材料2：企業(yè)所得稅減免稅的條件、報送資料、后續(xù)管理參考指南(參考版)
2024-08-14 04:52本頁面
【正文】 25。中央各部門各單位出版社轉制方案，由中央各部門各單位出版社體制改革工作領導小組辦公室批復；中央部委所屬的高校出版社和非時政類報刊社的轉制方案，由新聞出版總署批復；文化部、廣電總局、新聞出版總署所屬文化事業(yè)單位的轉制方案，由上述三個部門批復；地方所屬文化事業(yè)單位的轉制方案，按照登記管理權限由各級文化體制改革工作領導小組辦公室批復；（二）轉制文化企業(yè)已進行企業(yè)工商注冊登記；（三）整體轉制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；（四）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業(yè)辦法參加社會保險；（五）文化企業(yè)具體范圍符合《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2009]31號）附件規(guī)定； （六）轉制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結構的，需經行業(yè)主管部門和國有文化資產監(jiān)管部門批準。二十二、鼓勵證券投資基金發(fā)展報送資料（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；（二）符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的簡要說明及證明資料。二十、集成電路生產企業(yè)報送資料（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；（二）集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策的相關證明資料（國家有關部門共同簽發(fā)的認定文件）。（二）企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設備的投資額，可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應納所得稅額；企業(yè)利用財政撥款購置專用設備的投資額，不得抵免企業(yè)應納所得稅額。報送資料（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；（二）企業(yè)資源綜合利用情況簡要說明：包括綜合利用的資源、技術標準、產品情況、單獨核算資源綜合利用收入情況；（三）《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的產品、技術標準的證明資料。十八、企業(yè)綜合利用資源享受優(yōu)惠的條件企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（以下簡稱《目錄》）規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關標準的產品取得的收入。主管稅務機關應設立相應的稅收管理臺賬，并加強監(jiān)督，實施跟蹤管理。后續(xù)管理企業(yè)主管稅務機關應在企業(yè)所得稅年度納稅評估時，對企業(yè)采取加速折舊的固定資產的使用環(huán)境及狀況進行實地核查。十七、固定資產加速折舊享受優(yōu)惠的條件（一）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產； （二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產。（三） 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術企業(yè)，除通過高新技術企業(yè)認定以外，還應符合職工人數不超過500人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產總額不超過2億元的條件。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受本條優(yōu)惠需符合以下條件：（一）經營范圍符合《暫行辦法》規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。后續(xù)管理在企業(yè)匯算清繳結束后，主管稅務機關在對企業(yè)進行日常管理、納稅評估和納稅檢查時，應對安置殘疾人員企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠的情況進行核實。（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。（八）企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費的，提供集中研究開發(fā)項目的協議或合同。（六）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協議。（四）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。報送資料（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；（二）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。（七）勘探開發(fā)技術的現場試驗費。（五）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。（三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。（一）新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。企業(yè)應隨附送資料另行報送依照有關文件規(guī)定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數比例的說明。重點動漫企業(yè)條件應在申報前開發(fā)生產出1部以上重點動漫產品，并符合以下標準之一：（一）注冊資本l000萬元人民幣以上的；（二）動漫企業(yè)年營業(yè)收入500萬元人民幣以上，且連續(xù)2年不虧損的；（三）動漫企業(yè)的動漫產品版權出口和對外貿易年收入200萬元人民幣以上，且自主知識產權動漫產品出口收入占總收入30%以上的；（四）經省級認定機構、全國性動漫行業(yè)協會、國家動漫產業(yè)基地等推薦的在資金、人員規(guī)模、藝術創(chuàng)意、技術應用、市場營銷、品牌價值、社會影響等方面具有示范意義的動漫企業(yè)。企業(yè)應隨附送資料另行報送依照有關文件規(guī)定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數比例的說明。十二、國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)報送資料（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；（二）軟件企業(yè)證書；（三）國家發(fā)改委、信息產業(yè)部、商務部、國家稅務總局發(fā)布的關于國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)名單的相關文件。經有關部門認定軟件企業(yè)，自認定年度起，每年需持具有資質的中介機構出具的專項審計報告以及主管稅務機關要求提供的其他證明材料，與年度所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關。其中，自產軟件收入占軟件銷售收入的50％以上； （九）企業(yè)產權明晰，管理規(guī)范，遵紀守法。企業(yè)應隨附送資料另行報送依照有關文件規(guī)定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數比例的
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