【正文】 4對(duì)實(shí)際支出與計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并考核、生產(chǎn)部等召開(kāi)分析會(huì)，對(duì)大修理計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際支出進(jìn)行逐項(xiàng)比較分析，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，做出分析報(bào)告，并提出考核意見(jiàn)和獎(jiǎng)懲辦法。，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工作進(jìn)度，結(jié)合大修理計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、工程預(yù)算書(shū)等暫估入賬并經(jīng)生產(chǎn)部確認(rèn)。3修理費(fèi)用確認(rèn)與核算，領(lǐng)用的材料由市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心確認(rèn)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。，并扣取一定的質(zhì)量保證金。，外委單位向生產(chǎn)部提交結(jié)算書(shū)，生產(chǎn)部對(duì)結(jié)算書(shū)的工程量進(jìn)行審核和復(fù)核，審定人員簽章后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，按照支付流程辦理付款手續(xù)。根據(jù)項(xiàng)目的大小和重要程度，由公司領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)部人員和國(guó)家相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員組成大修理驗(yàn)收組，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)收工作，分專業(yè)編制大修理項(xiàng)目驗(yàn)收情況表，形成驗(yàn)收記錄，由全部參加人員簽字。對(duì)有必要的可委托監(jiān)理公司分專業(yè)履行監(jiān)督職責(zé)；預(yù)決算人員要分專業(yè)跟進(jìn)，并現(xiàn)場(chǎng)收集工程資料，以考核預(yù)算的執(zhí)行情況和收集決算第一手資料；現(xiàn)場(chǎng)安全員在施工安全方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督察管理。，按照簽訂合同權(quán)限的規(guī)定，由公司法定代表人或其授權(quán)人簽訂。一般情況下，委托合同應(yīng)采用經(jīng)公司法律顧問(wèn)審定的標(biāo)準(zhǔn)合同。、預(yù)算書(shū)及相關(guān)資料后，組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、法律、生產(chǎn)、技術(shù)、監(jiān)察等部門(mén)人員開(kāi)展評(píng)審，擇優(yōu)選出符合要求的外委單位。，設(shè)備管理部門(mén)組織人員或委托有資質(zhì)的單位編制預(yù)算書(shū)，作為選擇外委單位的重要依據(jù)。，由生產(chǎn)部提出外委建議，委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行。，通知生產(chǎn)部到庫(kù)房領(lǐng)取。2組織實(shí)施大修理計(jì)劃。大修理計(jì)劃需要進(jìn)行調(diào)整的，由生產(chǎn)部根據(jù)會(huì)議決定，具體組織調(diào)整。，匯總、整理后形成公司大修理計(jì)劃表，部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。計(jì)劃財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心等部門(mén)為大修理費(fèi)用預(yù)算及材料計(jì)劃的編制提供價(jià)格、成本、費(fèi)用信息等方面的協(xié)助。，生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，對(duì)各部門(mén)提出的大修理項(xiàng)目進(jìn)行匯總、協(xié)調(diào)，根據(jù)能源供應(yīng)情況及裝置運(yùn)行情況確定大修理項(xiàng)目及時(shí)間安排。，編制設(shè)施大修理項(xiàng)目計(jì)劃。、裝置技術(shù)文件規(guī)定的大修理周期或運(yùn)行狀況和設(shè)備、裝置工藝技術(shù)要求、設(shè)備、裝置存在的安全、環(huán)保隱患及國(guó)家安全、環(huán)保管理部門(mén)要求的整治項(xiàng)目，編制設(shè)備大修理項(xiàng)目計(jì)劃。4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度導(dǎo)致處罰。，影響費(fèi)用核算的完整性、準(zhǔn)確性。，擅自變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4合規(guī)目標(biāo)、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理使用修理費(fèi)用。董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門(mén)，并依法進(jìn)行處理?？梢砸怨潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)分類帳為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明匯集記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況；或者意識(shí)地為起點(diǎn)，追查指固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，以獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入帳的根據(jù)。 審計(jì)監(jiān)察室對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)督管理。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每年應(yīng)定期或不定期組織由技術(shù)質(zhì)量、市場(chǎng)采購(gòu)、生產(chǎn)部等部門(mén)參加的資產(chǎn)清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，填寫(xiě)清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，參與盤(pán)點(diǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)審核簽字。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實(shí)，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否超過(guò)預(yù)算額度。重點(diǎn)檢查在日常安全、消防防范時(shí)是否明確責(zé)任。單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過(guò)程業(yè)務(wù)。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)日常管理監(jiān)督及考核 公司將不定期對(duì)固定資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)單據(jù)，及/ 7時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。 綜合管理部按照房地產(chǎn)權(quán)證登記坐落地點(diǎn)、建筑面積、價(jià)值、使用情況、占用土地面積、土地用途及抵押事項(xiàng)等，建立土地、房產(chǎn)權(quán)屬管理臺(tái)賬，并保管土地使用權(quán)證、房地產(chǎn)權(quán)證。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，編制明細(xì)表，建立財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行價(jià)值管理。 固定資產(chǎn)的分管部門(mén)： 資產(chǎn)使用部門(mén)即各生產(chǎn)線按照本部門(mén)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、購(gòu)入時(shí)間等建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部提供的信息計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查分析，因市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法確定之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)考慮公司的實(shí)際情況，對(duì)其進(jìn)行修正、調(diào)整。固定資產(chǎn)核算與分析 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用 計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法，需要會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的，應(yīng)該以同類固定資產(chǎn)的歷史資料為參考，并結(jié)合資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)反映固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)信息。 由綜合管理部憑《車(chē)輛維修審批單》、維修結(jié)算清單，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；車(chē)輛的一切正常規(guī)費(fèi)（年檢、年審、保險(xiǎn)、養(yǎng)路費(fèi)等）由駕駛員負(fù)責(zé)按期辦理，逾期由駕駛員承擔(dān)責(zé)任。如果行車(chē)途中車(chē)輛出問(wèn)題，維修發(fā)票需用車(chē)人員簽字證實(shí)，方能報(bào)銷(xiāo)。 