應收票據管理制度(參考版)
2024-11-19 00:48本頁面
【正文】 貼現：借：銀行存款 財務費用貼現損失 貸：應收票據銀行行使追索權：借：應收賬款 貸：銀行存款（如果公司帳戶中的錢不夠，則為短期借款）。例題：2008年4月1日A公司向B公司銷售產品，價款為85470元，增值稅為14530元，收到B公司承兌匯票一張，票面價值為100000元，期限為3個月，利率為12%，由于A公司資金緊缺于2008年6月1日向銀行貼現。應收的利息＝117000*6％/12*4＝2340元 本息合計＝117000+2340＝119340元 借：銀行存款 119340 貸：財務費用 2340 應收票據 117000 第二題：銷售A產品并收到商業(yè)承兌匯票： 借：應收票據 702000 貸：主營業(yè)務收入 600000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 102000商業(yè)承兌匯票貼現時：從3月1日到5月1日，該票據已經持有2個月，貼現息應按3個月計算。2．2012年3月份1日，甲企業(yè)銷售A產業(yè)一批給華光公司，售價為600000元，增值稅102000元，華光公司當日開出一張5個月期限的商業(yè)承兌匯票結算款項，票據票面利率為4%，5月1日，甲企業(yè)因資金緊張將該票據持往銀行貼現，銀行的貼現利率為9%。30 借：應收票據——明細科目（某公司）貸：財務費用去銀行申請貼現票據時 借：銀行存款財務費用貸：應收票據——明細科目貼現票據對方無力支付時，銀行退回貼票據，并以企業(yè)的銀行存款賬戶扣回貼現款借：應收賬款——明細科目貸：銀行存款到期時，如數收到的到期值的核算情況一：期末有計息 借：銀行存款貸：應收票據——明細科目（某公司等）財務費用情況二：票據在未到期前沒有經過6月30日或12月31日就不需要作計息的賬務處理 借：銀行存款貸：應收票據——明細科目（某公司）票據到期后，無法收到到期值的核算（開票方無力支付的情況）分為兩種情況（1）商業(yè)承兌匯票借：應收賬款——明細科目貸：應收票據——明細科目（2）銀行承兌匯票銀行承兌匯票是銀行信用，到期時銀行承兌，所以不會出現無法收到票款的情況。期末應收票據計息時利息的計算有兩種方法：（1）按月計算應計利息=面值票面年利率計算月數247。這兒“期末”通常指6月30日或12月31日。而銀行承兌匯票是銀行信用，到期時銀行承兌，所以不會出現無法收到票款的情況。中央廣播電視大學人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點會計學專業(yè)畢業(yè)論文 參考文獻:財政部編寫組 《企業(yè)財務制度講座》 煤炭工業(yè)出版社 2003年2月彭亞文 《新編商業(yè)流通企業(yè)會計》 人民大學出版社區(qū) 2005年11月王忠秋 《新編會計實務》 中國青年出版社 2005年3月胡文 《企業(yè)財務會計》 中國財經出版社 2006年1月論文打印日期：2006年11月18日第五篇：關于應收票據貼現例題關于應收票據貼現例題 4月12日持票面為100000元,簽發(fā)日為3月2日,到期日為5月18日的帶息商業(yè)匯票(票面利率4％)到開戶銀行申請貼現,銀行同意辦理,％ 會計分錄如何做？ 推薦答案你這個承兌匯票簽發(fā)日至到期日只有46天？先按你說的計算： 票據到期值=100000 *（1+4% *46/360）=10 （元）該應收票據到期日為5月18日，其貼現天數應為35天 票據貼現利息=票據到期值*貼現率*貼現天數/360 ＝ * 8% * 35/360=（元）借： 貸：應收票據100000Ｒ公司于９５年２月１日銷售商品收到面值為２３４０００元，期限為５個月，利率為１０％的銀行承兌匯票一張，５月１１日，該企業(yè)因急需資金周轉持票據到銀行貼現，貼現率為１２％，有關帳務處理如下： 票據到期值＝２３４０００（１＋１０％／１２５）＝２４３７５０ 貼息＝２４３７５０１２％／３６０５０＝４０６２．５０ 貼現凈額＝２４３７５０－４０６２．５０＝２３９６８７．５ 借：銀行存款 ２３９８７．５財務費用 ３３１２．５０貸：應收票據 ２４３０００貼現是指票據的持有人因為
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