【正文】 、充實會計工作人員。 206 單位負責人在財務管理中的權(quán)責 一、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)，國家統(tǒng)一會計制度以及總公 第 4 頁 共 29 頁 司、分公司各項財務管理規(guī)定等。 第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。原始憑證是糧庫發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 （四）監(jiān)督糧庫財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 第二條糧庫會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高糧庫經(jīng)濟效益。 （五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第六條糧庫應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置 會計帳簿。 第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿 第 3 頁 共 29 頁 記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 二、確定本單位內(nèi)部財務管理機構(gòu)設(shè)置。 六、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強迫會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。 二、單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務必須有合法的原始憑證，由稽核人員對原始憑證的真實性、完整性進行審核。 六、定期對 經(jīng)濟業(yè)務進行分析、對比，并提出合理化建議。 四、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應由主任批準，出納人員付款。 209 第 6 頁 共 29 頁 原始記錄管理制度 一、原始記錄的格式、內(nèi)容，必須按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置，必須符合總公司和分公司的有關(guān)規(guī)定。 210 計量驗收制度 一、計量器具在交付使用時，要辦理相應的變接手續(xù)并建立相應的計量設(shè)備檔案。 211 財產(chǎn)清查盤點制度 一、財產(chǎn)清查盤點的范圍包括固定資產(chǎn)、庫存商品、包裝物、材料物資、低值易耗品、往來賬項和貨幣資金等。 五、對固定資產(chǎn)、低值易耗品等長期使用資產(chǎn)，一年至少要進行一次全面清查。 三、計劃內(nèi)進口轉(zhuǎn)中央儲備糧的入庫成本價，按到岸價加稅金和進口環(huán)節(jié)發(fā)生的合理費用確定。 五、輪換銷售的中央儲備糧、以輪入儲備糧的實際收購價作為銷售成本，中央儲備糧庫存成本不變。 五、根據(jù)企業(yè)具體情況，每季末要分別對定額指標進行全面或者有重點的考核，及時處理定額指標在完成中出現(xiàn)的新問題。 二、收購票據(jù)的傳遞 每日根據(jù)開具的收購票據(jù)，由業(yè)務科負責將檢驗單第二聯(lián)、檢斤單第三聯(lián)、收購憑證第三聯(lián)（售糧者留存）交由結(jié)算員進行登記，將收購憑證第一聯(lián)交由統(tǒng)計員進行匯總。結(jié)算員根據(jù)轉(zhuǎn)來的收購憑證按送糧單位和個 第 10 頁 共 29 頁 人逐車進行審核，并將檢驗單、檢斤單、收購憑證逐項進行校對，核對無誤后進行匯總登記，結(jié)出每日 收購數(shù)量和累計收購數(shù)量，并與業(yè)務科收發(fā)員按送糧單位和個人匯總的數(shù)量進行核對；統(tǒng)計員根據(jù)轉(zhuǎn)來的收購憑證分倉號進行匯總，結(jié)出每日收購數(shù)量和累計收購數(shù)量，并與業(yè)務科收發(fā)員和保管員分倉號匯總的數(shù)量進行核對，與結(jié)算員核對每日的收購數(shù)量和累計數(shù)量。銷售發(fā)票由結(jié)算員復印三份，一份交統(tǒng)計員留存，一份由結(jié)算員留存，一份上報農(nóng)發(fā)行信貸員，原件交由付款員付款；付款員對售糧單位開具的銷售發(fā)票審核其合法性、真實性、正確性， 審核無誤后付款。 六、收購票據(jù)的裝訂、歸檔 結(jié)算 員每日匯總后，將收購單據(jù)按送糧單位和個人進行分類歸檔，月末按照送糧單位和個人將收購單據(jù)進行裝訂，每冊附每日收購數(shù)量匯總表。 三、會計科目、賬簿的設(shè)置： 根據(jù)《商品流通企業(yè)會計制度》和總公司 有關(guān)會計制度的要求，統(tǒng)一設(shè)置、使用會計科目，并在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目； 217 會計賬簿設(shè)置分為現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬、庫存商品賬、費用明細賬、往來明細賬以及其他輔助性賬簿。會計憑證、會計報表每月裝訂一次，會計賬簿每年裝訂一次，會計年度終了，可暫由本單位財務科保管一年。外部借閱時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)單位負責人或主管會計工作負責人批準后，方可辦理借閱 手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱時，經(jīng)會計機構(gòu)負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。 銷毀檔案前，應接會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一核對，銷毀檔案時應由綜合科會同財務科共同派員監(jiān)銷；會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在 “ 銷毀清冊 ” 上簽章，注明 “ 已銷毀 ” 字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報單位負責人，一份歸入檔案備查。 勞保、福利費用以及圖家規(guī)定的對個人的其他支出。 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 四、收入的現(xiàn)金應及時送交銀行，不準坐支。 八、出納人員要認真執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍和有關(guān)規(guī)定，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完整的業(yè)務，拒絕收付款。 三、辦理收付款業(yè)務，必須如實填明款項來源或 用途，不得巧立名目、弄虛作假，套取現(xiàn)金。 七、建立支票領(lǐng)用簿，用以登記支票的領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等情況，支票領(lǐng)用人辦理完經(jīng)濟業(yè)務后，應及時報賬或歸還未使用支標，出納每日應對支票領(lǐng)用情況 進行核對，清查。將本憑單交售糧者；司磅員依據(jù)售糧者所持單核對車號，無誤后檢斤過磅，并由司磅員填寫車號、毛重項目；保管員依據(jù)售糧員所持憑單填 寫入糧倉號、毛重項目；保管員依據(jù)售糧者所持單填寫入糧倉號、件數(shù)、包裝物名稱項目，并由收糧人、該倉負責人簽字；糧食入庫后，司榜員將空車稱重，再計算付款重量，并由司磅員簽字；每日收糧結(jié)束后，由業(yè)務科核算員將當日收購憑單，按交糧單位（或個人）分別匯總，報送財務科結(jié)算員，結(jié)算員對收購單據(jù)的收購數(shù)量進行審核，并準確計算結(jié)算金額；統(tǒng)計人員對報送憑單的收購數(shù)量審核無誤后，按入庫倉號進行匯總上報統(tǒng)計報表，若發(fā)現(xiàn)問題及時處理、調(diào)整，財務科復核員對售糧者的結(jié)算憑單位全面審核，在確認無誤后，由結(jié)算員開具糧油收購結(jié)算憑證，給付價款 ，并與統(tǒng)計相核對，確保會統(tǒng)數(shù)字相符。對非標包過磅的，司磅人員開具出庫磅碼單凈重后，由業(yè)務 223 人員按照此凈重開具發(fā)貨交 第 18 頁 共 29 頁 驗單，司磅人員然后將出庫磅碼單轉(zhuǎn)收發(fā)糧人員。財務人員根據(jù)業(yè)務人員的銷售合同，做到款到發(fā)貨，并認真核對客戶所送的匯票，確認無誤后，計算出庫數(shù)量，開具出倉通知單，交業(yè)務人員。容易破損的各種用具物品。低值易耗品由綜合科統(tǒng)一管理，財務科和綜合科同時設(shè)置低值易耗品明細賬。