【正文】 報送資料：免稅申請報告；傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書》（復(fù)印件）；收入明細資料；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。三十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案備案事項：生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅。報送資料：《——事項備案報告表》；存貨成本計價方法明細表；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。三十五、存貨成本計算方法備案備案事項：存貨成本計算方法。報送時間：在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)備案。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）。報送時間：成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號）。報送時間：在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅申報時。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運會稅收政策問題的通知》（財稅[2003]10號）；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于2010年上海世博會有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]180號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：財稅[2009]30號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]30號）。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞教企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2006]123號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財稅[2006]46號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]103號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局文化體制改革試點中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]2號）；《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布第二批不在試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單和新增試點地區(qū)名單的通知》（財稅[2007]36號）；財稅[2008]1號；《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號）。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。筆者對企業(yè)所得稅備案類減免稅辦理注意事項進行了梳理，作如下提醒，供大家在執(zhí)行中參考。政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第95條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā) [2008]116號）。如不提供協(xié)議或合同，研究開發(fā)費不得加計扣除。企業(yè)申請辦理研究開發(fā)費加計扣除時，可提供具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項鑒證報告。報送資料：自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算（決算）情況；研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年可加計扣除的研發(fā)費用情況歸集表： 《——研發(fā)項目可計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》；主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。九、研究開發(fā)費用加計扣除備案備案事項：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用。報送資料：高新技術(shù)企業(yè)證書；產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表；企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。八、高新技術(shù)企業(yè)所得免減征備案備案事項：高新技術(shù)企業(yè)。報送資料：相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議；售付匯憑證；非居民企業(yè)的簽收單據(jù)或出具的公證證明；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。七、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得免減征備案備案事項：企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得。報送資料：技術(shù)出口合同（副本）；省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料；實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。六、境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案備案事項：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。報送資料：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料；實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。五、境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案備案事項：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。報送資料：有權(quán)部門認定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目批準(zhǔn)件；減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分?jǐn)偙?；企業(yè)經(jīng)營該項目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件；提供項目權(quán)屬變動證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。四、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得免減征備案備案事項：從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。報送資料：有權(quán)部門對公共基礎(chǔ)設(shè)施項目立項批準(zhǔn)文件；公共基礎(chǔ)設(shè)施項目竣工（驗收）證明；減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分?jǐn)偙恚黄髽I(yè)經(jīng)營該項目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件；提供項目權(quán)屬變動證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。三、公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得免減征備案備案事項：從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得。報送資料：產(chǎn)品品目明細表；減免稅項目所得核算明細賬、期間費用分?jǐn)偙恚惶胤N行業(yè)許可證書（如遠洋捕撈許可證等）；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。二、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免減征備案備案事項：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅。報送資料：非營利組織認定證書；非營利組織章程；非營利組織收入、支出明細表；投入人對投入財產(chǎn)無權(quán)享有的申明；工作人員工資福利開支情況；財產(chǎn)及孳息的分配使用情況；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。一、非營利組織收入減免備案備案事項：非營利組織收入。第三篇：企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(一)企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項（一）發(fā)布時間 ：2011228 8:56:41 來源：中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng)作者： 添加到我的收藏企業(yè)所得稅優(yōu)惠除部分為報批類減免稅外，大部分為備案類減免稅。報送資料：本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程；由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務(wù)會計資料；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。四十、稅收饒讓抵免備案備案事項：稅收饒讓抵免。報送資料：取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機構(gòu)會計報表；境外分支機構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的計算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機構(gòu)出具的有關(guān)分支機構(gòu)審計報告等；取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機構(gòu)作出的決定書等；取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的資料及計算過程；項目合同復(fù)印件等；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料。三十九、境外所得申報稅收抵免備案備案事項：境外所得申報稅收抵免。報送資料：國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)文件；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。三十八、國家儲備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠備案備案事項：國家儲備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠。報送資料：納入農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點范圍證明文件；食用農(nóng)產(chǎn)品收入臺賬；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。三十七、農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點稅收優(yōu)惠備案備案事項：農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點稅收優(yōu)惠。報送資料：免稅申請報告；傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書》（復(fù)印件）；收入明細資料；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。三十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案備案事項：生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅。報送資料：《——事項備案報告表》；存貨成本計價方法明細表；稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。三十五、存貨成本計算方法備案備案事項：存貨成本計算方法。報送時間：在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)備案。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）。報送時間：成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號）。報送時間：在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅申報時。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運會稅收政策問題的通知》（財稅[2003]10號）；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于2010年上海世博會有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]180號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：財稅[2009]30號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]30號）。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞教企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2006]123號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財稅[2006]46號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]103號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局文化體制改革試點中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]2號）；《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布第二批不在試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單和新增試點地區(qū)名單的通知》（財稅[2007]36號）；財稅[2008]1號；《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號）。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知（財稅[2005]14號）；財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展問題的復(fù)函》（國辦函[2009]9號）。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：財稅[2008]1號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：財稅[2008]1號、發(fā)改高技[2008]3697號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：財稅[2008]1號、發(fā)改高技[2008]3697號。報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)匯算清繳期結(jié)束前。政策依據(jù)：財稅[2008]1號、發(fā)改高技[2008