【正文】 五、企業(yè)管理、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、民主評議企。三、凡有關(guān)企業(yè)經(jīng)營管理狀況，改革發(fā)展的重大事項，涉及職工切身利益，職工普遍關(guān)心的問題和其它職工利益密切相關(guān)的企業(yè)事務(wù)及工作情況，都應(yīng)向職工公開。二、成立企務(wù)公開工作監(jiān)督小組，監(jiān)督企務(wù)公開工作。一、成立企務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責企務(wù)公開工作。五、每次的審計時間為次月5號，審計結(jié)束后要對當月的費用開支情況做出審計報告，并在例會中予以公布。七、嚴格遵守保密制度，任何人不得泄漏財務(wù)機密。五、銀行取現(xiàn)或存現(xiàn)超過1萬元以上時，必須有二人以上同去。三、下班后必須關(guān)好門窗，打開防盜器。一、科室人員要自覺遵守單位和財務(wù)科制定的各項規(guī)章制度。記帳憑證登記完畢與總帳核對無誤后，由主管會計編制會計報表。器材報損，由器材保管員填制報損單財務(wù)科，由財務(wù)科會同倉儲 233 科、綜合科實地盤查，確因自然損耗或使用損耗共同簽字確認后，報主任審批方可報損。如不能按期歸還或完整歸還時，按一定比例扣取押金。二、器材出入庫手續(xù)l、器材入庫由采購人員憑器材保管員開具的入庫單到營業(yè)會計處登記入帳并經(jīng)會計人員審核原始單據(jù)無誤后，交倉儲科負責人簽字確認，主管主任審核，主任審批后，方可報銷?，F(xiàn)金收入應(yīng)由出納員開具收款收據(jù)，并報主管會計，憑此編制現(xiàn)金收入憑證。收購期間，現(xiàn)金出納從農(nóng)發(fā)行提取收購資金交由結(jié)算員進行付款，并填制現(xiàn)金交接單。生產(chǎn)、保管需用借款，當天可以結(jié)清的，金額在500元以內(nèi)的，由主管副主任批準后可借支，超過1000元的費用，不準用現(xiàn)金結(jié)算，需通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。凡職工借用公款者，在原借款未還清的，231 不得再借。借款出差人員回單位后，3天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)科報賬，報賬后結(jié)欠部分金額3天內(nèi)未補交，或3天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)且有欠款的，處以借款金額10%的罰款。三、業(yè)務(wù)招待費標準及審批報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，無涂改，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，標明參加人員，經(jīng)科室負責人簽字確認，主管主任審核，然后由主任審核，方能報銷，外出招待應(yīng)以勤儉節(jié)約，不鋪張浪費為原則。XX市出差補50元／人，住宿80元／人。二、出差開支標準及報銷審批 l、XX市內(nèi)一天10元。四、按月、季、年定期編寫財務(wù)分析報告，對重大經(jīng)濟事項及時編寫專題分析報告，報告必須符合《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。二、由會計機構(gòu)負責人介紹企業(yè)的經(jīng)濟活動情況，主要經(jīng)濟指標及完成情況，企業(yè)資金的運用及占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的問題，以及解決這些問題的辦法和建議。五、財務(wù)科月末根據(jù)應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)原值采用平均年限法提取折舊費；固定資產(chǎn)凈殘值率、固定資產(chǎn)折舊年限按照財務(wù)制度并結(jié)合單位實際情況，確定固定資產(chǎn)計提折舊年限。三、固定資產(chǎn)折舊年限：國家投資新建的固定資產(chǎn)折舊年限房式倉60年、淺圓倉70年、立簡倉80年、鐵路專用線20年；其他通用設(shè)備、專用設(shè)備平均按14年、汽車8年；電腦、復(fù)印機、傳真機、電傳機、打印機、移動電話3年；其他固定資產(chǎn)折舊年限按照《商品流通企業(yè)會計制度》規(guī)定的折舊年限執(zhí)行。