一般納稅人增值稅納稅申報常見問題最終定稿(參考版)
2024-11-15 12:17本頁面
【正文】 其中增值稅一般納稅人21404戶，%，小規(guī)模納稅人100812戶，%；按試點行業(yè)劃分，交通運輸業(yè)納稅人11355戶，%，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納稅人110861戶，%。截至12月2日，全省已有21883戶納稅人進行了納稅申報，其中營改增試點納稅人2320戶。第五篇：營改增增值稅一般納稅人專用發(fā)票及納稅申報管理營改增增值稅一般納稅人專用發(fā)票及納稅申報管理繼11月1日成功開出首張貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，12月1日上午8時36分，廣州市思哲設(shè)計院有限公司在廣州市荔灣區(qū)辦稅服務(wù)廳完成全省首筆增值稅納稅申報業(yè)務(wù)。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價超過原值，按4％減半征收，報表怎么填報？銷售額填寫在第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，4％減半計算的稅額填寫在第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫在第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，售價未超原值，按政策免征增值稅，報表怎么填報？主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中，表一填寫在第16欄“開具普通發(fā)票”中。（四）查補稅款稅務(wù)機關(guān)查補納稅人應(yīng)計未計的收入，納稅人補稅后，當期又開具了增值稅專用發(fā)票，當期申報表，應(yīng)該怎么填報？由于當期開具了專用發(fā)票，所以在申報抄稅時，與當期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中，再將查補已經(jīng)補稅的銷售額在表一第4欄“未開具發(fā)票”中填寫負數(shù)，同時表一的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中要將查補數(shù)填入；銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn)，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”體現(xiàn)。生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”中。外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進項稅額轉(zhuǎn)出，增值稅申報表在哪體現(xiàn)？由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷分開核算，用于出口的進項稅額不在內(nèi)銷抵扣，所以此部分進項轉(zhuǎn)出在增值稅申報表上不體現(xiàn)。（二）外貿(mào)出口企業(yè)外貿(mào)企業(yè)用于出口的進項稅額怎么填報？填寫在表二的第2226待抵扣進項稅額、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中，不得參與當期抵扣。比對結(jié)果出來后，可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。輔導(dǎo)期取得《鐵路運輸發(fā)票》怎么填報？填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。第四篇：增值稅納稅申報表填報常見問題增值稅納稅申報表填報常見問題 ?(20081104 20:02:36)轉(zhuǎn)載▼ 標簽：? 財經(jīng)分類：?會計實務(wù) 一、一般納稅人（一）輔導(dǎo)期一般納稅人輔導(dǎo)期第一個月，當月認證的專用發(fā)票數(shù)怎么填報？認證的專用發(fā)票數(shù)填在表二的第225待抵扣進項稅額、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中。應(yīng)注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國稅機關(guān)領(lǐng)購使用，地稅不會領(lǐng)購發(fā)票你公司。經(jīng)修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進行上門申報。，網(wǎng)上不接收申報。通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》《資產(chǎn)負債表》和《損益表》復(fù)印件《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報補充資料（適用于一般納稅人）》（實行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報送）當月抵扣聯(lián)《認證結(jié)果通知書》《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》五、注意事項，納稅人必須先到稅務(wù)機關(guān)進行防偽
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