《車(chē)輛維修審批單》由綜合管理部負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管審批原始單據(jù)，并嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，關(guān)注各項(xiàng)固定資產(chǎn)的修理維護(hù)支出情況，對(duì)不正常的波動(dòng)進(jìn)行控制，建立固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)帳，全面反映修理費(fèi)用結(jié)構(gòu)和支出總額。 各生產(chǎn)線統(tǒng)計(jì)設(shè)備運(yùn)行時(shí)間，主要運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備累計(jì)運(yùn)行時(shí)間達(dá)半年的，由生產(chǎn)部同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并提出是否進(jìn)行甲級(jí)以上維修安排。 維護(hù)修理計(jì)劃經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。 保險(xiǎn)期限屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，在必要的情況下可以向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)續(xù)保。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將保險(xiǎn)合同交公司法律顧問(wèn)審查，詳細(xì)協(xié)商有關(guān)的權(quán)利義務(wù)細(xì)節(jié)，董事長(zhǎng)或其書(shū)面授權(quán)人員及時(shí)簽訂保險(xiǎn)合同。投保金額應(yīng)該和投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)，投保時(shí)間長(zhǎng)度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用年限相匹配。如果發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。 生產(chǎn)部牽頭，按照國(guó)家或公司標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)設(shè)備使用說(shuō)明書(shū)、使用情況，每周定期進(jìn)行日常巡檢，并統(tǒng)計(jì)使用信息、設(shè)備完好率。 生產(chǎn)部應(yīng)制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。 使用部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行雙包責(zé)任制，做到每條生產(chǎn)線、每臺(tái)設(shè)備、每個(gè)閥門(mén)、每塊儀表有專人負(fù)責(zé)。 建立責(zé)任人、責(zé)任部門(mén)為主線的綜合管理制度，明確使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的保管責(zé)任。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)不需要重新編號(hào)，只需改變明細(xì)登記即可。固定資產(chǎn)保管 生產(chǎn)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別或者使用部門(mén)進(jìn)行集中保管，建立固定資產(chǎn)管理卡片。嚴(yán)禁公車(chē)私用。 綜合管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)駕駛員的勞動(dòng)出勤、車(chē)輛維護(hù)、安全行駛教育、油耗等的綜合考核。 駕駛員憑審批后的用車(chē)審批表出車(chē)。 用車(chē)部門(mén)將用車(chē)審批表交綜合管理部審批。 設(shè)備購(gòu)置后憑發(fā)票、設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單、合格驗(yàn)收單等合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 生產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的庫(kù)存數(shù)量和使用需求情況編制采購(gòu)計(jì)劃。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 違反國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，賬目記錄有誤，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。 因長(zhǎng)期閑置造成資產(chǎn)毀損，失去使用價(jià)值，未及時(shí)辦理保險(xiǎn)，給公司帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致產(chǎn)品遭遇市場(chǎng)排斥，市場(chǎng)份額逐漸縮小，甚至退出市場(chǎng)。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。 充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本。財(cái)務(wù)目標(biāo) 建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相符。 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并發(fā)揮最大效用。四、相關(guān)制度目錄 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值 財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范銷(xiāo)售與收款(試行)》(財(cái)會(huì)[2002]21號(hào))XX公司資金管理辦法XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料銷(xiāo)售合同應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表銷(xiāo)貨發(fā)票其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)的憑證月結(jié)單及對(duì)帳差異調(diào)節(jié)表 6 貨款回籠責(zé)任書(shū)應(yīng)收票據(jù)備查簿壞賬損失備查簿 債權(quán)損失申報(bào)審批表/ 4第四篇：XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 加強(qiáng)公司各類固定資產(chǎn)的管理，杜絕固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，確保各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。 審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在應(yīng)收款項(xiàng)管理的過(guò)程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和問(wèn)題的整改情況上報(bào)董事會(huì)。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。重點(diǎn)檢查應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：應(yīng)收款項(xiàng)記錄與收款；催收貨款與結(jié)算貨款等。 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于： 應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。已注銷(xiāo)的壞賬又收回來(lái)時(shí)，要及時(shí)入賬，并按照實(shí)際收回的金額增加壞賬準(zhǔn)備，嚴(yán)禁形成賬外賬。 對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，沖銷(xiāo)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，注銷(xiāo)該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。 對(duì)于賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中有確切證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回或收回的可能性不大時(shí)（如債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等），計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同法律顧問(wèn)積極獲取充足的證據(jù)，根據(jù)合理的理由確定某項(xiàng)貨款無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)按照公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷(xiāo)該筆貨款，并及時(shí)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。 應(yīng)收款項(xiàng)在收回款項(xiàng)或收到貨物后，要及時(shí)核銷(xiāo)；應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在備查簿上記錄。/ 4 銷(xiāo)售退回的處理 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)檢驗(yàn)證明/報(bào)告、退貨接收?qǐng)?bào)告、貸項(xiàng)通知單及紅字發(fā)票以及退貨方出具的退貨憑證進(jìn)行審核后，辦理相應(yīng)的退款事宜或沖減對(duì)該客戶的應(yīng)收款項(xiàng)余額。如在 10天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的欠款部分，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在其當(dāng)月工資中扣除；如不夠，則在以后