盡職調(diào)查工作底稿20xx0823(參考版)
2024-11-19 01:30本頁面
【正文】 會計師未對掛牌公司財務(wù)報告出具保留意見、否定意見或無法表示意見。如前次所募集資金明顯未按原定計劃使用或者變更用途，掛牌公司及主辦券商在再次定向增資時，需對以上情況做出詳細的說明。,21,二、再次定向增資特別要求,掛牌公司再次定向增資，除需滿足首次定向增資有關(guān)的條件和要求外，還需滿足以下條件： 原則上距前次定向增資完成已滿一年，如確系急需資金的，可以適當放寬，但須掛牌公司及主辦券商做出詳細說明。,20,一、定向增資一般原則,掛牌公司應(yīng)在投資者確定并經(jīng)董事會決議后方可披露擬定向增資信息。 新增股東不超過二十人，增資后股東累計不超過二百人。 增資對象應(yīng)由掛牌公司與潛在投資者一對一協(xié)商確定。,17,四、工作底稿目錄,不應(yīng)將目錄僅理解為搜集資料的清單。,三、工作底稿指引,15,四、工作底稿目錄,一級目錄6項,盡職調(diào)查指引第三章 第一節(jié)一、二、三 及第二至第四節(jié)標題,二級目錄 11至18 21至23 27,盡職調(diào)查指引第三章各條 第八條 第九條 第十三條、第十四條,盡職調(diào)查指引第三章 各條調(diào)查內(nèi)容,三級目錄,16,四、工作底稿目錄,主辦券商應(yīng)按照指引的要求，對工作底稿建立統(tǒng)一目錄，該目錄應(yīng)便于查閱與核對。 工作底稿的紙制與電子文檔保存期不少于十年。
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