【正文】 對(duì)內(nèi)審時(shí)發(fā)現(xiàn)的不合格實(shí)施確認(rèn)、整改及跟蹤驗(yàn)證，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的，同時(shí)為認(rèn)證做好準(zhǔn)備。在體系運(yùn)行前，應(yīng)對(duì)全體員工進(jìn)行全面培訓(xùn)，以使每個(gè)人明確自己的職責(zé)和權(quán)限，特別是對(duì)衛(wèi)生監(jiān)控人員和關(guān)鍵控制點(diǎn)上的監(jiān)控人員，要對(duì)他們進(jìn)行監(jiān)控方法、頻率、糾正措施程序和記錄等方面的培訓(xùn)。對(duì)每個(gè)步驟及程序的具體要求，在前面的系列文章中都有詳細(xì)的講述，在此不再重復(fù)。在編寫(xiě)SSOP過(guò)程中，對(duì)有衛(wèi)生記錄要求的地方，小組還應(yīng)設(shè)計(jì)出一套具有可操作性的衛(wèi)生記錄表格。SSOP計(jì)劃應(yīng)：描述企業(yè)使用的衛(wèi)生程序；提出衛(wèi)生程序的計(jì)劃表；提供支持例行監(jiān)測(cè)程序的基礎(chǔ)；提前做好計(jì)劃，確保及時(shí)采取糾正措施；確認(rèn)問(wèn)題發(fā)生的傾向，并防止問(wèn)題的再次發(fā)生；確保每個(gè)人，從管理層到生產(chǎn)員工都理解衛(wèi)生的概念；提供一個(gè)連續(xù)培訓(xùn)員工的工具；為購(gòu)買(mǎi)者和檢查者做出承諾；指導(dǎo)改善工廠的衛(wèi)生操作和狀況。建立HACCP體系不是對(duì)企業(yè)原有管理模式的否定，而是將原來(lái)好的管理制度和衛(wèi)生控制，揉和在HACCP體系文件中，將不好的方面進(jìn)行規(guī)范和改進(jìn)，以便規(guī)范管理。HACCP小組成立后，首先確定HACCP體系覆蓋的產(chǎn)品及現(xiàn)場(chǎng)、GMP現(xiàn)狀，對(duì) GMP進(jìn)行完善和改進(jìn)，以滿足相關(guān)法規(guī)的要求。文件編寫(xiě)是HACCP體系建立的重要階段。同時(shí)也可以輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證前的準(zhǔn)備。HACCP小組應(yīng)有多學(xué)科和多個(gè)部門(mén)的人員組成，并且小組成員應(yīng)接受過(guò)HACCP及有關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)知識(shí)的培訓(xùn)。HACCP小組負(fù)責(zé)HACCP體系的建立和實(shí)施。企業(yè)實(shí)施HACCP是由上而下的過(guò)程，各個(gè)部門(mén)中從負(fù)責(zé)人到車(chē)間操作人員都有相應(yīng)的職責(zé)，因此，當(dāng)企業(yè)的HACCP體系作為獨(dú)立的質(zhì)量保證體系運(yùn)行時(shí)，在HACCP計(jì)劃書(shū)中，最好應(yīng)附上組織結(jié)構(gòu)圖，明確各部門(mén)職責(zé)和接口關(guān)系。第五篇：企業(yè)如何建立和實(shí)施HACCP體系企業(yè)如何建立和實(shí)施HACCP體系HACCP體系的建立和有效實(shí)施，特別重要的是要得到企業(yè)最高管理者的重視和管理承諾。當(dāng)然，如果用人單位要讓公示程序作得更徹底，更細(xì)致，以達(dá)到每個(gè)人都知曉，可以用以下方法：對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行培訓(xùn)，讓員工簽收閱讀，在職代會(huì)上討論通過(guò)以及其他當(dāng)事人約定的方式。如在單位公告欄內(nèi)張貼、打電話或短信通知閱讀、以電子郵件或者規(guī)定的網(wǎng)頁(yè)上公告等。而按照現(xiàn)行的法律規(guī)定，規(guī)章制度只要求進(jìn)行“公示”即可。至于何為有效的公告手段要看企業(yè)的具體情況，比如將規(guī)章制度及解釋在公司內(nèi)部網(wǎng)張貼、發(fā)送到員工個(gè)人郵箱、委托工會(huì)公告、召開(kāi)宣講會(huì)等都是高效和有效的手段。那么有效的公告手段有哪些？企業(yè)如何讓員工真正了解規(guī)章制度？劉晶：公告規(guī)章制度是企業(yè)的義務(wù)，及時(shí)了解企業(yè)規(guī)章制度也應(yīng)是每位員工應(yīng)盡的義務(wù)。主持人：《草案》規(guī)定，用人單位的規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)公告。規(guī)章制度中違法的內(nèi)容無(wú)效，當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)直接以法律的規(guī)定確定；規(guī)章制度不合理的，可以充分發(fā)揮工會(huì)作用，通過(guò)與用人單位集體協(xié)商的方式，對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行必要的修改和調(diào)整。