【正文】 239 。 十、職工有權(quán)隨時(shí)向企務(wù)公開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和企務(wù)公開(kāi)工作監(jiān)督小組提出增 加新的公開(kāi)內(nèi)容或質(zhì)詢已經(jīng)公開(kāi)內(nèi)容的相關(guān)信息。 八、一般每季度召開(kāi)一次企務(wù)公開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，討論研究有關(guān)公開(kāi)事項(xiàng)，必要時(shí)，可隨時(shí)組織召開(kāi)相關(guān)會(huì)議?？剖邑?fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)，領(lǐng)導(dǎo)小組審核簽字后，予以公開(kāi)。職工密切關(guān)注、要求公開(kāi)的有關(guān)切身利益的重點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題，可隨時(shí)公開(kāi)。 四、實(shí)行定期公布和 不定期公布相結(jié)合，通過(guò)職工代表大會(huì)、企務(wù)公開(kāi)欄、文件、局域網(wǎng)、會(huì)議傳達(dá)等形式向工會(huì)和職工公開(kāi)。監(jiān)督小組組長(zhǎng)由糧庫(kù)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員中必須有糧庫(kù)行政領(lǐng)導(dǎo)、職工代表， — 名以上女職工代表。領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由糧庫(kù)行政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員中必須有工會(huì)委員、職工代表，一名以上女職工代表。 237 企業(yè)公開(kāi)制度 為進(jìn)一步建立和完善企務(wù)公開(kāi)制度，規(guī)范公開(kāi)的內(nèi)容和程序，提高企務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果，進(jìn)一步加強(qiáng)職工民主管理，充分調(diào)動(dòng)廣大職工參與企業(yè)管理的積極性，促進(jìn)企業(yè) 的改革、發(fā)展和穩(wěn)定，特制定本制度。 235 財(cái)務(wù)科應(yīng)設(shè)原始記錄 一、記帳憑證 二、會(huì)計(jì)月報(bào)表 三、季度財(cái)務(wù)分析 四、各類帳簿 五、月工作計(jì)劃、總結(jié) 六、出勤表 七、收購(gòu)結(jié)算憑證 第 27 頁(yè) 共 29 頁(yè) 236 內(nèi)部審計(jì)制度 一、為保證會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作依法有序進(jìn)行，為進(jìn)一步控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，切實(shí)提高資金周轉(zhuǎn)率，特制定本制度； 二、內(nèi)審人員必須具有高度的責(zé)任心和保密意識(shí)，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支及鋪張浪費(fèi)要積極制止并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不得玩忽職守走過(guò)場(chǎng)； 三、內(nèi)審人員的審核范圍是每月開(kāi)支和各種費(fèi)用，主要對(duì)費(fèi)用開(kāi)支的合理性、 真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)； 四、有權(quán)要求有關(guān)經(jīng)辦人員對(duì)內(nèi)容記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證進(jìn)行補(bǔ)充和吏正，對(duì)違法的原始憑證和財(cái)務(wù)收支必須予以制止并扣留違法的原始憑證，并書(shū)面報(bào)告單位負(fù)責(zé)人追究當(dāng)事人的責(zé)任。 六、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，收購(gòu)期間確需超過(guò)規(guī)定的，需向保安公司打報(bào)告。 四、所有會(huì)計(jì)資料未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不準(zhǔn)外借。 二、不準(zhǔn)閑人隨便進(jìn)入微機(jī)室。 第 26 頁(yè) 共 29 頁(yè) 234 財(cái)務(wù)科安全制度 為了保證財(cái)務(wù)科各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)和單位利益不受侵害，特制 定本制度。 三、原始憑證的匯總編制 每月 25 日為結(jié)帳日，出納員將涉及現(xiàn)金的費(fèi)用單據(jù)及憑證交主管會(huì)計(jì)進(jìn)行審核并蓋章后，將主管會(huì)計(jì)移交過(guò)來(lái)的記帳憑證進(jìn)行編號(hào)匯總，并試算平衡，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，方可進(jìn)行登記入帳工作。 器材銷售應(yīng)經(jīng)主任批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科收到貨款并開(kāi)具出庫(kù)單后，器材保管員方可出庫(kù)。 外單位或個(gè)人借用器材須經(jīng)主管主任或主任同意后，由借用單位（個(gè)人）向財(cái)務(wù)科交付使用押金，財(cái)務(wù)科開(kāi)具出庫(kù)單，經(jīng)主管主任或主任簽字；器材保管員見(jiàn)到出庫(kù)單后，方可借出。 出納員應(yīng)每 3 天結(jié)出現(xiàn)金余額，并報(bào)主管會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)。結(jié)算員每日收購(gòu)結(jié)束憑收購(gòu)單付款聯(lián)向出納員報(bào)帳，并結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，報(bào)主管會(huì)計(jì)簽章確認(rèn)，應(yīng)做到收購(gòu)資金日清月結(jié)；保證專款專用，不得互相擠占挪用。 