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應(yīng)收票據(jù)管理制度(參考版)

2024-11-19 00:48本頁面
  

【正文】 貼現(xiàn):借:銀行存款 財務(wù)費用貼現(xiàn)損失 貸:應(yīng)收票據(jù)銀行行使追索權(quán):借:應(yīng)收賬款 貸:銀行存款(如果公司帳戶中的錢不夠,則為短期借款)。例題:2008年4月1日A公司向B公司銷售產(chǎn)品,價款為85470元,增值稅為14530元,收到B公司承兌匯票一張,票面價值為100000元,期限為3個月,利率為12%,由于A公司資金緊缺于2008年6月1日向銀行貼現(xiàn)。應(yīng)收的利息=117000*6%/12*4=2340元 本息合計=117000+2340=119340元 借:銀行存款 119340 貸:財務(wù)費用 2340 應(yīng)收票據(jù) 117000 第二題:銷售A產(chǎn)品并收到商業(yè)承兌匯票: 借:應(yīng)收票據(jù) 702000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 102000商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時:從3月1日到5月1日,該票據(jù)已經(jīng)持有2個月,貼現(xiàn)息應(yīng)按3個月計算。2.2012年3月份1日,甲企業(yè)銷售A產(chǎn)業(yè)一批給華光公司,售價為600000元,增值稅102000元,華光公司當日開出一張5個月期限的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款項,票據(jù)票面利率為4%,5月1日,甲企業(yè)因資金緊張將該票據(jù)持往銀行貼現(xiàn),銀行的貼現(xiàn)利率為9%。30 借:應(yīng)收票據(jù)——明細科目(某公司)貸:財務(wù)費用去銀行申請貼現(xiàn)票據(jù)時 借:銀行存款財務(wù)費用貸:應(yīng)收票據(jù)——明細科目貼現(xiàn)票據(jù)對方無力支付時,銀行退回貼票據(jù),并以企業(yè)的銀行存款賬戶扣回貼現(xiàn)款借:應(yīng)收賬款——明細科目貸:銀行存款到期時,如數(shù)收到的到期值的核算情況一:期末有計息 借:銀行存款貸:應(yīng)收票據(jù)——明細科目(某公司等)財務(wù)費用情況二:票據(jù)在未到期前沒有經(jīng)過6月30日或12月31日就不需要作計息的賬務(wù)處理 借:銀行存款貸:應(yīng)收票據(jù)——明細科目(某公司)票據(jù)到期后,無法收到到期值的核算(開票方無力支付的情況)分為兩種情況(1)商業(yè)承兌匯票借:應(yīng)收賬款——明細科目貸:應(yīng)收票據(jù)——明細科目(2)銀行承兌匯票銀行承兌匯票是銀行信用,到期時銀行承兌,所以不會出現(xiàn)無法收到票款的情況。期末應(yīng)收票據(jù)計息時利息的計算有兩種方法:(1)按月計算應(yīng)計利息=面值票面年利率計算月數(shù)247。這兒“期末”通常指6月30日或12月31日。而銀行承兌匯票是銀行信用,到期時銀行承兌,所以不會出現(xiàn)無法收到票款的情況。中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點會計學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文 參考文獻:財政部編寫組 《企業(yè)財務(wù)制度講座》 煤炭工業(yè)出版社 2003年2月彭亞文 《新編商業(yè)流通企業(yè)會計》 人民大學(xué)出版社區(qū) 2005年11月王忠秋 《新編會計實務(wù)》 中國青年出版社 2005年3月胡文 《企業(yè)財務(wù)會計》 中國財經(jīng)出版社 2006年1月論文打印日期:2006年11月18日第五篇:關(guān)于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)例題關(guān)于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)例題 4月12日持票面為100000元,簽發(fā)日為3月2日,到期日為5月18日的帶息商業(yè)匯票(票面利率4%)到開戶銀行申請貼現(xiàn),銀行同意辦理,% 會計分錄如何做? 推薦答案你這個承兌匯票簽發(fā)日至到期日只有46天?先按你說的計算: 票據(jù)到期值=100000 *(1+4% *46/360)=10 (元)該應(yīng)收票據(jù)到期日為5月18日,其貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)為35天 票據(jù)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)/360 = * 8% * 35/360=(元)借: 貸:應(yīng)收票據(jù)100000R公司于95年2月1日銷售商品收到面值為234000元,期限為5個月,利率為10%的銀行承兌匯票一張,5月11日,該企業(yè)因急需資金周轉(zhuǎn)持票據(jù)到銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為12%,有關(guān)帳務(wù)處理如下: 票據(jù)到期值=234000(1+10%/125)=243750 貼息=24375012%/36050=4062.50 貼現(xiàn)凈額=243750-4062.50=239687.5 借:銀行存款 23987.5財務(wù)費用 3312.50貸:應(yīng)收票據(jù) 243000貼現(xiàn)是指票據(jù)的持有人因為
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