用人單位可以聽(tīng)取工會(huì)或者職工意見(jiàn)，但不實(shí)行共決制。針對(duì)現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)企業(yè)與員工不能就某些事項(xiàng)協(xié)商一致的情形，我認(rèn)為應(yīng)該按照以下原則操作。周開(kāi)暢：《草案》首先將《勞動(dòng)法》規(guī)定的企業(yè)規(guī)章制度的制訂“單決”程序改造成為員工與企業(yè)之間的“共決”程序。如果要求所有規(guī)章制度都需全體職工的同意，是不現(xiàn)實(shí)的，在此問(wèn)題上也可能采取“一票否決制”。需經(jīng)工會(huì)等討論通過(guò)的應(yīng)是涉及職工切身利益的規(guī)章制度，如薪酬福利制度、違章違紀(jì)處罰辦法等。這個(gè)條款是否增加了規(guī)章制度的制定難度？如果針對(duì)一些條款，企業(yè)和員工不能協(xié)商一致，應(yīng)該如何辦？劉晶：企業(yè)規(guī)章制度是一個(gè)比較寬泛的概念，它包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的各個(gè)方面。規(guī)章制度之間也有效力等級(jí)，即屬于當(dāng)事人具體性承諾性質(zhì)的規(guī)章制度效力高于當(dāng)事人概括性承諾的規(guī)章制度效力。第三種情況，當(dāng)用人單位的規(guī)章制度規(guī)定的勞動(dòng)者利益高于勞動(dòng)合同約定時(shí)，勞動(dòng)者享有的利益可以規(guī)章制定為準(zhǔn)。第二種情況，當(dāng)規(guī)章制度被內(nèi)化為勞動(dòng)紀(jì)律或者作為勞動(dòng)合同附件的時(shí)候，規(guī)章制度就成為勞動(dòng)合同的格式條款，此時(shí)規(guī)章制度內(nèi)容和勞動(dòng)合同其它條款發(fā)生沖突的時(shí)候，應(yīng)該按照格式條款的法理去判斷它們的效力高低。周開(kāi)暢：可以分為三種情況：第一種情況，勞動(dòng)合同是雙方行為，是雙方當(dāng)事人意思一致而產(chǎn)生的合意，而規(guī)章制度一般理解為單方行為，是企業(yè)單方行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的表現(xiàn)。但是我認(rèn)為這可以從以下幾個(gè)方面削減：其一，在選擇進(jìn)入企業(yè)之前，對(duì)于已存在不合理的規(guī)章制度，勞動(dòng)者可以不簽約；其二，在勞動(dòng)合同履行中，企業(yè)制定規(guī)章制度涉及職工切身利益時(shí)，可以“用手投票”，進(jìn)行民主參與；其三，一旦不能改變有損自己利益的規(guī)章制度生效時(shí)，可以“用腳投票”，與企業(yè)解除勞動(dòng)合同；其四，各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)可以對(duì)新開(kāi)辦企業(yè)的勞動(dòng)規(guī)章制度內(nèi)容和制定程序的合法性進(jìn)行審查，司法機(jī)關(guān)也可以對(duì)違法的規(guī)章制度不予適用?，F(xiàn)實(shí)中，很多規(guī)章制度的制定是先進(jìn)人力資源管理制度的體現(xiàn)，這有利于員工實(shí)現(xiàn)自己的價(jià)值，同樣也會(huì)使企業(yè)獲得較高的回報(bào)。我認(rèn)為，勞動(dòng)關(guān)系雙方盡管存在對(duì)立，但更多的是統(tǒng)一。盡管這些事項(xiàng)會(huì)涉及對(duì)員工行為的限制，但基本上這些限制是基于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而制定的。周開(kāi)暢：對(duì)這個(gè)問(wèn)題，可以“一分為二”看待。缺乏必要的、合理的規(guī)章制度的管理，企業(yè)就不能生存發(fā)展。如規(guī)章制度規(guī)定發(fā)放工資的程序，如果不遵守則可能構(gòu)成拖欠工資；三是對(duì)于司法機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，通過(guò)民主程序制定的規(guī)章制度，不違反國(guó)家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并已向勞動(dòng)者公示的，可以作為法院審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的依據(jù)。規(guī)章制度內(nèi)容上可以有權(quán)利性的規(guī)定，如有義務(wù)性的規(guī)定。用人單位的規(guī)章制度在此起到了補(bǔ)充法律規(guī)定的作用。這條規(guī)定賦予了合法的企業(yè)規(guī)章制度以法律效力。