國稅發(fā)[20xx]40號增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法(參考版)
2024-11-15 12:58本頁面
【正文】 XXXXXXXXX年XX月XX日。因業(yè)務(wù)需要，申請辦理增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正。已配置防盜門、防盜窗、保險柜等。我單位自XX年X月被認(rèn)定為增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人，輔導(dǎo)期的應(yīng)稅銷售額為XX元，銷項稅額為XX元，進(jìn)項稅額XX元，應(yīng)納稅額XX元，已納稅額XX元稅負(fù)率XX%。已發(fā)送到你的郵箱!第五篇：輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請XX國家稅務(wù)局：我單位XXXX，于XX年X月X日取得營業(yè)執(zhí)照，法定代表人XXX，實際到位注冊資金XX萬元，主要經(jīng)營XXXX。因業(yè)務(wù)需要，申請辦理增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正。已（未）配置防盜門、防盜窗、保險柜等。我單位自年月被認(rèn)定為增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人，輔導(dǎo)期的應(yīng)稅銷售額為元，銷項稅額為元，進(jìn)項稅額元，應(yīng)納稅額元，已納稅額元，稅負(fù)率%。第四篇：輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請（主管稅務(wù)機關(guān)名稱）：我單位，于年月日取得營業(yè)執(zhí)照，法定代表人，實際到位注冊資金元，主要經(jīng)營。（六）紅字增值稅專用發(fā)票的申報紅字增值稅專用發(fā)票無須進(jìn)行認(rèn)證，納稅人在進(jìn)行一般納稅人增值稅申報時，應(yīng)將當(dāng)期申請開具紅字發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？附表一填寫在第10欄的4%項下。評估管理部門查補稅款處理。（2）自查調(diào)整的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出補稅。（1）納稅人自己檢查發(fā)現(xiàn)少報銷售收入，不管稅款所屬時期是當(dāng)或以前的，均在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期調(diào)整和作帳務(wù)處理，并按正常的業(yè)務(wù)處理一樣填寫申報表有關(guān)欄目的本月數(shù)。(2)稅務(wù)機關(guān)查補的調(diào)減進(jìn)項稅額，申報表如何體現(xiàn)？調(diào)減進(jìn)項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”中。相比于舊辦法，新申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。（四）查補稅款新的申報辦法在增值稅一般納稅人申報表各部分均單獨列舉有關(guān)查補稅款的欄目，專門反映整個查補稅款的計算以及納稅人入庫查補稅款的過程。生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？填寫在附表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”中。外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，增值稅申報表在哪體現(xiàn)？由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷分開核算，用于出口的進(jìn)項稅額不在內(nèi)銷抵扣，所以此部分進(jìn)項轉(zhuǎn)出在增值稅申報表上不體現(xiàn)。（二）外貿(mào)出口企業(yè)外貿(mào)企業(yè)用于出口的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么填報？填寫在附表二的第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”和第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中，不得參與當(dāng)期抵扣。輔導(dǎo)期一般納稅人比對結(jié)果出來后怎么填報？輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人可以將比對通過的專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第3欄中，將比對通過的《公路內(nèi)河運輸發(fā)票》份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第8欄中。輔導(dǎo)期一般納稅人，當(dāng)月認(rèn)證的《公路內(nèi)河運輸發(fā)票》如何填報？輔導(dǎo)期一般納稅人根據(jù)規(guī)定，其取得的《公路內(nèi)河運輸發(fā)票》在認(rèn)證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認(rèn)證當(dāng)月的《公路內(nèi)河運輸發(fā)票》當(dāng)月不能抵扣，應(yīng)作為待抵扣進(jìn)項稅額，其份數(shù)、金額、稅額應(yīng)填列在附表二的第31欄（“7%扣除率”）中。下面就一般納稅人增值稅申報表編制中遇到的常見問題進(jìn)行說明，供納稅人編制申報表時參考。第三篇：一般納稅人增值稅納稅申報常見問題一般納稅人增值稅納稅申報常見問題解答納稅申報是納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交報告的法律行為，是界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，納稅人對納稅申報的內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十六條本辦法自2010年3月20日起執(zhí)行。（四）申報表數(shù)據(jù)若大于稽核結(jié)果數(shù)據(jù)的，按現(xiàn)行“一窗式”票表比對異常情況處理。（二）審核《增值稅納稅申報表》附表二第5欄份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于本期交叉稽核比對相符和協(xié)查后允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書合計數(shù)。第十四條主管稅務(wù)機關(guān)在受理輔導(dǎo)期納稅人納稅申報時，按照以下要求進(jìn)行“一窗式”票表比對。（十）第30欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。（八）第25欄填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的專用發(fā)票月末余額數(shù)。（六）第23欄填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月初余額數(shù)。（四）第7欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。（二）第3欄填寫前期取得認(rèn)證相符且當(dāng)月收到《稽核比對結(jié)果通知書》及其明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。第十三條輔導(dǎo)期納稅人按以下要求填寫《增
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