應(yīng)收票據(jù)管理制度(參考版)
2024-11-19 00:48本頁面
【正文】 貼現(xiàn)：借：銀行存款 財務(wù)費用貼現(xiàn)損失 貸：應(yīng)收票據(jù)銀行行使追索權(quán)：借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款（如果公司帳戶中的錢不夠，則為短期借款）。例題：2008年4月1日A公司向B公司銷售產(chǎn)品，價款為85470元，增值稅為14530元，收到B公司承兌匯票一張，票面價值為100000元，期限為3個月，利率為12%，由于A公司資金緊缺于2008年6月1日向銀行貼現(xiàn)。應(yīng)收的利息＝117000*6％/12*4＝2340元 本息合計＝117000+2340＝119340元 借：銀行存款 119340 貸：財務(wù)費用 2340 應(yīng)收票據(jù) 117000 第二題：銷售A產(chǎn)品并收到商業(yè)承兌匯票： 借：應(yīng)收票據(jù) 702000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 102000商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時：從3月1日到5月1日，該票據(jù)已經(jīng)持有2個月，貼現(xiàn)息應(yīng)按3個月計算。2．2012年3月份1日，甲企業(yè)銷售A產(chǎn)業(yè)一批給華光公司，售價為600000元，增值稅102000元，華光公司當日開出一張5個月期限的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款項，票據(jù)票面利率為4%，5月1日，甲企業(yè)因資金緊張將該票據(jù)持往銀行貼現(xiàn)，銀行的貼現(xiàn)利率為9%。30 借：應(yīng)收票據(jù)——明細科目（某公司）貸：財務(wù)費用去銀行申請貼現(xiàn)票據(jù)時 借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收票據(jù)——明細科目貼現(xiàn)票據(jù)對方無力支付時，銀行退回貼票據(jù)，并以企業(yè)的銀行存款賬戶扣回貼現(xiàn)款借：應(yīng)收賬款——明細科目貸：銀行存款到期時，如數(shù)收到的到期值的核算情況一：期末有計息 借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)——明細科目（某公司等）財務(wù)費用情況二：票據(jù)在未到期前沒有經(jīng)過6月30日或12月31日就不需要作計息的賬務(wù)處理 借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)——明細科目（某公司）票據(jù)到期后，無法收到到期值的核算（開票方無力支付的情況）分為兩種情況（1）商業(yè)承兌匯票借：應(yīng)收賬款——明細科目貸：應(yīng)收票據(jù)——明細科目（2）銀行承兌匯票銀行承兌匯票是銀行信用，到期時銀行承兌，所以不會出現(xiàn)無法收到票款的情況。期末應(yīng)收票據(jù)計息時利息的計算有兩種方法：（1）按月計算應(yīng)計利息=面值票面年利率計算月數(shù)247。這兒“期末”通常指6月30日或12月31日。而銀行承兌匯票是銀行信用，到期時銀行承兌，所以不會出現(xiàn)無法收到票款的情況。中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點會計學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文 參考文獻:財政部編寫組 《企業(yè)財務(wù)制度講座》 煤炭工業(yè)出版社 2003年2月彭亞文 《新編商業(yè)流通企業(yè)會計》 人民大學(xué)出版社區(qū) 2005年11月王忠秋 《新編會計實務(wù)》 中國青年出版社 2005年3月胡文 《企業(yè)財務(wù)會計》 中國財經(jīng)出版社 2006年1月論文打印日期：2006年11月18日第五篇：關(guān)于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)例題關(guān)于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)例題 4月12日持票面為100000元,簽發(fā)日為3月2日,到期日為5月18日的帶息商業(yè)匯票(票面利率4％)到開戶銀行申請貼現(xiàn),銀行同意辦理,％ 會計分錄如何做？ 推薦答案你這個承兌匯票簽發(fā)日至到期日只有46天？先按你說的計算： 票據(jù)到期值=100000 *（1+4% *46/360）=10 （元）該應(yīng)收票據(jù)到期日為5月18日，其貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)為35天 票據(jù)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)/360 ＝ * 8% * 35/360=（元）借： 貸：應(yīng)收票據(jù)100000Ｒ公司于９５年２月１日銷售商品收到面值為２３４０００元，期限為５個月，利率為１０％的銀行承兌匯票一張，５月１１日，該企業(yè)因急需資金周轉(zhuǎn)持票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為１２％，有關(guān)帳務(wù)處理如下： 票據(jù)到期值＝２３４０００（１＋１０％／１２５）＝２４３７５０ 貼息＝２４３７５０１２％／３６０５０＝４０６２．５０ 貼現(xiàn)凈額＝２４３７５０－４０６２．５０＝２３９６８７．５ 借：銀行存款 ２３９８７．５財務(wù)費用 ３３１２．５０貸：應(yīng)收票據(jù) ２４３０００貼現(xiàn)是指票據(jù)的持有人因為
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