228固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)主要包括使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作固定資產(chǎn)管理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。五、應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。四、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。三、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。財務(wù)負責人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完 整。226流動資產(chǎn)管理一、現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本糧庫實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。五、領(lǐng)用材料物資時，領(lǐng)用人填制一式二份的材料物資出庫單，經(jīng)主管科長簽字，主管主任審批后，到器材庫領(lǐng)用，每月末材料保管員按領(lǐng)用物資類別和領(lǐng)用科室編制材料物資領(lǐng)用匯總表，并附上出庫單的第二聯(lián)報財務(wù)科。三、材料物資的采購由使用部門根據(jù)需要提出書面申請，單位負責人批準，采購人員具體負責采購，對所購材料物資實行貨比三家，使所購物資質(zhì)優(yōu)價廉。225材料物資管理制度一、材料物資是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中的保管器材、電工電料、消防器材等。低值易耗品由綜合科統(tǒng)一管理，財務(wù)科和綜合科同時設(shè)置低值易耗品明細賬。三、低值易耗品攤銷方法根據(jù)具體情況采用一次攤銷法或分次攤銷法。容易破損的各種用具物品。四、每一會計末由財務(wù)科牽頭會同業(yè)務(wù)科進行庫存商品的清查工作，實地測量庫存數(shù)量，在國家規(guī)定的誤差范圍內(nèi)，與實際庫存數(shù)量核對，同時與庫存商品賬、統(tǒng)計報表、保管臺賬相核對，以達到賬賬、賬實、賬表相符。財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員的銷售合同，做到款到發(fā)貨，并認真核對客戶所送的匯票，確認無誤后，計算出庫數(shù)量，開具出倉通知單，交業(yè)務(wù)人員。司磅人員每日將出庫數(shù)量打印一份，交財務(wù)人員，并對過磅車輛做好原始記錄。對非標包過磅的，司磅人員開具出庫磅碼單凈重后，由業(yè)務(wù) 223 人員按照此凈重開具發(fā)貨交驗單，司磅人員然后將出庫磅碼單轉(zhuǎn)收發(fā)糧人員。業(yè)務(wù)人員根據(jù)財務(wù)人員開具的出倉通知單，填寫出庫計劃單，內(nèi)容包括倉號、出倉數(shù)量、發(fā)往地點、貨位號等，交發(fā)糧人員。將本憑單交售糧者；司磅員依據(jù)售糧者所持單核對車號，無誤后檢斤過磅，并由司磅員填寫車號、毛重項目；保管員依據(jù)售糧員所持憑單填寫入糧倉號、毛重項目；保管員依據(jù)售糧者所持單填寫入糧倉號、件數(shù)、包裝物名稱項目，并由收糧人、該倉負責人簽字；糧食入庫后，司榜員將空車稱重，再計算付款重量，并由司磅員簽字；每日收糧結(jié)束后，由業(yè)務(wù)科核算員將當日收購憑單，按交糧單位（或個人）分別匯總，報送財務(wù)科結(jié)算員，結(jié)算員對收購單據(jù)的收購數(shù)量進行審核，并準確計算結(jié)算金額；統(tǒng)計人員對報送憑單的收購數(shù)量審核無誤后，按入庫倉號進行匯總上報統(tǒng)計報表，若發(fā)現(xiàn)問題及時處理、調(diào)整，財務(wù)科復(fù)核員對售糧者的結(jié)算憑單位全面審核，在確認無誤后，由結(jié)算員開具糧油收購結(jié)算憑證，給付價款，并與統(tǒng)計相核對，確保會統(tǒng)數(shù)字相符。222庫存商品管理制度一、庫存商品包括國家專項儲備糧油、保護價糧等。六、出納必須按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行對賬單相核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項，及時查找原因，確保賬實相符。四、單位銀行賬戶應(yīng)由足夠資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。二、單位開立的賬戶不能出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位及個人。