【正文】 九、企務(wù)公開(kāi)工作監(jiān)督小組，就公開(kāi)的時(shí)間、內(nèi)容、形式、程序等進(jìn)行檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)應(yīng)公開(kāi)而沒(méi)有及時(shí)公開(kāi)或公開(kāi)的內(nèi)容不正確、不真實(shí)，應(yīng)提出意見(jiàn)和建議，督促公開(kāi)或糾正，保證企務(wù)公開(kāi)工作正常動(dòng)作。 三、凡有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況，改革發(fā)展的重大事項(xiàng)，涉及職工切身利益，職工普遍關(guān)心的問(wèn)題和其它職工利益密切相關(guān)的企業(yè)事務(wù)及工作情況，都應(yīng)向職工公開(kāi)。 七、嚴(yán)格遵守保密制度，任何人不得泄漏財(cái)務(wù)機(jī)密。記帳憑證登記完畢與總帳核對(duì)無(wú)誤后，由主管會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 現(xiàn)金收入應(yīng)由出納員開(kāi)具收款收據(jù)，并報(bào)主管會(huì)計(jì)，憑 第 25 頁(yè) 共 29 頁(yè) 此編制現(xiàn)金收入憑證。 第 24 頁(yè) 共 29 頁(yè) 借款出差人員回單位后， 3 天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)科報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額 3 天內(nèi)未補(bǔ)交，或 3 天內(nèi) 不辦理報(bào)銷手續(xù)且有欠款的，處以借款金額 10%的罰款。 四、按月、季、年定期編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì) 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及時(shí)編寫(xiě)專題分析報(bào)告，報(bào)告必須符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本糧庫(kù)實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。領(lǐng)用時(shí)，綜合科負(fù)責(zé)填制一式二份的出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科和綜合科各存一份，并憑此登記低值易耗品明細(xì)賬，每月月末保管員填報(bào)低值易耗品領(lǐng)用明細(xì)表，報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行核對(duì)，每一會(huì)計(jì)年度末由財(cái)務(wù)科牽頭會(huì)同有關(guān)部門對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)庫(kù)存實(shí)物是否和賬面一致，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)審核每日業(yè)務(wù)人員及發(fā)糧人員所送的日?qǐng)?bào)表是否相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查找原因，分清責(zé)任，核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)匯總?cè)請(qǐng)?bào)表送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)與客戶結(jié)算工作，若發(fā)生結(jié)算錯(cuò)誤，由財(cái)務(wù)人員全額賠償。 三、糧油銷售：業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)與客戶簽訂售貨合同，并將其中一份送交財(cái)會(huì)人員。 四、單位銀行賬戶應(yīng)由足夠資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 五、支取大額現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，由保衛(wèi)人員陪同前往，以保證安全。 收購(gòu)糧食價(jià)款。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；借閱人員不得在案卷中亂畫(huà)，拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（如有特殊情況，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并注銷借閱手續(xù)。 四、會(huì)計(jì)檔案管理制度 l、為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等 第 13 頁(yè) 共 29 頁(yè) 管理制度，切實(shí)做好會(huì)計(jì)檔案工作。 第 11 頁(yè) 共 29 頁(yè) 五、收購(gòu)進(jìn)度上報(bào) 統(tǒng)計(jì)員根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的收購(gòu)憑證按照分公司要求及時(shí)上報(bào)分公司，上報(bào)前必須交單位負(fù)責(zé)人審核簽字。 三、收購(gòu)票據(jù)的核對(duì) 核對(duì)原則。 213 定額管理制度 一、定額管理的范圍包括：各項(xiàng)利潤(rùn)計(jì)劃完成定額，各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支定額，工資定額等； 二、定額指標(biāo)的編制要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，參照以前各期的定額水平和本期應(yīng)考慮的具體情況，做到有效、科學(xué)、可行、合理。 