企業(yè)還應(yīng)建立激勵(lì)約束機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制，并且認(rèn)真貫徹實(shí)施，以確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行?？傊?，企業(yè)有效建立內(nèi)部控制制度應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，成立專門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體組織并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施及日常工作。因?yàn)檫@些人員對(duì)本單位的情況最為了解。第四，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，定期對(duì)本單位實(shí)施內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行改正。這就要求企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。企業(yè)的各級(jí)管理者都要善于與員工進(jìn)行溝通，使實(shí)施內(nèi)控制度成為員工們的一種使命感。只有一項(xiàng)制度被全體員工自覺(jué)地、嚴(yán)格地執(zhí)行，那么這項(xiàng)制度才能真正成為一項(xiàng)制度。第二，對(duì)企業(yè)全體員工來(lái)講，要認(rèn)識(shí)到企業(yè)是一個(gè)組織，是組織就必須要有規(guī)章、制度來(lái)進(jìn)行管理。此外，要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用，確立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，有效的內(nèi)審是企業(yè)治理中能形成權(quán)力制衡并使內(nèi)控制度有效運(yùn)行的重要手段。在日常工作中，要嚴(yán)肅執(zhí)行內(nèi)控制度，切不可權(quán)力凌駕于內(nèi)控制度之上。筆者認(rèn)為有效實(shí)施內(nèi)控制度應(yīng)關(guān)注以下幾點(diǎn)：第一，對(duì)企業(yè)的決策層、管理層來(lái)講，他們是企業(yè)實(shí)施內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)，他們的行為極大的影響著企業(yè)能否有效實(shí)施內(nèi)控制度。在這里還應(yīng)該注意的是企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控過(guò)程中，會(huì)發(fā)生一些原來(lái)在內(nèi)控制度中未涉及的事項(xiàng)，對(duì)這些事項(xiàng)的處理，在企業(yè)涉及內(nèi)控制度時(shí)也應(yīng)有一種明確可行的規(guī)定，以利于經(jīng)營(yíng)管理工作的正常開(kāi)展。此外，對(duì)控制職責(zé)的表述要明確，利于實(shí)際事務(wù)的操作。所以，要執(zhí)行好這個(gè)制度，必須使全體員工明確知道：什么事、由誰(shuí)做、應(yīng)該怎么做。企業(yè)建立的內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部通過(guò)采用所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施，使企業(yè)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效率、促使企業(yè)有關(guān)人員遵循既定方針、政策，規(guī)范企業(yè)員工的行為規(guī)則。此外，在條件許可情況下，可將內(nèi)控制度融合到企業(yè)日常管理制度中去，使二者有機(jī)結(jié)合成為一項(xiàng)現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度。所以，建立內(nèi)控應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則是建立內(nèi)控制度的切入點(diǎn)，在設(shè)計(jì)制定的內(nèi)控制度中，可參考“內(nèi)控應(yīng)用指引”、“評(píng)價(jià)指引”，并結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，分析企業(yè)可能產(chǎn)生的問(wèn)題所在，識(shí)別各個(gè)具體控制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境（公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化和法制環(huán)境）制定出相應(yīng)的控制措施。第三，制定企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向。內(nèi)控制度的實(shí)施，對(duì)很多