增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)操作流程(參考版)
2025-04-10 23:05本頁(yè)面
【正文】 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)字填列在附表二第 20 欄“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額” 。分支機(jī)構(gòu)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)：43 / 43不填進(jìn)項(xiàng)；銷項(xiàng)稅額為自身銷售收入*稅率；分?jǐn)傇鲋刀悶橹鞅淼?19 欄應(yīng)納稅額?？倷C(jī)構(gòu)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)：附表二進(jìn)項(xiàng)稅額為總分機(jī)構(gòu)匯總數(shù)；分?jǐn)傇鲋刀悶橹鞅淼?9 欄應(yīng)納稅額；銷項(xiàng)稅額為自身銷售收入*稅率。申報(bào)表填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)分別按自身的銷售收入、各分支機(jī)構(gòu)銷售收入和分?jǐn)傇鲋刀惤y(tǒng)一編制總、分機(jī)構(gòu)《增值稅納稅申報(bào)表》 。實(shí)行獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，據(jù)實(shí)填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)實(shí)行非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，不填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。（市局外網(wǎng)下載具體路徑：淮安國(guó)稅局——納稅服務(wù)——最新下載——常用工具——PDF 閱讀器）注：《增值稅抵扣明細(xì)表》打印清單中只能打印運(yùn)輸發(fā)票/海關(guān)完稅憑證/作為農(nóng)產(chǎn)品抵扣的通用發(fā)票，不包括增值稅專用發(fā)票部分。圖表 51可以瀏覽40 / 43圖表 52報(bào)表打印提交完成后， “打印”按鈕不是馬上顯示，需經(jīng)過(guò)省局服務(wù)器進(jìn)行處理后方顯示，一般在 10 分鐘左右或者更長(zhǎng)時(shí)間，才可以打印報(bào)表，報(bào)表是以 PDF 格式，需安裝支持此格式的軟件。違反提示審核關(guān)系（如第一次申報(bào)時(shí)提示累計(jì)數(shù)錯(cuò)誤）的會(huì)出現(xiàn)“繼續(xù)正式提交申報(bào)”按鈕，在確認(rèn)提示審核信息中的“應(yīng)（補(bǔ)）退稅額”數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后再點(diǎn)擊“繼續(xù)正式提交申報(bào)”按鈕進(jìn)行提交申報(bào)。（2）點(diǎn)擊“正式提交申報(bào)”后，出現(xiàn)強(qiáng)制審核信息和提示39 / 43審核信息，表示所有不滿足審核關(guān)系的信息。如果出錯(cuò)信息非重要信息，在認(rèn)為正確的情況下，可按下“繼續(xù)正式提交申報(bào)”來(lái)進(jìn)行申報(bào)。圖表 45按下“正式提交申報(bào)”后，系統(tǒng)將會(huì)提示您檢查報(bào)表的數(shù)36 / 43據(jù)是否正確，還有表之間的數(shù)據(jù)是否正確，以及表與機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否正確，如下圖：圖表 46如果系統(tǒng)審核不正確，將顯示出錯(cuò)信息。全部報(bào)表填寫(xiě)完畢后，應(yīng)分三次依次正式提交三個(gè)系列的報(bào)表，不可以同時(shí)提交。申報(bào)提交所有報(bào)表填寫(xiě)完成，零申報(bào)的也必須點(diǎn)“保存” ，才能正式提交報(bào)表。錄入數(shù)據(jù)時(shí)，必須按“Enter”鍵，再填寫(xiě)下一欄數(shù)據(jù)，合計(jì)數(shù)才顯示；如修改主表一個(gè)數(shù)據(jù)，則需一直按“Enter”鍵32 / 43到底，報(bào)表有合計(jì)數(shù)地方才能自動(dòng)合計(jì)。⑥本年累計(jì)欄計(jì)算方法是本月數(shù)加上月的期末數(shù)，如發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)不符，可自行修改。④確保主表 20 欄期末留抵稅額、主表 34 欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額正確。③重點(diǎn)核對(duì)以下數(shù)據(jù)：主表 13 欄上期留抵稅額、主表 2527 / 43欄期初未繳稅額、主表 15 欄免抵退貨物應(yīng)退稅額、附表二 18欄免抵退稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、附表二各類進(jìn)項(xiàng)，如與實(shí)際數(shù)不符，請(qǐng)與稅收管理員聯(lián)系。