九、現(xiàn)金出納人員應(yīng)對現(xiàn)金的管理負主要責任，由于自身原因，導(dǎo)致現(xiàn)金短款時，應(yīng)負賠償短款責任，并由有關(guān)部門追究責任；現(xiàn)金長款時，應(yīng)經(jīng)主任批準做長款處理。七、非出納人員不得辦理現(xiàn)金收付及保管業(yè)務(wù)，特殊情況下，確須 220 其他人員代為收付時，應(yīng)經(jīng)會計機構(gòu)負責人批準。五、支取大額現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)向會計機構(gòu)負責人匯報，由保衛(wèi)人員陪同前往，以保證安全。若因特殊情況，庫存現(xiàn)金超過限額時，現(xiàn)金出納應(yīng)及時向會計機構(gòu)負責人反映，由會計機構(gòu)負責人通知保安公司，做好安全工作。二、除上述現(xiàn)金使用范圍外，其他款項確需支付現(xiàn)金的由主任簽批后，方可辦理。一千元結(jié)算起點以下的零星支出。收購糧食價款。根據(jù)國家、單位規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等獎金。219現(xiàn)金管理制度一、本單位下列情況可用現(xiàn)金支付：職工工資及津貼。218會計檔案保管期滿，需要銷毀時由綜合科提出銷毀意見，會同財務(wù)科共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位負責人審查；會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。借閱人應(yīng)認真填寫會計檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；借閱人員不得在案卷中亂畫，拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（如有特殊情況，須經(jīng)單位負責人批準后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并注銷借閱手續(xù)。需要須經(jīng)單位負責人，主管會計工作負責人批準。期滿后，原則上應(yīng)由財務(wù)科編造移交清冊交本單位的檔案部門保管。會計檔案應(yīng)及時按照《規(guī)范》的要求進行裝訂整理。四、會計檔案管理制度l、為了加強會計檔案的科學(xué)管理，必須加強對會計檔案管理工作，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實做好會計檔案工作。原始憑證的審核首先應(yīng)對其合法性、真實性進行審核，其次應(yīng)對其準確性、完整性進行審核。216 財務(wù)基礎(chǔ)工作管理辦法一、會計核算形式：本單位的會計核算組織體系實行集中核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》并結(jié)合本單位經(jīng)營規(guī)模、特點，具體核算內(nèi)容如下：款項和有價證券的收付； 2．財務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項；二、原始憑證的管理：l、原始憑證的格式設(shè)置，除以固定格式外，結(jié)合財務(wù)核算的要求，可根據(jù)《規(guī)范》第四十八條規(guī)定內(nèi)容，靈活設(shè)置原始憑證格式。統(tǒng)計員、結(jié)算員必須將每日的收購數(shù)量和累計收購數(shù)量分倉號、分售糧單位和個人報單位領(lǐng)導(dǎo)及科室負責人。五、收購進度上報統(tǒng)計員根據(jù)核對無誤的收購憑證按照分公司要求及時上報分公司，上報前必須交單位負責人審核簽字。單位結(jié)算糧款時，送糧單位憑收購憑證第二聯(lián)（結(jié)算聯(lián)）和開具的銷售發(fā)票到財務(wù)科進行收購票據(jù)核對，核對無誤后，將收購憑證第二聯(lián)（結(jié)算聯(lián)）留存，并將收購憑證第三聯(lián)（售糧者留存）交售糧單位。核對中出現(xiàn)差錯，及時查明原因，并及時反饋相關(guān)人員，進行糾正。三、收購票據(jù)的核對核對原則：必須堅持每日一核對，做到帳帳、帳證、帳實相符。一、糧油收購資金申請為了保證糧油收購資金及時結(jié)算，由財務(wù)科負責向農(nóng)行提款。六、終了，應(yīng)根據(jù)單位定額完成的實際情況對定額指標進行全面考核，同時修改制定下一定額指標，使之更加合理。四、自覺做好工資總量管理工作，自覺檢查本單位工資總量使用和工資內(nèi)收入分配情況，強化自我約束機制。