232 內(nèi)部手續(xù)傳遞程序 一、現(xiàn)金使用程序 經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)由出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票，出納從農(nóng)發(fā)行提取現(xiàn)金，進(jìn)行支付。 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一款。 外單位，個(gè)人因私借款，填寫(xiě) “ 借款憑證 ” 后，一律報(bào)主任審批，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，方可借支。 四、借款審批及標(biāo)準(zhǔn) 出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)科領(lǐng)取 “ 借款憑證 ” ，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)主管主任同意，再由主任批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò) 3 天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。 xx 地區(qū)以外小縣市出差補(bǔ) 30 元／人，住宿 40 元／人。 xx 市出差補(bǔ) 20 元／人，住宿 30 元／人。 230 財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 一、為進(jìn)一步加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)制度，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 三、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容要具體，重點(diǎn)要突出，分析要透徹，說(shuō)明耍清楚，特別是企業(yè)的一些重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)有較大的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)前后期有較大增減變動(dòng)的，要作重點(diǎn)分析 第 23 頁(yè) 共 29 頁(yè) 和說(shuō)明。 229 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度 一、定期召開(kāi)由單位負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員參加的財(cái)務(wù)分析座談會(huì)。 四、固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)科側(cè)重固定資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)的管理，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，折舊計(jì)提等進(jìn)行核算與管理，并建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬（包括固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿）。 三、固定資產(chǎn)折舊年限。 228 固定資產(chǎn)管理制度 一、固定資產(chǎn)主要包括使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2024 元以上，并且使用年限超過(guò) 2 年的，也作固定資產(chǎn)管理。 七、短期投資的管理。 六、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人 站長(zhǎng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理。 五、應(yīng)收帳款的管理。 四、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票， 第 21 頁(yè) 共 29 頁(yè) 不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。糧庫(kù)的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 二、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余 額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。 226 流動(dòng)資產(chǎn)管理 一、現(xiàn)金的管理。 第 20 頁(yè) 共 29 頁(yè) 五、領(lǐng)用材料物資時(shí)，領(lǐng)用人填制一式二份的材料物資出庫(kù)單，經(jīng)主管科長(zhǎng)簽字，主管 主任審批后，到器材庫(kù)領(lǐng)用，每月末材料保管員按領(lǐng)用物資類別和領(lǐng)用科室編制材料物資領(lǐng)用匯總表，并附上出庫(kù)單的第二聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)科。 三、材料物資的采購(gòu)由使用部門(mén)根據(jù)需要提出書(shū)面申請(qǐng)，單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，采購(gòu)人員具體負(fù)責(zé)采購(gòu)，對(duì)所購(gòu)材料物資實(shí)行貨比三家，使所購(gòu)物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。 225 材料物資管理制度 一、材料物資是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的保管器材、電工電料、消防器材等。低值易耗品由綜合科統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)科和綜合科同時(shí)設(shè)置低值易耗品明細(xì)賬。 三、低值易耗品攤銷方法根