——點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表” ，核對(duì)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，無(wú)誤25 / 43后，點(diǎn)擊“保存報(bào)表” （如圖表 29）圖表 29——操作成功后，點(diǎn)擊“繼續(xù)” （如圖表 圖表 31）26 / 43圖表 30圖表 31操作要點(diǎn)：①在附表一錄入點(diǎn)擊“保存報(bào)表”后，必須返回主界面點(diǎn)擊“自動(dòng)生成”按鈕，主表中“本年累計(jì)數(shù)”才能自動(dòng)生成。（5）增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人） （編號(hào) 010）——點(diǎn)擊“修改” （如圖表 26）22 / 43圖表 26——點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表附表資料（表一） ”，輸入當(dāng)月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額，未開(kāi)具發(fā)票金額、納稅檢查調(diào)整金額等信息，點(diǎn)擊“保存報(bào)表” （如圖表27）23 / 43圖表 27——點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表附表資料（表二） ”，輸入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額等信息，點(diǎn)擊“保存報(bào)表” （如圖表 28）注：“增值稅納稅申報(bào)表附表資料（表二） ” 18 行次不得抵扣稅額要和 904“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免征明細(xì)從表”中的不予抵扣稅額一致，如果不一致將不會(huì)顯示“繼續(xù)申報(bào)”按鈕。②檢查文件名是否與系統(tǒng)中的文件名提示相符。操作要點(diǎn)：出口退稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入錯(cuò)誤處理方法：①確保在擎天系統(tǒng)中重新生成是正確的，再進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)中，點(diǎn)擊導(dǎo)入。（2）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表（編號(hào) 902）（3）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)主表（編號(hào) 903）（4）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)從表（編號(hào) 904）對(duì)于增值稅一般納稅人中有出口業(yè)務(wù)的“免、抵、退”稅企業(yè)，還需進(jìn)行如下圖操作，點(diǎn)擊“創(chuàng)建” （如圖表 23）圖表 23進(jìn)入報(bào)表文件導(dǎo)入界面，如下圖：圖表 24點(diǎn)擊“瀏覽”選擇選擇需要導(dǎo)入的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 XML文件，該文件由納稅人自行從擎天系統(tǒng)導(dǎo)出，然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕出現(xiàn)下圖。再點(diǎn)擊主界面下方的“自動(dòng)生成”按鈕，系統(tǒng)會(huì)將增值稅抵扣明細(xì)表上的數(shù)據(jù)生成到增值稅一般納稅人申報(bào)表（附表二） 。⑥本期認(rèn)證的一張固定資產(chǎn)發(fā)票中部分可以抵扣部分和不可以抵扣的處理方法：請(qǐng)將這張發(fā)票放在進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，同時(shí)在附表二中將不可抵扣的固定資產(chǎn)的部分作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出錄入。如果外貿(mào)出口退稅企業(yè)發(fā)票狀態(tài)為專用發(fā)票抵扣，請(qǐng)與稅收管理員聯(lián)系處理，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理后，處理后，點(diǎn)擊“本表為空” ，再“重新初始化”即可。注意：請(qǐng)務(wù)必不要將應(yīng)抵扣發(fā)票錯(cuò)選。②如果不小心將一張導(dǎo)入認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票誤刪除了，請(qǐng)選擇左側(cè)“認(rèn)證數(shù)據(jù)導(dǎo)入”菜單，可看見(jiàn)已認(rèn)證的但不在進(jìn)
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