213定額管理制度一、定額管理的范圍包括：各項利潤計劃完成定額，各項成本費用開支定額，工資定額等；二、定額指標的編制要堅持實事求是的原則，參照以前各期的定額水平和本期應(yīng)考慮的具體情況，做到有效、科學(xué)、可行、合理。四、根據(jù)國家下達的中央儲備糧油動用計劃，加工為成品糧的，按實際耗用原糧價格加運費、裝卸費、稅金、合理利潤及扣除加工收回副產(chǎn)品收入后計入成本。合理費用包括：外貿(mào)環(huán)節(jié)費用、定額損耗、港口中轉(zhuǎn)費、手續(xù)費、運雜費、包裝物攤銷、糧油商品及費用借款利息等。二、移庫調(diào)入的中央儲備糧入庫成本，按調(diào)出方的入庫結(jié)算價加移庫發(fā)生的合理費用確定。六、在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損或報廢的財產(chǎn)，應(yīng)分清責任及時處理，資產(chǎn)損失金額超過5萬元的（包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等），需書面向單位領(lǐng)導(dǎo)報告；對于盤盈的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，及時報單位負責人處理。四、對庫存商品、包裝物、材料物資等流動資產(chǎn)，要對其實際庫存，半年盤點一次，確保賬實相符。二、財產(chǎn)清查盤點工作應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門會同職能部門共同進行。四、計量器具因非正常原因造成損壞或因管理不善造成損失，責任人或責任單位負責賠償損失。二、計量器具的使用部門要制定出相應(yīng)的使用保管維護辦法，確定專人負責落實，保證計量器具專人管理、專人維護。四、資料保管人員對各項原始記錄要妥善保管，確保安全、完整，如有保管不善，造成原始記錄丟失、損毀，須承擔相應(yīng)責任。二、各項原始記錄的填制、簽章、傳遞、匯集、反饋必須符合單位內(nèi)部制定的手續(xù)傳遞程序和有關(guān)規(guī)定的要求。七、單位發(fā)放工資，應(yīng)由綜合科提供出勤天數(shù)，財務(wù)科按照工資標準編制工資單，經(jīng)單位負責人批準后，由出納入員分發(fā)工資。五、單位購買材料物資應(yīng)由保管人員開具入庫手續(xù)，由財務(wù)人員和保管人員分別登記入賬。三、單位在銀行的預(yù)留印鑒和銀行票據(jù)不得同時由一人兼管。208內(nèi)部牽制制度一、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。五、按照規(guī)定的報表種類、格式和要求，編制會計報表，并做到內(nèi)容真實、完整、清晰且編報及時。三、出納根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制記帳憑證并簽章，會計人員根據(jù)單位經(jīng)濟事項，按照權(quán)責發(fā)生制的原則編制記帳憑證并簽章。．207帳務(wù)處理程序一、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確定會計科目、明細科目的設(shè)置和使用范圍。七、對認真執(zhí)行制度，忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計人員給予精神或物質(zhì)獎勵，不得對依法履行職責、抵制違反財經(jīng)制度行為的會計人員實行打擊報復(fù)。五、依法設(shè)置會計機構(gòu)，任免會計機構(gòu)負責人，配備、充實會計工作人員。三、組織、擬訂本單位內(nèi)部財務(wù)管理辦法。206 單位負責人在財務(wù)管理中的權(quán)責一、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)，國家統(tǒng)一會計制度以及總公司、分公司各項財務(wù)管理規(guī)定等。205 財務(wù)管理制度暫行辦法一、為適應(yīng)中央儲備糧油經(jīng)營管理業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，依照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則）》、《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》、《中國儲備糧管理總公司財務(wù)管理暫行辦法》、《中儲糧總公司XX分公司直屬庫財務(wù)會計工作管理規(guī)范》，并結(jié)合本單位的實際情況，特制定本辦法。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑—致，相互可比和會計處理方法前后相一致。收款和付款記帳憑證還