六、在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損或報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)分清責(zé)任及時(shí)處理，資產(chǎn)損失金額超過(guò) 5 萬(wàn)元的（包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等），需書(shū)面向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)于盤盈的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)單位負(fù)責(zé)人處理。 二、計(jì)量器具的使用部門要制定出相應(yīng)的使用保管維護(hù)辦法，確定專人負(fù)責(zé)落實(shí)，保證計(jì)量器具專人管理、專人維護(hù)。 五、單位購(gòu)買材料物資應(yīng)由保管人員開(kāi)具入庫(kù)手續(xù)，由財(cái)務(wù)人員和保管人員分別登記入賬。 三、出納根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)編制記帳憑證并簽章，會(huì)計(jì)人員根據(jù)單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則編制記帳憑證并簽章。 三、組織、擬訂本單位 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。 第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑 證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。記帳憑證的 204 內(nèi)容必須具備。 （二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 四、組織、領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)。 第 5 頁(yè) 共 29 頁(yè) 四、匯總時(shí)（每十日一匯總）根據(jù)審核后的記帳憑證進(jìn)行匯總記帳，月末進(jìn)行結(jié)帳。 六、發(fā)出材料時(shí)，應(yīng)經(jīng)主管主任和使用科室負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)，器材保管填寫(xiě)出庫(kù)單，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，由財(cái)務(wù)人員和保管人員分別登記入賬。 三、計(jì)量器具要及 時(shí)校驗(yàn)，并定期或不定期請(qǐng)計(jì)量部門對(duì)本單位使用的器具進(jìn)行校對(duì)，確保計(jì)量準(zhǔn)確無(wú)誤。 212 成本核算制度 一、本單位按照國(guó)家下達(dá)的收購(gòu)計(jì)劃直接收購(gòu)的中央儲(chǔ)備糧 ，其入庫(kù)成本按國(guó)家規(guī)定的收購(gòu)價(jià)加收購(gòu)費(fèi)用確定。 三、加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的定額管理，努力做到降低成本費(fèi)用的 第 9 頁(yè) 共 29 頁(yè) 耗費(fèi)，增收節(jié) 支。必須堅(jiān)持每日一核對(duì)，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。 結(jié)算員根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的收購(gòu)憑證第二聯(lián)（結(jié)算聯(lián)）、收購(gòu)發(fā)票第四聯(lián)（農(nóng)發(fā)行留存）、售糧單位銷售發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）復(fù)印件按照農(nóng)發(fā)行要求及時(shí)報(bào)送農(nóng)發(fā)行核打收購(gòu)單據(jù)，上報(bào)前必須交科室負(fù)責(zé)人審核簽字。 做好對(duì)存檔的數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、光盤、輸出的賬表、憑證和各 種會(huì)計(jì)檔案的保管，做好對(duì)軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。 會(huì)計(jì)檔案保管期限按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定期限保管。 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。 六、一切現(xiàn)金收支都必須以審核無(wú)誤的原始憑證為依據(jù)，不準(zhǔn)以不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的白條沖抵庫(kù)存現(xiàn)金。 五、出納員必須妥善使用和保管各種支票和付款憑證，及時(shí)編號(hào)順序登記，支票或付款憑證一旦丟夫，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失。業(yè)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員開(kāi)具的出倉(cāng)通知單，填寫(xiě)出庫(kù)計(jì)劃單，內(nèi)容包括倉(cāng)號(hào)、出倉(cāng)數(shù)量、發(fā)往地點(diǎn)、貨位號(hào)等，交發(fā)糧人員。 四、每一會(huì)計(jì)年度末由財(cái)務(wù)科牽頭會(huì)同業(yè)務(wù)科進(jìn)行 庫(kù)存商品的清查工作，實(shí)地測(cè)量庫(kù)存數(shù)量，在國(guó)家規(guī)定的誤差范圍內(nèi)，與實(shí)際庫(kù)存數(shù)量核對(duì)，同時(shí)與庫(kù)存商品賬、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、保管臺(tái)賬相核對(duì)，以達(dá)到賬賬、賬實(shí)、賬表相符。 225 材料物資管理制度 一、材料物資是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的保管器材、電