bào)銷單 除差旅費(fèi)填制‘差旅費(fèi)報(bào)銷單’外，其他性質(zhì)的費(fèi)用統(tǒng)一填寫(xiě)‘報(bào)銷單’。發(fā)票與收據(jù)主要區(qū)別：發(fā)票是營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具的，以此確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，而收據(jù)僅作為款項(xiàng)往來(lái)收訖一種證明，不例入收入范疇。所謂正規(guī)的發(fā)票是指在發(fā)票上部蓋有橢圓形稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，且從稅務(wù)局購(gòu)入的發(fā)票。 三、 會(huì)計(jì)檔案保管期限 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起： （一）、 憑證類 : (1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15 年 (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5 年 （二）、會(huì) 計(jì)帳簿類： (1)、日記帳 15 年 （ 其中：現(xiàn)金和銀 行存款日記帳 25 年 ） (2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15 年 (3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5 年 (三 )會(huì)計(jì)報(bào)表類： (1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析） 3 年 (2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 5 年 (3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 永久 (四 )其他類： (1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 永久 (2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3 年 (3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久 2722 費(fèi)用報(bào)銷管理 為了加強(qiáng)公司成本管理，減少不必要的開(kāi)支，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大 化，公司費(fèi)用開(kāi)支必須遵循‘費(fèi)用與銷售配比’、‘計(jì)劃總額控制’、‘先申報(bào)、審批，后支出、報(bào)銷’的原則。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé) 批準(zhǔn)，并限期歸還。公司內(nèi)各 部門(mén) 若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé) 同意，方能由檔案管理人員接待查閱。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由 總公 司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 一 、會(huì)計(jì)檔案的保存 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。 六、增值稅票專用發(fā)票的管理遵循國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。 四、因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)予以公告。 二、發(fā)票、收據(jù)的開(kāi)具必須有序，不得跳頁(yè)；填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具，并在有誤的票據(jù)上加蓋 ?作廢?字樣。 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 一、企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。對(duì)于有差異的商品及時(shí)查明原由并說(shuō)明。如實(shí)記錄庫(kù)存明細(xì)，并在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。（加盟商的盤(pán)點(diǎn)操作原則上同辦事處，每月由加盟商自行完成，確認(rèn)結(jié)存數(shù)后回傳） （ 2） XXXX 倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn) 倉(cāng)庫(kù)保管員必須。督導(dǎo)對(duì)其管轄的各門(mén)店商品具有管理責(zé)任，每月 25 日（年未為 31 日）下班前處理完所有銷售數(shù)，并于 30 日（年未為次月 5 日）前將其歸口的所有門(mén)店盤(pán)點(diǎn)資料收齊并，并核對(duì)差異。 具體操作： （ 1）辦事處盤(pán)點(diǎn) 為減少未達(dá)，各辦事處每月 2125 日（年未為2531 日）每天傳遞銷售數(shù)據(jù)到 XXXX 公司對(duì)口督導(dǎo)處，并對(duì) 21 號(hào)（年未 為 25 號(hào)）以后的要貨進(jìn)行預(yù)測(cè)，提早配貨，原則上 2425 日（年未為 3031 日）兩天不發(fā)貨。 2720 商 品盤(pán)點(diǎn) 時(shí)間：我公司所有店輔、庫(kù)區(qū)每月 25 號(hào)營(yíng)業(yè)結(jié)束后統(tǒng)一進(jìn)行全面清點(diǎn)（年未因財(cái)務(wù)審計(jì)需要盤(pán)點(diǎn)日為 12 月 31 日）。 盤(pán)虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司、責(zé)任人賠償后按凈損處理； 物 資保管 ，嚴(yán)格遵照公司發(fā)貨流程，嚴(yán)把貨物進(jìn)出關(guān)，對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全負(fù)責(zé)。 采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、饋贈(zèng)的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)； 物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收； 固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； 禁止使用部門(mén)自行采購(gòu)物資。 財(cái)產(chǎn)物資管理 財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的 原則 ： 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、全體人員共同的任務(wù)； 全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存 動(dòng)態(tài)監(jiān)控； 綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合； 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人 2719 予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，財(cái)務(wù)部通知經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收回，并由其向財(cái)務(wù)部返饋還款時(shí)限、措施等相關(guān)信息 。 ② 財(cái)務(wù)部在每月 7 日前對(duì)上月末借款未還的單位和個(gè)人進(jìn)行清理。 2） 建立應(yīng)收款內(nèi)