房屋租賃收入賬務(wù)處理-百度文庫(參考版)
2024-11-16 22:23本頁面
【正文】 。即可從當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅稅金中抵扣上述已征的企業(yè)所得稅和你單位平時預(yù)繳的企業(yè)所得稅；若你單位是實行核定征收的企業(yè)所得稅納稅人，則你單位在向稅務(wù)機關(guān)申請開具發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)在開票時即按一定比例計征企業(yè)所得稅。即，如果你單位當(dāng)年虧損，則上述收入當(dāng)年不需要繳納企業(yè)所得稅。因為一般納稅人不以出租為主營業(yè)務(wù)，相關(guān)租金在“其他務(wù)收入”科目核算，因該出租業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的稅費在“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算。在清理過程中，以銀行存款支付清理費用l2700元，拆除的殘料一部分作價l5000元，由倉庫收作維修材料，另一部分變賣收入6800元存入銀行。固定資產(chǎn)正常報廢與提前報廢的會計處理基本相同。正常報廢的固定資產(chǎn)已提足折舊，其賬面價值應(yīng)為預(yù)計凈殘值。第四篇：處置房屋的賬務(wù)處理處置房屋的賬務(wù)處理【例2】企業(yè)出售一座建筑物，原價2000000元，已使用6年，計提折舊300000元，支付清理費用l0000元，出售收入為1900000元，營業(yè)稅率5％。二、按總帳科目建立相對應(yīng)的明細帳三、各科目的使用應(yīng)收帳款指未收到的主營業(yè)務(wù)收入，除此外的應(yīng)收及暫付款項入其他應(yīng)收款；固定資產(chǎn)指購入的設(shè)備，按月計提折舊（計提方法網(wǎng)上可查），對應(yīng)管理費用應(yīng)付帳款指未付清的設(shè)備款，應(yīng)付工資指計提當(dāng)月工資，入管理費用，發(fā)放時對應(yīng)現(xiàn)金等；月底按營業(yè)收入的5%計提應(yīng)交稅費（明細為應(yīng)交營業(yè)稅），同時計提稅金附加（種類及征收率各地方不一樣，到地稅咨詢），入應(yīng)交稅費附加，兩項合計對應(yīng)營業(yè)稅金及附加實收資本即股東實際投入的款項，對應(yīng)銀行存款等成本指圍繞勞務(wù)收入發(fā)生的費用開支，除外即管理費用，財務(wù)費用即銀行存款利息收入及匯兌手續(xù)費等開支營業(yè)外收支從字面即可理解；月末將損益表內(nèi)有余額的科目，分清借貸方向結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目下（即清為零），年末則將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配未分配利潤（之前本年利潤也在負債表內(nèi)未分配利潤欄反映）；季度末按本年利潤25%計提所得稅（有盈利時，次月15日前申報國稅并繳款），對應(yīng)應(yīng)交稅費所得稅，后結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。第三篇：設(shè)備租賃賬務(wù)處理一、建立總賬（按資產(chǎn)負債表的順序排列）設(shè)備租賃 行業(yè)會計賬務(wù)處理設(shè)置相關(guān)科目：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、實收資本、利潤分配、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、本年利潤、所得稅費用。、承租人在 3 年租期內(nèi)進入財務(wù)費用 萬，通過折舊進入制造費用、進而入成本 4003=1200 萬。二、實例例 1 ：承租人擬向出租人租賃一艘新船，設(shè)定船的購置成本為 8000 萬，船的正常折舊年限為 20 年，租期為 3 年，租賃年利率為 7%，本金每年回收 萬，期滿所有權(quán)轉(zhuǎn)移，手續(xù)費 100 元。（1）以名義貨價取得所有權(quán)，借記 “ 長期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目，將名義貨價確認為當(dāng)期費用，借記 “ 財務(wù)費用 ” 科目，貸記 “ 未確認融資費用 ” 科目。（五）租賃期滿時，承租人取得租賃標(biāo)的物所有權(quán)，分兩種情況：、承租人按正常使用年限折舊，資產(chǎn)帳面凈值與資產(chǎn)實際價值應(yīng)大體一致，承租人不需要調(diào)帳，以名義貨價取得所有權(quán)，借記 “ 長期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目，將名義貨價確認為當(dāng)期費用，借記 “ 財務(wù)費用 ” 科目，貸記 “ 未確認融資費用 ” 科目；同時將 “ 融資租入固定資產(chǎn) ” 轉(zhuǎn)為 “ 自有固定資產(chǎn) ” 明細科目。（四）承租人計提折舊，分兩種情況、合同約定期末將租賃標(biāo)的物所有權(quán)轉(zhuǎn)移，承租人按正常使用年限計提折舊，借記 “ 制造費用 ”，“ 管理費用等 ” 科目，貸記 “
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